棉紡織行業(yè)作為傳統(tǒng)的支柱產(chǎn)業(yè),當(dāng)前行業(yè)背景下面臨著轉(zhuǎn)型和升級(jí)的考驗(yàn),棉紡織企業(yè)存貨在資產(chǎn)組成部分中占主導(dǎo)地位,且生產(chǎn)前期投入資金較大,回收期長(zhǎng),企業(yè)成本轉(zhuǎn)嫁能力差,抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱,棉紡織企業(yè)不僅需要調(diào)整生產(chǎn)模式,更應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)存貨內(nèi)部控制的管理,根據(jù)企業(yè)自身現(xiàn)狀及特點(diǎn),建立完善的存貨內(nèi)部控制制度,提高治理水平,降低存貨管理的風(fēng)險(xiǎn)。本文通過對(duì)Y棉紡織公司存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行研究,采用文獻(xiàn)研究法、層次分析法、問卷調(diào)查法等方法,結(jié)合實(shí)地調(diào)研信息,總結(jié)出該公司在存貨內(nèi)部控制運(yùn)行中存在的問題:缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,內(nèi)部控制活動(dòng)及流程不全面,以及內(nèi)部控制環(huán)境薄弱,缺乏有效監(jiān)督,信息溝通不暢等,針對(duì)這些具體問題為Y棉紡織公司建立了存貨風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系,根據(jù)具體問題結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果,對(duì)控制活動(dòng)的六個(gè)主要環(huán)節(jié)的流程進(jìn)行了優(yōu)化設(shè)計(jì),針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)提出了相應(yīng)的改善措施,并采取加強(qiáng)企業(yè)存貨控制活動(dòng)管理、采用先進(jìn)的信息溝通技術(shù)以及完善存貨管理內(nèi)部監(jiān)督等措施并對(duì)相關(guān)缺陷提出了改進(jìn)建議,希望能夠?yàn)閅棉紡織公司提供可操作的建議,實(shí)現(xiàn)改善其存貨內(nèi)部控制的目的,幫助提高企業(yè)經(jīng)營效益。 

【文章來源】：西安石油大學(xué)陜西省

【文章頁數(shù)】：85 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

風(fēng)（1）目標(biāo)設(shè)定

13灙圖2-1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程圖（1）目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提，是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)的基矗目標(biāo)設(shè)定主要是設(shè)立企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，主要包括經(jīng)營目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)以及財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)等方面，主要目的是確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)組合觀。（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是發(fā)現(xiàn)、認(rèn)出及描述風(fēng)險(xiǎn)的過程，通過查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營活動(dòng)及重要業(yè)務(wù)流程中來識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)所在。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重點(diǎn)，常用的識(shí)別方法如下：基層調(diào)查�；鶎诱{(diào)查法是邀請(qǐng)專業(yè)調(diào)查人員到企業(yè)基層進(jìn)行調(diào)查，向一線員工實(shí)際了解具體情況的方法。問卷調(diào)查。問卷調(diào)查一般與基層調(diào)查共同采取，是就需要了解的情況設(shè)計(jì)問卷，邀請(qǐng)公司員工進(jìn)行無記名填寫，這種方法能夠發(fā)現(xiàn)一些潛在問題，但是對(duì)于數(shù)據(jù)真實(shí)性還需進(jìn)行技術(shù)分析。財(cái)務(wù)報(bào)表分析。財(cái)務(wù)報(bào)表分析法是對(duì)企業(yè)的資金情況和相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，評(píng)估計(jì)算企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)情況，一般針對(duì)重大項(xiàng)目。流程圖。流程圖法是將企業(yè)的生產(chǎn)、管理、經(jīng)營活動(dòng)繪制成流程圖，分步分環(huán)節(jié)對(duì)其進(jìn)行分析，準(zhǔn)確找出其中的風(fēng)險(xiǎn)問題，直觀高效。（3）風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行明確的定義描述，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件和風(fēng)險(xiǎn)帶來影響的嚴(yán)重程度。據(jù)此制定風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和應(yīng)對(duì)措施，對(duì)于發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)可以不予關(guān)注，重點(diǎn)關(guān)注那些發(fā)生可能性大并且造成的影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)。在確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性時(shí)，一般考慮以下因素：相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的變現(xiàn)能力；人工參與的程度；計(jì)算的繁雜程度。風(fēng)險(xiǎn)的影響程度是指風(fēng)險(xiǎn)對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響，若對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有著直接的影響，那么該風(fēng)險(xiǎn)的影響程度就大，反之則為影響程度校（4）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指在得?

紡織材料等外購產(chǎn)品的驗(yàn)收入庫，當(dāng)采購物資送達(dá)時(shí)，原材料庫房的庫管員、質(zhì)檢員和采購員對(duì)相關(guān)單據(jù)物資質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，若產(chǎn)品合格則辦理入庫手續(xù)，若驗(yàn)收不一致則需上報(bào)相關(guān)部門，查明原因后進(jìn)行相應(yīng)處理；包布、包套、棉紗、絎縫被、棉胎等自產(chǎn)產(chǎn)品的驗(yàn)收入庫，產(chǎn)品生產(chǎn)完成先經(jīng)質(zhì)檢員質(zhì)檢，判斷產(chǎn)品質(zhì)量是否合格，若合格則出具質(zhì)檢報(bào)告，交由庫管員核查、開具入庫單、登記臺(tái)賬，不合格也需出具質(zhì)檢報(bào)告，注明不合格原因，若產(chǎn)品通過再加工能夠得以修復(fù)，則退回生產(chǎn)車間，若不可修復(fù)則直接報(bào)廢。產(chǎn)品入庫環(huán)節(jié)的流程如圖3-3所示：が圖3-3產(chǎn)品入庫環(huán)節(jié)流程圖（3）出庫環(huán)節(jié)分為生產(chǎn)領(lǐng)用出庫和銷售出庫：回收棉、原棉、紡織材料、布料等產(chǎn)品的生產(chǎn)領(lǐng)用出庫，生產(chǎn)車間收到生產(chǎn)通知單后填寫領(lǐng)料單，經(jīng)生產(chǎn)主管審核簽字后，憑單據(jù)到材料庫房領(lǐng)料，庫管員審核領(lǐng)料單，清點(diǎn)材料簽字并發(fā)出，庫管員登記出庫臺(tái)賬；包布、包套、棉紗、絎縫被、棉胎等產(chǎn)品的銷售出庫，銷售產(chǎn)品時(shí)銷售部核準(zhǔn)填寫發(fā)貨通知單，庫管員審核后發(fā)出，庫管員登記出庫臺(tái)賬。（4）回收棉、原棉、布料、包布、包套、棉紗、絎縫被、棉胎等產(chǎn)品的倉儲(chǔ)保管。Y棉紡織公司建立了相應(yīng)的存貨保管制度，倉庫、生產(chǎn)車間加強(qiáng)管理，做到防火、防潮、防蟲鼠、防盜，地面每天清掃，作業(yè)后及時(shí)清理地面；存貨紡織分類分區(qū)，做好標(biāo)記；所有單據(jù)妥善保存。（5）回收棉、原棉、布料、包布、包套、棉紗、絎縫被、棉胎等產(chǎn)品的盤點(diǎn)清查。庫管員每月兩次對(duì)庫房物資進(jìn)行盤點(diǎn)，做好記錄，若出現(xiàn)不符情況及時(shí)上報(bào)；生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)人每月一次對(duì)車間物資進(jìn)行盤點(diǎn)，做好記錄；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織年度和半年度的盤點(diǎn)工作，編制盤點(diǎn)報(bào)告。（6）退回入庫分為生產(chǎn)領(lǐng)用退回和銷售退回：回收棉、原棉、紡織材料、布料?

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
[1]A漁業(yè)集團(tuán)存貨內(nèi)部控制案例研究[D]. 王鵬滑.中國財(cái)政科學(xué)研究院 2018



本文編號(hào)：3493336