發(fā)布時間：2023-06-05 00:46

　　經(jīng)濟市場的繁榮促使會計師事務(wù)所行業(yè)蓬勃發(fā)展,事務(wù)所的數(shù)量逐年遞增,我國現(xiàn)今已成立有9000余家會計師事務(wù)所,并且這個數(shù)字還在不斷增長。伴隨著事務(wù)所行業(yè)發(fā)展,競爭也逐漸加劇,有關(guān)會計師事務(wù)所審計質(zhì)量的問題被頻頻“爆出”。研究證監(jiān)會公布的處罰案例發(fā)現(xiàn)會計師事務(wù)所出現(xiàn)審計質(zhì)量問題的原因大致有這些:缺乏質(zhì)量控制體系或是有質(zhì)量控制制度但未按制度執(zhí)行,審計人員專業(yè)勝任能力不足,除了這些直接影響審計質(zhì)量的因素,還有間接影響因素:質(zhì)量控制意識淡薄、內(nèi)部管理松懈、總分所一體化程度低、總所監(jiān)控不嚴等。這些都是事務(wù)所審計質(zhì)量出現(xiàn)問題的重要原因。而我們知道,一個行業(yè)想要可持續(xù)發(fā)展,且不說政策和創(chuàng)新,最基本的便是保證產(chǎn)品的質(zhì)量,只有質(zhì)量過關(guān),才能生存,才能發(fā)展。因此,會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制問題值得我們深入研究。本文首先以敘述有關(guān)審計質(zhì)量控制方面所提出的理論和研究成果的國內(nèi)外文獻為基礎(chǔ),再結(jié)合ZT會計師事務(wù)所深圳分所的具體實務(wù)操作情況,通過實際工作經(jīng)歷和對事務(wù)所內(nèi)其他員工的實地訪談獲取了第一手資料,經(jīng)過整理總結(jié)這些資料,提出該所在制度設(shè)置和執(zhí)行情況的問題,深究其產(chǎn)生原因,最終提出具有可行性的改進建議。全文共分為...

【文章頁數(shù)】：73 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 關(guān)于審計質(zhì)量和審計質(zhì)量控制的研究
        1.2.2 關(guān)于會計師事務(wù)所審計質(zhì)量影響因素的研究
        1.2.3 文獻述評
    1.3 研究思路與方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的基本框架
2 會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制概述及理論研究基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 審計質(zhì)量
        2.1.2 會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制
    2.2 會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制概述
        2.2.1 會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制的目的與標準
        2.2.2 會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制的主體與對象
        2.2.3 會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制的作用及效果
    2.3 理論研究基礎(chǔ)
        2.3.1 信息不對稱理論
        2.3.2 委托代理理論
        2.3.3 審計質(zhì)量控制理論
        2.3.4 PDCA循環(huán)
3 ZT會計師事務(wù)所深圳分所審計質(zhì)量控制基本介紹
    3.1 ZT會計師事務(wù)所深圳分所簡要概況
        3.1.1 歷史沿革
        3.1.2 組織結(jié)構(gòu)
        3.1.3 業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)及收費
        3.1.4 人員結(jié)構(gòu)及薪酬
    3.2 ZT會計師事務(wù)所深圳分所審計質(zhì)量控制流程簡要介紹
        3.2.1 對審計質(zhì)量承擔領(lǐng)導(dǎo)責任
        3.2.2 相關(guān)職業(yè)道德要求
        3.2.3 對人力資源的控制
        3.2.4 客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持
        3.2.5 對業(yè)務(wù)執(zhí)行的控制
        3.2.6 監(jiān)控
4 ZT會計師事務(wù)所深圳分所審計質(zhì)量控制存在的問題
    4.1 審計質(zhì)量控制實施環(huán)境的問題
        4.1.1 治理結(jié)構(gòu)設(shè)置缺乏合理性
        4.1.2 內(nèi)部管理以“人情化”管理為主
    4.2 業(yè)務(wù)承接時審計質(zhì)量控制問題
        4.2.1 業(yè)務(wù)收費低于標準
        4.2.2 盲目承接項目
        4.2.3 業(yè)務(wù)約定書的隨意性
        4.2.4 連續(xù)審計時,過于相信被審計單位
    4.3 業(yè)務(wù)執(zhí)行時審計質(zhì)量控制問題
        4.3.1 項目組組建缺乏科學性
        4.3.2 審計程序執(zhí)行不到位或缺失
        4.3.3 部分審計人員只“抄數(shù)”不分析
        4.3.4 審計底稿記錄不充分
    4.4 工作復(fù)核時審計質(zhì)量控制問題
        4.4.1 一級復(fù)核未落實到位
        4.4.2 二級復(fù)核人員與審計人員成對立狀態(tài)
        4.4.3 缺失第三級復(fù)核
    4.5 監(jiān)控時審計質(zhì)量控制問題
        4.5.1 分所監(jiān)控制度不夠完善
        4.5.2 總所監(jiān)控質(zhì)量不高
5 ZT會計師事務(wù)所深圳分所審計質(zhì)量控制問題的原因分析
    5.1 審計風險意識和質(zhì)量控制意識淡薄
        5.1.1 缺乏質(zhì)量為導(dǎo)向的企業(yè)文化
        5.1.2 提高審計質(zhì)量的動力不足
    5.2 質(zhì)量控制制度未得到有效執(zhí)行
        5.2.1 內(nèi)部管理松散
        5.2.2 質(zhì)控部門人單力薄
        5.2.3 三級復(fù)核制度未受到重視
        5.2.4 總所對分所的監(jiān)管缺失
    5.3 審計人員專業(yè)勝任能力不夠
        5.3.1 員工選聘不規(guī)范
        5.3.2 缺乏后續(xù)教育培訓
        5.3.3 提高專業(yè)勝任能力動力不足
        5.3.4 人員流動性大,人才流失
    5.4 應(yīng)對行業(yè)激烈競爭的能力弱
        5.4.1 企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略不明確
        5.4.2 同質(zhì)化競爭嚴重
6 ZT會計師事務(wù)所深圳分所審計質(zhì)量控制問題的改進意見
    6.1 加強企業(yè)的質(zhì)量控制意識
        6.1.1 建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的企業(yè)文化
        6.1.2 樹立風險意識,樹立全流程質(zhì)量控制意識
    6.2 優(yōu)化質(zhì)量控制管理
        6.2.1 落實制度管人,而非人管人
        6.2.2 增加質(zhì)量控制人員,落實三級復(fù)核制度
        6.2.3 對照總所質(zhì)量控制標準,分所自查
        6.2.4 引進PDCA質(zhì)量管理方法
    6.3 提升審計人員專業(yè)勝任能力
        6.3.1 加強后續(xù)教育培訓
        6.3.2 優(yōu)化激勵機制
        6.3.3 提出人才穩(wěn)定策略
        6.3.4 借助大數(shù)據(jù)技術(shù),提高審計效率
    6.4 提升應(yīng)對激烈競爭環(huán)境的能力
        6.4.1 制定順應(yīng)國家政策的發(fā)展戰(zhàn)略
        6.4.2 提供差異化產(chǎn)品
        6.4.3 注重品牌的建設(shè)
7 結(jié)論
參考文獻
致謝



本文編號：3831350