本文關鍵詞：LK公司采購與付款內部控制評價與優(yōu)化研究　出處：《沈陽工業(yè)大學》2017年碩士論文　論文類型：學位論文

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【摘要】：隨著許多新興企業(yè)迅速崛起,各行業(yè)中企業(yè)間的激烈競爭,免不了使一些企業(yè)一味的追求經(jīng)濟效益而忽略了對內部控制的重視,從而出現(xiàn)一些因為內部控制管理不善而經(jīng)營失敗的案例。完善健全的內部控制是企業(yè)長期穩(wěn)定經(jīng)營和實現(xiàn)最終戰(zhàn)略目標的根基,而科學系統(tǒng)的內部控制評價手段又是實現(xiàn)完善健全內部控制的基礎。特別是在現(xiàn)今我國政府對于房價宏觀調控的背景下,出臺的相關房地產(chǎn)政策也使LK公司所處的焊材行業(yè)受到波及。因此,本文從LK公司采購與付款內部控制入手,對其進行評價分析并提出有針對性優(yōu)化建議,在不影響產(chǎn)品質量的前提下合理的降低現(xiàn)有產(chǎn)品成本,使LK公司在短時間內增加企業(yè)經(jīng)營利潤,更快的走出行業(yè)疲軟期。首先,本文在回顧并學習了國內外內部控制管理和內部控制評價的相關研究之后,選取了模糊綜合評價法作為本文內部控制評價模型構建的評價方法,并且該方法的適用性非常強,將其運用在企業(yè)內部控制評價中會具有重要的借鑒價值。其次,深入了解了LK公司內部控制的整個流程,發(fā)現(xiàn)在其內部控制業(yè)務層面各環(huán)節(jié)中,對公司資金運轉、生產(chǎn)銷售、成本費用控制有較大影響的是采購與付款環(huán)節(jié),因此本文基于模糊綜合評價法構建適用于LK公司的采購與付款內部控制評價模型,設計調查問卷并在LK公司內開展調查工作;匯總出調查問卷結果后,運用之前設計好的內部控制評價模型進行模糊評價;然后根據(jù)運算得出LK公司采購與付款環(huán)節(jié)各項具體指標模糊評價得分,通過對模糊評價得分和實際情況的綜合分析,發(fā)現(xiàn)LK公司在人力資源管理、材料驗收入庫、公司內部信息與溝通等方面存在不足之處,并分析出其在以上這些環(huán)節(jié)中問題產(chǎn)生的原因。再次,針對上述問題的原因提出了有針對性的改進建議,如改善對人力資源的管理,加強對驗收入庫工作的控制管理,設立獨立的品質保證部門并加強材料入庫正規(guī)化管理并完善相關內部控制流程等。最后,希望通過本文的相關研究,可以豐富內部控制評價的研究思路,也期待能夠為LK公司及相關企業(yè)的內部控制管理起到積極的作用。
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【學位授予單位】：沈陽工業(yè)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：F426.4;F406.7

【參考文獻】

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本文編號：1349503