中國高速公路建設(shè)正處于產(chǎn)業(yè)的擴(kuò)張期,給公路施工企業(yè)的發(fā)展帶來了大好機(jī)遇。但交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)總體上屬于準(zhǔn)入門檻較低的勞動密集型、資金密集型產(chǎn)業(yè),市場競爭十分激烈。ATO建設(shè)有限公司（簡稱“ATO公司”）作為以公路工程施工為主業(yè)的國有企業(yè)集團(tuán),置身于這樣的產(chǎn)業(yè)環(huán)境和競爭大潮中,必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求,對法人治理結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行改革和創(chuàng)新。本文研究的對象是集部隊(duì)、企業(yè)于一身的特殊國有企業(yè)集團(tuán)。隨著生產(chǎn)規(guī)模的快速擴(kuò)張,ATO公司生產(chǎn)經(jīng)營布局呈現(xiàn)點(diǎn)多、線長、面廣、管理跨度大的特征,現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理模式難以滿足集團(tuán)總部對下屬子公司、三級單位和基層項(xiàng)目部進(jìn)行宏觀管理和動態(tài)控制的需要。因此,本文想要研究解決的關(guān)鍵問題是:ATO公司應(yīng)采取什么樣的財(cái)務(wù)管理模式。本文綜合運(yùn)用財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算、公司治理、成本管理、內(nèi)部控制等基本理論,借鑒國內(nèi)外關(guān)于企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理模式的研究成果和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),堅(jiān)持理論與實(shí)際相結(jié)合的原則,在對ATO公司真實(shí)的管理情景進(jìn)行客觀描述和綜合分析的基礎(chǔ)上,圍繞財(cái)務(wù)管理模式的選擇與實(shí)施問題進(jìn)行了深入的探索和研究,得出ATO公司應(yīng)采取財(cái)務(wù)集中管理模式的結(jié)論。本文研究的主要內(nèi)容是... 

【文章來源】：北京工業(yè)大學(xué)北京市 211工程院校

【文章頁數(shù)】：65 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

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投入到急需資金的下屬企業(yè)，包括向下屬企業(yè)貸款、接受下屬企業(yè)委貼現(xiàn)貸款等具體形式[24]。下屬企業(yè)需要融資時必須向集團(tuán)申請，由。內(nèi)部貸款相對于其他融資形式顯得更靈活、易操作、好調(diào)度，是資金需求的常用方式，也是集團(tuán)內(nèi)部籌資、投資的主要方式。5.2 依托主辦銀行建立虛擬現(xiàn)金池 ATO 公司選擇中國銀行作為，銀企雙方簽訂長期戰(zhàn)略合作協(xié)議。主辦銀行將集團(tuán)成員單位的多息實(shí)時匯總構(gòu)成“虛擬現(xiàn)金池”（如圖 4-4 所示），在此情況下，戶可以全額使用現(xiàn)金池資金，各成員單位賬戶日間保持自身狀態(tài)不同條件使用現(xiàn)金池資金進(jìn)行日常支付。日終，主辦銀行對各賬戶的，次日初全額還原。通過虛擬現(xiàn)金池，可以變外源融資為內(nèi)源融資出；改善流動性管理，增加資金收益；提高現(xiàn)金透明度，加強(qiáng)資金際資金多次劃轉(zhuǎn)，減少系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)[25]。母公司賬戶現(xiàn)金池母公司可支配資金

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]實(shí)行內(nèi)部結(jié)算中心模式加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理芻議[J]. 曾江濤.  中國總會計(jì)師. 2010(03)
[2]軍工企業(yè)集團(tuán)國有資本收益上交問題初探[J]. 張華林,趙君雙.  中國總會計(jì)師. 2010(03)
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[9]淺議集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的建立[J]. 廉潔.  交通財(cái)會. 2009(08)
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本文編號：3264834