第 1 章 緒論

1.1 選題背景與研究意義

伴隨經(jīng)濟的快速發(fā)展，人民的生活水平有了質(zhì)的飛躍，從單純的謀生存發(fā)展到追求更好的生活質(zhì)量，因此大力建設(shè)公共財政、民生財政以滿足人民日益增長的基本公共服務(wù)需求已是社會發(fā)展的必然選擇。因此政府對民生建設(shè)和基本公共服務(wù)均等化的實現(xiàn)投入了大量的工作。而要實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化，就需要財政的大力支持。改革開放以來，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國的財政收入也保持了較高速度的增長，統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示 1978 年改革開放之初，我國的財政收入剛剛超過一千億，到二十世紀(jì)末時已經(jīng)超過了一萬億，僅僅四年過后的 2003年的財政收入增長到兩萬億元，到 2006 年再次大幅度增到 38760.20 億元，近年來，財政收入增長速度明顯加快，2014 年我國的財政收入已達(dá)到 140350 億元，雖然財政收入的快速增長也帶來了財政支出方面的同步增長，但基本公共服務(wù)的供求矛盾并沒有得到緩解，反而更加突出。一方面，雖然基本建設(shè)支出總量隨著財政收入的增長而增長，但相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，基本建設(shè)支出占國家財政支出總額的比例改革開放之初約為 45.66%，，到二十世紀(jì)末時下降了一半以上，降到19.72%，2006 年時該比例就僅為 14.91%，呈現(xiàn)逐年遞減的趨勢。另一方面，我國的基本公共服務(wù)建設(shè)存在著巨大的區(qū)域性差異，東部發(fā)達(dá)地區(qū)水平顯著高于中部和西部地區(qū)。因此，要想在全國范圍內(nèi)實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化的任務(wù)，需要政府大量的財政支出支持。然而政府的財政支出總量是有限度的，在財政支出資源有限的情況下，要想充分滿足人民的公共服務(wù)需求，實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化，提高財政支出效率就顯得極為關(guān)鍵。

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1.2 文獻綜述與評價

近年來，西方學(xué)者對政府財政支出效率評價分析的最新成果是將微觀經(jīng)濟學(xué)領(lǐng)域的廠商生產(chǎn)效率評價方法應(yīng)用到政府財政支出效率評價中。主要是使用前沿分析法對財政支出效率進行評價。前沿分析法主要有兩類，參數(shù)分析方法和非參數(shù)分析方法。參數(shù)方法主要包括：隨機前沿分析（SFA）、自由分布法（DFA）。非參數(shù)方法主要包括：數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（DEA）和自由處置殼（FDH）。其中 DEA 方法運用的最為廣泛，并發(fā)展出了許多擴展模型，眾多學(xué)者利用 DEA方法對財政支出效率做了許多實證分析。（一）財政支出效率的測度國內(nèi)外許多專家學(xué)者做了許多關(guān)于財政支出效率測度方面的研究�，F(xiàn)有的研究主要分為兩個方面，對總體財政支出效率和單項財政支出兩方面的效率測度。

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第 2 章 公共財政支出效率分析相關(guān)理論

2.1 公共財政支出效率相關(guān)理論概述

財政支出是指各級政府一個財政年度內(nèi)所有的支出總和。而財政支出效率是一個特殊的效率范疇，是效率在財政支出中的體現(xiàn)。是指政府部門通過合理地財政支出手段，調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行，使經(jīng)濟活動中的各生產(chǎn)要素能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)配置從而達(dá)到最佳的經(jīng)濟效果。財政支出效率的分類因角度的不同而不同，主要有三種分法：①按經(jīng)濟學(xué)中效率概念來分，可以將財政支出效率分為資源配置效率和生產(chǎn)效率。資源配置效率是指財政資金的配置要按照消費者的偏好以及預(yù)算約束進行。生產(chǎn)效率是指公共品供給方的效率，反映投入與產(chǎn)出的比率關(guān)系，主要適用于投入和產(chǎn)出可以量化的場合。

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2.2. DEA 方法介紹

數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（DEA）是美國著名的運籌學(xué)家 Charnes 提出的一種效率評價方法。DEA 方法是選擇一個 DMU 作為被評價對象，其余的 DMU 作為評價群體，并建立相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型再求解測算出相對效率，從而明確生產(chǎn)可能集和生產(chǎn)前沿面，根據(jù)各個 DMU 與效率前沿面的相對位置判定各 DMU 是否為 DEA 有效。假設(shè)有四個 DMU，分別為圖中的 C、D、H、G。每個 DMU 使用一種投入一種產(chǎn)出 X 和 Y。在不變規(guī)模報酬（CRS）下，決策單元 C 是最有效的，處于效率前沿 OO 上，C 與圓點夾角的正切值 YC/XC達(dá)到最大。而此時，D、H、G這三個決策單元是無效率的。例如，與決策單元 C 相比，決策單元 D 投入了更多的 X，XD遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于 XC，但 D 的產(chǎn)出 YD卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于 C 的產(chǎn)出 XC。

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第 3 章 中部地區(qū)公共財政支出效率現(xiàn)狀的描述性統(tǒng)計...............22

3.1 中部地區(qū)財政支出規(guī)�，F(xiàn)狀...............22

3.2 中部地區(qū)財政支出結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀...............23

第 4 章 三階段 DEA 模型的構(gòu)建................35

4.1 三階段 DEA 模型構(gòu)建................35

4.2 指標(biāo)的選取................37

第 5 章 中部地區(qū)公共財政支出效率實證結(jié)果及分析................41

5.1 第一階段：傳統(tǒng) DEA 實證結(jié)果...............41

5.2 第二階段：SFA 分析結(jié)果.................44

第 5 章 中部地區(qū)公共財政支出效率實證結(jié)果及分析

5.1 第一階段：傳統(tǒng) DEA 實證結(jié)果

第一階段得出的中部六省的技術(shù)效率（TE）、純技術(shù)效率（PTE）和規(guī)模效率（SE），如圖 5.1 所示。具體效率得分見表 5.1。由于第一階段的實證結(jié)果受到環(huán)境變量和隨機因素的影響，效率得分會存在不真實的狀況，因此第一階段只進行簡單的分析，從第一階段實證結(jié)果中可以得出：只有河南省相對其他省份處于 DEA 有效狀態(tài)，技術(shù)效率、純技術(shù)效率和規(guī)模效率都等于 1。說明河南省財政支出實現(xiàn)了最佳的投入和產(chǎn)出。其他五省要么技術(shù)無效，要么規(guī)模無效，存在效率提升空間。其中，山西省純技術(shù)效率等于 1，表明 DEA 無效的原因在于規(guī)模方面，只要有效控制好投入規(guī)模，即可達(dá)到有效狀態(tài)。安徽、湖北、湖南和江西四省既存在技術(shù)無效又存在規(guī)模無效，需要從兩個方面著力提高財政支出效率。

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5.2 第二階段：SFA 分析結(jié)果

為了準(zhǔn)確反映我國中部六省財政支出效率，本部分采用隨機前沿分析法（SFA）分離環(huán)境變量和隨機誤差造成的影響。將第一階段各決策單元的實際投入值跟投影值（潛在最優(yōu)投入值）之差也就是通常所說的松弛量作為被解釋變量，解釋變量為上文選定的環(huán)境變量，包括人口密度、人均 GDP、人均預(yù)算內(nèi)財政收入和政府最終消費占 GDP 比重，建立如下隨機前沿模型：其中， 為松弛量， 為各環(huán)境變量。利用 Frontier4.1 軟件對上式進行 SFA 回歸分析，回歸結(jié)果如表 5.2 所示。

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結(jié)論

為明顯的惡化趨勢，總體效率還有很大的提升空間。為了提高中部地區(qū)的財政支出效率，從而促進中部地區(qū)以及全國基本公共服務(wù)均等化的實現(xiàn)，在此嘗試性的提出一些對策建議為中部地區(qū)財政支出效率的提高提供參考：第一，從國家層面來看，要加強公共財政改革、效率提升所需要的體制機制支撐。制度是保障，只有制定合理的公共財政制度以及完善的政府績效及財政績效評價、考核機制，才能更好地促進地方政府財政支出效率的提高。第二，從中部地區(qū)各省自身來看，各地方政府要根據(jù)自身的實際情況采取多種措施提高財政支出效率水平。根據(jù)本文的實證結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)，中部地區(qū)六個省份的政府組織機構(gòu)規(guī)模都有過大的傾向，政府消費占 GDP 的比例過大，這在很大程度上影響了財政支出的效率。因此，中部地區(qū)各省份要注意政府規(guī)模的控制，精簡機構(gòu)，控制政府消費支出總量。實證分析中還可以看出中部地區(qū)六個省份中，河南省的規(guī)模效率和純技術(shù)效率都處于中部落后地位，因此要結(jié)合自身省情，注重提高純技術(shù)效率和財政支出規(guī)模的合理控制。其它省份也要結(jié)合自身不同的特點做出相應(yīng)的改變措施。

參考文獻（略）