本文關(guān)鍵詞：亳煙基建項目內(nèi)部跟蹤審計改進探討

  更多相關(guān)文章： 基建項目 內(nèi)部審計 內(nèi)部跟蹤審計

【摘要】：內(nèi)部審計作為企事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要組成部分,其作用正在日益凸顯。目前,現(xiàn)代煙草商業(yè)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的特殊性促使內(nèi)部控制地位日益突出,亳州煙草商業(yè)企業(yè)作為煙草行業(yè)的一員,由于卷煙銷售和煙葉生產(chǎn)兩大業(yè)務(wù)模塊并行,相應(yīng)的基建投資和零星維修項目的投入規(guī)劃較大。內(nèi)部審計具有其自身優(yōu)勢；為了加強基建項目全過程管理及更好地控制基建項目投資,基建項目內(nèi)部跟蹤審計將是煙草商業(yè)企業(yè)基建項目管理的一個重要內(nèi)容。但基建項目內(nèi)部跟蹤審計目前處于起步、摸索階段,由于基建項目自身的專業(yè)特點,作為一項探索性的工作,內(nèi)部跟蹤審計還存在著一些問題與不足,通過研究使企業(yè)建設(shè)項目內(nèi)部跟蹤審計工作得以規(guī)范和完善,基建項目內(nèi)部跟蹤審計工作可以參照已有項目經(jīng)驗,揚長避短,更好地提升跟蹤審計效果。本文依照“發(fā)現(xiàn)問題——分析問題——解決問題”的基本研究思路,以亳州煙草公司基建項目為例,在梳理和歸納基建項目內(nèi)部跟蹤審計相關(guān)研究文獻的基礎(chǔ)上,從理論層面分析和闡述基建項目審計概念與目標、內(nèi)涵與原則、特點及作用等基本理論,介紹亳州煙草內(nèi)部跟蹤審計管理現(xiàn)狀和實施情況,借鑒現(xiàn)有淮煙基建項目內(nèi)部跟蹤審計的成功經(jīng)驗,結(jié)合亳州煙草內(nèi)部跟蹤審計管理存在的問題及成因,提出完善亳煙內(nèi)部跟蹤審計管理的建議。首先,從理論角度分析和闡述了基建項目審計概念與目標的基本理論,并介紹了基建項目內(nèi)部跟蹤審計的內(nèi)涵與原則、特點及作用及方法等,基建項目內(nèi)部跟蹤審計是指組織的內(nèi)部審計機構(gòu)和人員在獨立、客觀、權(quán)威的基礎(chǔ)上,用系統(tǒng)、規(guī)范的方法對建設(shè)項目全過程各階段在技術(shù)、經(jīng)濟、管理等方面實施的真實性、合法性、效益性所進行的動態(tài)的監(jiān)督、評價和服務(wù)活動。對企業(yè)而言,內(nèi)部審計部門可以對本單位或本系統(tǒng)投資建設(shè)的所有基建設(shè)項目進行內(nèi)部跟蹤審計,其行為是一種動態(tài)的監(jiān)管行為,具有預(yù)測性、互動性和系統(tǒng)性。它在優(yōu)化投資決策行為、促進項目管理等方面發(fā)揮著作用。其次,以亳州市公司煙葉倉庫為案例研究對象,介紹了亳州市煙草公司煙葉倉庫的基本情況以及亳州市公司基建項目內(nèi)部跟蹤審計的內(nèi)容。進而闡述亳州市煙草公司煙葉倉庫內(nèi)部跟蹤審計存在的問題,主要包括：(1)審計力量薄弱；(2)審計監(jiān)督流于形式；(3)審計部門與建設(shè)單位管理部門職責(zé)混淆；(4)未根據(jù)審計對象特點采用相應(yīng)合適的審計方式。然后,在此基礎(chǔ)上對亳州市煙草公司煙葉倉庫內(nèi)部跟蹤審計存在的問題進行原因剖析,主要有以下方面：審計人員基建工程知識水平偏低；審計相關(guān)內(nèi)部規(guī)定未充分考慮實際情況；主要環(huán)節(jié)把握不準；忽視后續(xù)審計評價。再次,對比淮南市煙草公司物流中心基建項目,分析總結(jié)出淮南市煙草公司實施基建項目內(nèi)部跟蹤審計的成功經(jīng)驗,包括以下三個方面：配備有力的基建項目跟蹤審計專業(yè)人才；健立健全相關(guān)制度規(guī)定；積極開展后續(xù)審計。最后,在找出亳州市煙草公司煙葉倉庫項目的內(nèi)部跟蹤審計存在問題及其成因后,對比淮南市公司實施物流中心內(nèi)部跟蹤審計的成功經(jīng)驗,得出完善亳州市煙草公司基建項目內(nèi)部跟蹤審計的建議。經(jīng)分析后的改進措施主要是：(1)增強審計力量、保證審計質(zhì)量,主要包括：鼓勵審計人員參加基建知識培訓(xùn)；創(chuàng)新組織形式,積極整合審計資源；借力外部審計。(2)建立健全內(nèi)部跟蹤審計的企業(yè)制度規(guī)定,主要包括：完善制度規(guī)定,內(nèi)部跟蹤審計有據(jù)可依；完善規(guī)范的跟蹤審計操作程序。(3)明確審計方向,提高內(nèi)部跟蹤審計職能作用,主要包括：合理定位內(nèi)部跟蹤審計的職能,明確內(nèi)審部門的定位；準確把握內(nèi)部跟蹤審計的介入時間；把握內(nèi)部跟蹤審計的重點關(guān)鍵環(huán)節(jié)。(4)積極開展后續(xù)評價,主要包括：立足實際,完善內(nèi)部跟蹤審計后續(xù)評價；采用回訪性審計,豐富審計實踐。
【關(guān)鍵詞】：基建項目 內(nèi)部審計 內(nèi)部跟蹤審計
【學(xué)位授予單位】：江西財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F239.45;F721
【目錄】：

• 摘要9-11
• Abstract11-14
• 1 引言14-19
• 1.1 研究背景及意義14-15
• 1.1.1 研究背景14
• 1.1.2 研究意義14-15
• 1.2 文獻綜述15-18
• 1.2.1 基建項目審計理論15-16
• 1.2.2 基建項目內(nèi)部跟蹤審計的內(nèi)涵16-17
• 1.2.3 基建項目內(nèi)部跟蹤審計作用及優(yōu)勢17
• 1.2.4 文獻述評17-18
• 1.3 研究思路與方法18
• 1.3.1 研究思路18
• 1.3.2 研究方法18
• 1.4 論文的基本框架18-19
• 2 基建項目內(nèi)部跟蹤審計理論概述19-26
• 2.1 基建項目審計概念與目標19-20
• 2.1.1 基建項目審計的概念19
• 2.1.2 基建項目審計的目標19-20
• 2.2 基建項目內(nèi)部跟蹤審計內(nèi)涵與原則20-21
• 2.2.1 基建項目內(nèi)部跟蹤審計的內(nèi)涵20
• 2.2.2 基建項目內(nèi)部跟蹤審計的原則20-21
• 2.3 基建項目內(nèi)部跟蹤審計的特點及作用21-23
• 2.3.1 基建項目內(nèi)部跟蹤審計的特點21-22
• 2.3.2 基建項目內(nèi)部跟蹤審計的作用22-23
• 2.4 基建項目內(nèi)部跟蹤審計的方法23-26
• 2.4.1 重點環(huán)節(jié)關(guān)注法24
• 2.4.2 審計方式創(chuàng)新法24-25
• 2.4.3 審計資源整合法25-26
• 3 亳煙基建項目內(nèi)部跟蹤審計案例情況介紹26-31
• 3.1 亳煙基建項目概述26-27
• 3.1.1 亳煙簡介26
• 3.1.2 亳煙煙葉倉庫基建項目的基本情況26-27
• 3.2 亳煙基建項目內(nèi)部跟蹤審計的內(nèi)容27-28
• 3.2.1 基建項目招投標階段的跟蹤審計27
• 3.2.2 基建項目施工階段的跟蹤審計27-28
• 3.2.3 基建項目竣工階段的跟蹤審計28
• 3.3 亳煙基建項目內(nèi)部跟蹤審計的實施情況28-31
• 3.3.1 參與項目招投標28-29
• 3.3.2 過程控制與監(jiān)督29
• 3.3.3 竣工結(jié)算29-31
• 4 亳煙基建項目內(nèi)部跟蹤審計中存在的問題及原因分析31-39
• 4.1 亳煙基建項目內(nèi)部跟蹤審計中存在的問題31-35
• 4.1.1 整體性和系統(tǒng)性欠缺31-32
• 4.1.2 審計監(jiān)督流于形式32-33
• 4.1.3 審計部門與建設(shè)單位管理部門職責(zé)混淆33
• 4.1.4 未根據(jù)審計對象特點采用合適的審計方式33-35
• 4.2 亳煙基建項目內(nèi)部跟蹤審計中存在問題的原因分析35-39
• 4.2.1 審計力量不能滿足內(nèi)部跟蹤審計需求35-36
• 4.2.2 相關(guān)內(nèi)部規(guī)定不夠健全36-37
• 4.2.3 主要環(huán)節(jié)把握不準、方式單一37
• 4.2.4 忽視后續(xù)評價37-39
• 5 淮煙基建項目內(nèi)部跟蹤審計經(jīng)驗借鑒39-46
• 5.1 淮煙基建項目簡介39
• 5.2 淮煙基建項目內(nèi)部跟蹤審計內(nèi)容及實施情況39-43
• 5.2.1 淮煙基建項目內(nèi)部跟蹤審計內(nèi)容39-40
• 5.2.2 淮煙基建項目內(nèi)部跟蹤審計實施情況40-43
• 5.3 淮煙基建項目內(nèi)部跟蹤審計的經(jīng)驗借鑒43-46
• 5.3.1 配備有力的基建項目跟蹤審計專業(yè)人才43-44
• 5.3.2 健立健全相關(guān)制度規(guī)定44
• 5.3.3 把握重點環(huán)節(jié)44-45
• 5.3.4 積極開展后續(xù)評價45-46
• 6 亳煙建設(shè)項目內(nèi)部跟蹤審計的改進措施46-51
• 6.1 增強審計力量,保證審計質(zhì)量46-47
• 6.1.1 鼓勵審計人員參加基建知識培訓(xùn)46
• 6.1.2 整合審計資源、創(chuàng)新組織形式46-47
• 6.1.3 借力外部審計47
• 6.2 健全內(nèi)部跟蹤審計的企業(yè)制度規(guī)定47-48
• 6.2.1 建立健全制度規(guī)定,內(nèi)部跟蹤審計有規(guī)可依47-48
• 6.2.2 完善規(guī)范的跟蹤審計操作程序48
• 6.3 明確審計方向,提高內(nèi)部跟蹤審計職能作用48-50
• 6.3.1 合理定位內(nèi)部跟蹤審計的職能,明確內(nèi)審部門的定位48-49
• 6.3.2 準確把握內(nèi)部跟蹤審計的介入時間49
• 6.3.3 把握內(nèi)部跟蹤審計的重點關(guān)鍵環(huán)節(jié)49-50
• 6.4 積極開展回訪和后續(xù)評價50-51
• 6.4.1 采用審計回訪,豐富審計實踐50
• 6.4.2 立足實際,完善內(nèi)部跟蹤審計后續(xù)評價50-51
• 參考文獻51-52

【相似文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 李軍;;淺談重點工程項目的跟蹤審計[J];黑龍江科技信息;2003年10期

2 胡文紅;汪河山;周海虹;;高速公路建設(shè)項目跟蹤審計工作中應(yīng)把握的重點分析[J];浙江交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報;2006年03期

3 ;上海:人大跟蹤審計查出問題整改情況[J];浙江人大;2006年12期

4 王宏輝;;跟蹤審計的優(yōu)越性及其有待解決的問題[J];中國集體經(jīng)濟(下半月);2007年08期

5 于秀梅;;高校工程跟蹤審計存在問題及對策[J];科技信息(科學(xué)教研);2008年18期

6 熊欣;陳溫平;何德云;;關(guān)于高校新校區(qū)建設(shè)委托跟蹤審計的若干思考[J];山西建筑;2008年22期

7 吳永宏;董波;;關(guān)于援建工程跟蹤審計的幾點思考[J];中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計;2009年09期

8 李威;;關(guān)于完善跟蹤審計的思考[J];現(xiàn)代審計與經(jīng)濟;2010年01期

9 王小利;;論公共管理體系下政府跟蹤審計管理[J];審計月刊;2010年06期

10 侯蕊;;淺議跟蹤審計中存在的“瓶頸”及對策[J];現(xiàn)代審計與經(jīng)濟;2010年04期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 劉青峰;張一帆;;積極運用聯(lián)網(wǎng)手段實現(xiàn)新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金跟蹤審計探索——依托科學(xué)支撐 實現(xiàn)民生審計跨越發(fā)展[A];戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)與科技支撐——青島市第十屆學(xué)術(shù)年會論文集[C];2012年

2 ;從源頭控制造價實行工程項目施工全過程跟蹤審計[A];北京教育紀檢監(jiān)察工作研究會2007年年會論文集[C];2008年

中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 胡善榮;工程跟蹤審計要抓重點講配合[N];建筑時報;2007年

2 ;青島對奧帆場館建設(shè)跟蹤審計[N];財會信報;2008年

3 王萬冰;貴州部署“9·7”地震抗震救災(zāi)款物跟蹤審計[N];中國審計報;2012年

4 王秀明 審計署駐深圳特派辦特派員;對我國開展跟蹤審計的一些思考[N];中國審計報;2012年

5 記者 鄒太平 通訊員 廖湖波 柳徑;湖南跟蹤審計38條高速公路[N];中國紀檢監(jiān)察報;2012年

6 李中東;工程跟蹤審計應(yīng)把好四關(guān)[N];江蘇經(jīng)濟報;2012年

7 王平波 湖南省永州市審計局;對政策執(zhí)行跟蹤審計若干問題的探討[N];中國審計報;2013年

8 榮志堅 審計署駐西安特派辦;對防范政策執(zhí)行跟蹤審計風(fēng)險的幾點建議[N];中國審計報;2013年

9 葛笑天 顧曉振;跟蹤審計成為江蘇投資審計新亮點[N];中國審計報;2003年

10 本報記者 王榮;跟蹤審計：以制度阻斷腐敗[N];中國審計報;2005年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 俞靜;CP征地拆遷項目全程跟蹤審計風(fēng)險管理研究[D];天津商業(yè)大學(xué);2015年

2 單小琳;我國政府大項目投資跟蹤審計研究[D];黑龍江大學(xué);2015年

3 翟苗苗;災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計風(fēng)險及其防范研究[D];天津財經(jīng)大學(xué);2015年

4 劉殿帥;李村河上游綜合治理項目審計研究[D];中國海洋大學(xué);2013年

5 廖宇;城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計研究[D];首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué);2016年

6 賈惠;保障房項目跟蹤審計的研究[D];北京交通大學(xué);2016年

7 張明月;亳煙基建項目內(nèi)部跟蹤審計改進探討[D];江西財經(jīng)大學(xué);2015年

8 馮雪飛;高校建設(shè)項目委托跟蹤審計監(jiān)管模式的研究[D];東南大學(xué);2016年

9 何海霞;災(zāi)后重建資金與物資跟蹤審計研究[D];西南財經(jīng)大學(xué);2011年

10 張珂;重大突發(fā)性公共事項跟蹤審計研究[D];蘭州理工大學(xué);2013年

，

本文編號：838769