內(nèi)部控制審計(jì)作為防范財(cái)務(wù)信息造假的重要手段,日益受到公眾的關(guān)注。2017年財(cái)政部頒布《小型企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》,為小型企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)與審計(jì)提供了依據(jù)。近年來,以中小型企業(yè)為主的新三板市場(chǎng)呈爆發(fā)式增長(zhǎng),證監(jiān)會(huì)對(duì)新三板企業(yè)的財(cái)務(wù)信息披露的監(jiān)控日益嚴(yán)格。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行新三板審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),為了保證審計(jì)質(zhì)量和節(jié)約審計(jì)成本,往往采用將內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)進(jìn)行整合審計(jì)的形式。因此,本文結(jié)合天職國(guó)際對(duì)賽諾生物整合審計(jì)的案例,研究新三板企業(yè)整合審計(jì)的流程并加以優(yōu)化,對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師順利開展審計(jì)工作具要重要意義。本文以契約理論、知識(shí)溢出理論、協(xié)同效應(yīng)理論為指導(dǎo),對(duì)新三板掛牌企業(yè)實(shí)施整合審計(jì)的必要性進(jìn)行分析,梳理出整合審計(jì)的流程框架。結(jié)合天職國(guó)際對(duì)新三板審計(jì)實(shí)踐,從審計(jì)計(jì)劃階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)完成階段對(duì)整合審計(jì)的流程進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)存在審計(jì)時(shí)間安排不合理、未充分了解相關(guān)行業(yè)信息、控制測(cè)試執(zhí)行不恰當(dāng)、忽視了分析性程序的運(yùn)用、缺少審計(jì)證據(jù)相互驗(yàn)證、存在重復(fù)工作等問題。因此,應(yīng)對(duì)審計(jì)人員定期開展以案例分析為主的整合審計(jì)相關(guān)準(zhǔn)則培訓(xùn);加強(qiáng)對(duì)新三板企業(yè)特點(diǎn)的了解;在審計(jì)計(jì)劃階段,應(yīng)基于新三板企業(yè)的具體... 

【文章來源】：湖南大學(xué)湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：61 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究的背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 整合審計(jì)準(zhǔn)則研究
        1.2.2 新三板掛牌企業(yè)信息披露法律法規(guī)
        1.2.3 整合審計(jì)的理論和實(shí)證研究
        1.2.4 整合審計(jì)的案例研究
    1.3 研究?jī)?nèi)容與結(jié)構(gòu)
第2章 整合審計(jì)理論分析
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 內(nèi)部控制審計(jì)
        2.1.2 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
        2.1.3 整合審計(jì)
    2.2 整合審計(jì)的理論基礎(chǔ)
        2.2.1 契約理論
        2.2.2 知識(shí)溢出效應(yīng)理論
        2.2.3 協(xié)同效應(yīng)理論
    2.3 新三板掛牌企業(yè)整合審計(jì)實(shí)施思路
        2.3.1 對(duì)掛牌企業(yè)實(shí)施整合審計(jì)的必要性
        2.3.2 掛牌企業(yè)整合審計(jì)的目標(biāo)
        2.3.3 對(duì)掛牌企業(yè)實(shí)施整合審計(jì)的流程
第3章 天職國(guó)際對(duì)賽諾生物的整合審計(jì)現(xiàn)狀分析
    3.1 案例基本情況
        3.1.1 天職國(guó)際及其新三板公司審計(jì)業(yè)務(wù)
        3.1.2 賽諾生物基本情況
    3.2 賽諾生物整合審計(jì)流程
        3.2.1 審計(jì)計(jì)劃階段
        3.2.2 審計(jì)實(shí)施階段
        3.2.3 審計(jì)完成階段
    3.3 賽諾生物整合審計(jì)存在的問題
        3.3.1 審計(jì)時(shí)間安排不充足
        3.3.2 未充分了解生物醫(yī)療行業(yè)信息
        3.3.3 控制測(cè)試執(zhí)行不恰當(dāng)
        3.3.4 忽視分析性程序的運(yùn)用
        3.3.5 缺少審計(jì)證據(jù)相互驗(yàn)證
    3.4 案例問題的原因分析
        3.4.1 審計(jì)人員整體素質(zhì)不高
        3.4.2 對(duì)掛牌企業(yè)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足
        3.4.3 對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)程序重視不夠
第4章 新三板企業(yè)整合審計(jì)優(yōu)化方案設(shè)計(jì)
    4.1 加強(qiáng)整合審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)
        4.1.1 定期開展整合審計(jì)準(zhǔn)則培訓(xùn)
        4.1.2 了解新三板企業(yè)的特點(diǎn)
    4.2 審計(jì)計(jì)劃要考慮新三板的特殊性
        4.2.1 總體審計(jì)策略
        4.2.2 具體審計(jì)計(jì)劃
    4.3 整合審計(jì)的有效實(shí)施
        4.3.1 采用自上而下的方式
        4.3.2 確定控制測(cè)試點(diǎn)
        4.3.3 測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制
        4.3.4 評(píng)價(jià)控制缺陷
        4.3.5 實(shí)質(zhì)性程序
    4.4 整合審計(jì)的合理完成
        4.4.1 充分溝通整合審計(jì)結(jié)果
        4.4.2 減少重復(fù)審計(jì)工作
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]美國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的定位[J]. 唐建華,楊漢明,萬壽瓊.  審計(jì)研究. 2016(04)
[2]內(nèi)部控制單獨(dú)審計(jì)和整合審計(jì)比較研究——基于審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量視角[J]. 傅紹正,張俊民,肖志超.  中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào). 2016(04)
[3]內(nèi)部控制審計(jì)制度的執(zhí)行增加了審計(jì)費(fèi)用嗎[J]. 楊艷文,余德慧.  北京工商大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版). 2016(02)
[4]整合模式下兩類審計(jì)收費(fèi)之間的交叉補(bǔ)貼——知識(shí)溢出效應(yīng)還是規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)?[J]. 方紅星,陳嬌嬌.  審計(jì)研究. 2016(01)
[5]審計(jì)市場(chǎng)格局:低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)抑或品牌競(jìng)爭(zhēng)——基于匹配理論的實(shí)證檢驗(yàn)[J]. 王杏芬.  山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào). 2015(06)
[6]整合審計(jì)、審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)收費(fèi)[J]. 倪小雅,張龍平.  華東經(jīng)濟(jì)管理. 2015(05)
[7]整合審計(jì)、審計(jì)費(fèi)用與審計(jì)質(zhì)量[J]. 胡本源,徐丞.  會(huì)計(jì)之友. 2015(02)
[8]內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及其審計(jì)整合:必要性、可能性及框架構(gòu)建[J]. 李軍訓(xùn),趙慧.  財(cái)會(huì)通訊. 2013(34)
[9]財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的整合思考與方法研究[J]. 施平.  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師. 2013(11)
[10]淺議內(nèi)部控制審計(jì)如何為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供支持[J]. 黎占露.  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師. 2013(09)



本文編號(hào)：3126907