【摘要】：內(nèi)部控制環(huán)境作為內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ),不僅對(duì)內(nèi)部控制體系的完善發(fā)揮著重要的作用,更對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起著重要作用。良好的內(nèi)部控制環(huán)境有助于為企業(yè)提供合理的組織架構(gòu),符合現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展需要,是企業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。因此,內(nèi)部控制環(huán)境的完善對(duì)企業(yè)能夠持續(xù)的發(fā)展有不可忽視的意義。本文在查閱了國內(nèi)外許多文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上,對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境按照要素分類界定為組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任及企業(yè)文化,并在委托代理理論、控制理論和系統(tǒng)理論的基礎(chǔ)上,運(yùn)用案例分析法,結(jié)合“欣泰電氣”發(fā)生的日常活動(dòng)及舞弊問題,對(duì)“欣泰電氣”內(nèi)部控制環(huán)境按照不同要素分別存在的問題進(jìn)行研究。發(fā)現(xiàn)欣泰電氣在組織架構(gòu)方面,存在著股權(quán)過于集中的問題,同時(shí)公司治理層并未發(fā)揮監(jiān)督的作用,公司的權(quán)責(zé)分配工作不到位。發(fā)展戰(zhàn)略的問題集中體現(xiàn)在發(fā)展戰(zhàn)略與公司的現(xiàn)狀不相符合且并未對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行動(dòng)態(tài)的調(diào)整。另外,人員整體道德素養(yǎng)水平不足,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)專業(yè)知識(shí)的掌握程度也有待加強(qiáng)。除此之外,企業(yè)社會(huì)責(zé)任意識(shí)不強(qiáng),企業(yè)文化落實(shí)不到位問題,共同造成了欣泰電氣不佳的內(nèi)部控制環(huán)境。針對(duì)欣泰電氣內(nèi)部控制環(huán)境的問題,分別提出了優(yōu)化建議。組織架構(gòu)方面,筆者認(rèn)為企業(yè)可嘗試通過股權(quán)激勵(lì)方式分散大股東股權(quán),治理層則應(yīng)更加注重自身作用的發(fā)揮,另外,使各部門員工對(duì)自己擁有的權(quán)力和應(yīng)盡的義務(wù)清晰明了,使企業(yè)人員在各自崗位充分發(fā)揮他們的作用。發(fā)展戰(zhàn)略方面,發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)要發(fā)揮作用,時(shí)刻關(guān)注與企業(yè)發(fā)展相關(guān)的動(dòng)態(tài),當(dāng)現(xiàn)有發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)發(fā)展不相符合時(shí),要做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。另外,加強(qiáng)對(duì)人員綜合能力的考核,招聘人員時(shí)可將招聘條件中的學(xué)歷因素提高,實(shí)習(xí)期內(nèi)更加注重員工道德素養(yǎng)的考察,同時(shí)制定定期輪崗制度來提高經(jīng)營效率。除此之外,建議欣泰電氣建立社會(huì)責(zé)任制度并落實(shí)到位。還需加強(qiáng)公司企業(yè)文化建設(shè),這需要企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注正確的企業(yè)價(jià)值觀的落實(shí),并加強(qiáng)管理層引導(dǎo),以及開展多種形式的促進(jìn)企業(yè)文化宣傳的活動(dòng)。內(nèi)部控制環(huán)境的五個(gè)要素相輔相成,對(duì)要素進(jìn)行優(yōu)化完善,良好的內(nèi)部控制環(huán)境才更有利于建立起來,這對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效運(yùn)行,對(duì)為公司可持續(xù)發(fā)展建立良好的氛圍,對(duì)企業(yè)更加健康長久的發(fā)展,都具有積極的作用。
【學(xué)位授予單位】：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F426.6;F406.7

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 劉麗麗;;優(yōu)化現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的建議[J];納稅;2018年04期

2 李紅廣;;關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)問題研究[J];財(cái)會(huì)學(xué)習(xí);2018年01期

3 丁兵;;基于控制環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制研究[J];經(jīng)營管理者;2017年25期

4 曹歐琳;張春元;;關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的研究——以W公司為例[J];中國商論;2017年18期

5 陳建常;;中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境研究[J];中外企業(yè)家;2017年19期

6 侯季;;論房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及改進(jìn)建議[J];財(cái)會(huì)學(xué)習(xí);2017年09期

7 王曉燕;李雨澤;;內(nèi)部控制環(huán)境與會(huì)計(jì)信息失真問題研究——以海聯(lián)訊公司為例[J];財(cái)會(huì)通訊;2017年07期

8 王海林;韋婉;;創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制環(huán)境質(zhì)量研究——基于深交所主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板的比較[J];財(cái)會(huì)通訊;2017年01期

9 謝燕玲;;淺談企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境——基于國企改革樣本A公司的分析[J];財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版);2016年24期

10 楊曉彤;范英杰;;基于文化視角下的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境研究——以華為為例[J];財(cái)會(huì)研究;2016年07期

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前2條

1 胡瑩;光大證券內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)價(jià)研究[D];蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué);2016年

2 張茜;內(nèi)部控制環(huán)境要素對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響研究[D];山西財(cái)經(jīng)大學(xué);2015年

，

本文編號(hào)：2691428