中小企業(yè)作為我國經(jīng)濟增長的重要驅(qū)動力之一,對地方經(jīng)濟社會發(fā)展和穩(wěn)定發(fā)揮至關(guān)重要的推動作用。中小企業(yè)與大型企業(yè)相比,在治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營理念及具體經(jīng)營管理模式上具有獨特性,但經(jīng)營效率偏低,經(jīng)營管理模式還不夠科學。雖然部分中小企業(yè)也制定了內(nèi)部控制制度,但是仍缺乏內(nèi)部控制科學指導和專業(yè)運營團隊,存在內(nèi)部控制制度設(shè)計不完善、不科學,內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴格、不到位等問題,導致難以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。本文主要以東盛藥業(yè)股份公司為研究對象,分析東盛藥業(yè)股份公司的管理經(jīng)營現(xiàn)狀和內(nèi)部控制存在的問題,并提出優(yōu)化措施,使內(nèi)部控制在東盛藥業(yè)股份公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)過程中發(fā)揮更好的輔助和促進作用。本文對東盛藥業(yè)股份公司的管理現(xiàn)狀和現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進行分析,從內(nèi)部環(huán)境、風險評估、內(nèi)部監(jiān)督、控制活動、信息與溝通五個方面介紹該企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀,指出該公司在內(nèi)部控制方面主要是內(nèi)控體系不完善的問題,表現(xiàn)為內(nèi)控崗位權(quán)責不清晰、風險認識不到位、內(nèi)部監(jiān)督機制缺失、現(xiàn)代信息管理系統(tǒng)不完善等問題。針對這些問題著重從內(nèi)控環(huán)境、風險防控、內(nèi)部監(jiān)督、信息與管理四個方面分析問題的成因,并提出有針對性的、具體的解決措施和建議。具體地說,第一章介紹... 

【文章來源】：吉林大學吉林省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：53 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

內(nèi)部控制與內(nèi)部審計、風險管理、企業(yè)管理的關(guān)系圖

第4章東盛藥業(yè)股份公司內(nèi)部控制的優(yōu)化措施37過程及產(chǎn)生的效益進行全面細致客觀評價，內(nèi)部審計要融入到公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)和程序，內(nèi)部審計能滿足內(nèi)部管理的需求，對公司經(jīng)營管理活動中的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督和服務(wù)。加強內(nèi)部審計人員素養(yǎng)。招聘的審計人員應(yīng)同時具備財務(wù)、審計、企業(yè)管理、投資學等方面的專業(yè)知識，還要了解公司運營管理的基本情況及內(nèi)部控制的評價方法及流程（見圖4.3）。東盛藥業(yè)股份公司要定期圍繞提高企業(yè)內(nèi)審人員的專業(yè)素養(yǎng)及能力開展好培訓，對新招聘的審計人員進行崗前培訓，對老員工也要定期開展業(yè)務(wù)培訓，提高內(nèi)部審計隊伍整體的專業(yè)技能。要注重對公司內(nèi)審人員法律知識的培養(yǎng)，真正做到知法、懂法、守法，避免出現(xiàn)監(jiān)守自盜的違法違紀行為。同時董事會還要建立內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)考核制度，保障從業(yè)人員的基本素質(zhì)。圖4.3內(nèi)部控制評價流程4.3.3建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制公司應(yīng)立足于自身發(fā)展現(xiàn)狀和存在的問題，遵照國家頒布的內(nèi)部審計準則，依照公司的經(jīng)營性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模以及治理方式，建立符合東盛藥業(yè)股份公司實際的內(nèi)部審計制度，完善審計監(jiān)督機制，明確審計責任主體，強化公司法人的監(jiān)督作用。公司董事會成員要了解公司財務(wù)制度和會計監(jiān)督制度，熟悉經(jīng)濟、經(jīng)營管理有關(guān)法規(guī)，更好地為審計人員明確行使監(jiān)督職能提供更加積極穩(wěn)妥的

【參考文獻】：
期刊論文
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[4]內(nèi)部控制能提升企業(yè)多元化價值嗎?——來自我國非國有上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 楊道廣,王金妹,陳麗蓉.  審計與經(jīng)濟研究. 2019(04)
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[8]制度環(huán)境會影響內(nèi)部控制對企業(yè)投資效率的促進作用嗎?[J]. 陳紅,胡耀丹,余怒濤,劉李福.  云南財經(jīng)大學學報. 2018(12)
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[10]中國特色內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)的思考[J]. 宋建波,蘇子豪,王德宏.  會計研究. 2018(09)



本文編號：3594835