改革開放之后,中小企業(yè)發(fā)展速度非常迅猛,成為了我國經(jīng)濟發(fā)展不可忽視的力量。從企業(yè)的數(shù)量、貢獻的GDP總量、解決就業(yè)人口的規(guī)模、分布的行業(yè)領(lǐng)域等方面來看,中小企業(yè)都占有較強的優(yōu)勢。但我們也注意到我國中小企業(yè)的平均壽命較短,中小企業(yè)普遍存在小而不精、多而不強的問題,發(fā)展的“質(zhì)量”亟待提升。受制于中小企業(yè)的特點及其本身固有局限性,中小企業(yè)內(nèi)部控制薄弱,成為制約中小企業(yè)做大做強的瓶頸之一。完善的內(nèi)部控制能幫助中小企業(yè)抵御風險、提升管理水平,助力其健康、穩(wěn)定發(fā)展。為更好地研究和探討如何完善中小企業(yè)內(nèi)部控制這一命題,本文選擇了本地的一家中小企業(yè)——LZ公司,作為研究對象,開展了案例研究。通過對該企業(yè)實地走訪、訪談交流、收集相關(guān)資料等,了解案例企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引,運用案例分析法,對LZ公司內(nèi)部控制存在的問題進行了逐一梳理,并對問題的成因進行了簡要分析;針對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題,為案例企業(yè)提供了優(yōu)化建議,主要包括:完善重點業(yè)務(wù)控制活動、加強信息溝通、強化內(nèi)部監(jiān)督。最后,本文對研究結(jié)果進行了總結(jié),并對今后進一步的研究進行了展望。希望本文能為完善案例企業(yè)的內(nèi)部控制盡綿...

【文章頁數(shù)】：60 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖1.1論文框架

第五部分為結(jié)論和展望,通過對案例進行分析和研究,總結(jié)方法和經(jīng)驗,希望對同類型企業(yè)的內(nèi)部控制研究提供借鑒。二、研究方法

圖2.1我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系框架

我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的框架主要由基本規(guī)范、配套指引、解釋公告與操作指南三個層次構(gòu)成(如圖2.1所示)。其中,基本規(guī)范是內(nèi)部控制體系的核心,起到統(tǒng)馭作用;配套指引是內(nèi)部控制體系的主要內(nèi)容,包括應(yīng)用指引、評價指引和審計指引三個方面,作用是指導企業(yè)建立、實施和評價內(nèi)部控制,并規(guī)范會....

圖2.2內(nèi)部控制的五要素

內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制體系的建立與實施情況的監(jiān)督檢查,對內(nèi)部控制的有效性進行評價,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制是否有缺陷并及時改進和完善。內(nèi)部控制五要素之間相互緊密聯(lián)系,是統(tǒng)一的邏輯整體。圖形最底部是內(nèi)部環(huán)境,它是內(nèi)部控制的基礎(chǔ),影響著其他所有要素。位于圖形最頂部的內(nèi)部監(jiān)督,它因為其他要素的存....

圖3.1 LZ公司組織架構(gòu)

成立之初,LZ公司是一家職工持股的集體制企業(yè)。自2001年起,LZ開始股權(quán)改制工作,逐步清退非公個人股權(quán)。2019年完成股權(quán)改制后,成為Y公司100%持股的全資子公司(Y公司系國有控股的電力技術(shù)服務(wù)型企業(yè))。LZ公司嚴格按照法人治理結(jié)構(gòu)運作:股東會是最高權(quán)力機構(gòu)和決策機構(gòu),股東會....

本文編號：4038354