公司內部控制體系的有效運行是一個公司賴以生存與發(fā)展的保障,而國有企業(yè)的健康發(fā)展又是現(xiàn)代國有經濟發(fā)展中重要的模塊�？梢哉f,國有企業(yè)內部控制質量影響著國有企業(yè)的改革進程。本文以地方國有企業(yè)A建設投資公司的內部控制體系為研究對象,旨在通過案例研究的方式對國有企業(yè)的內部控制體系優(yōu)化問題進行探討。A建設投資公司為地方國有公司,它的成立與發(fā)展情況十分具有代表性,具有很大的研究意義。研究過程以內部控制五要素為總體研究思路,之后通過調研對A建設投資公司的整體情況、組織結構以及公司運營狀況等進行了資料收集,對公司規(guī)章制度、會議文件及檔案資料進行了查閱,并對其業(yè)務流程、財務風險等進行了初步分析,為進一步的研究打下了基礎。在研究過程中借助內部控制評價百分制法以及定性評價的方法,發(fā)現(xiàn)A建設投資公司內部控制體系不完善,存在嚴重程度不一的缺陷。之后,再將公司內部控制理論、企業(yè)風險管理思想融入優(yōu)化思路中,從內部控制審計的角度出發(fā),分別對A建設投資公司內部環(huán)境、風險評估、活動控制、信息與溝通以及監(jiān)督模塊進行內部控制體系評價,之后針對性的做出進一步的優(yōu)化。其中,在研究過程中結合A建設投資公司運營特點,對控制活動要素的優(yōu)... 

【文章來源】：江西理工大學江西省

【文章頁數(shù)】：83 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖3.2層次結構模型圖

第四章A建設投資公司內部控制體系優(yōu)化41審核，需在法律法規(guī)、公司規(guī)章制范圍內，簽訂人需有相關合同簽訂權限，合同文書確認已經相關責任人審定批準。②經濟合同的簽訂審批程序：通過不通過通過通過圖4.3經濟合同簽訂審批流程圖③確保因所簽訂合同的內容、格式條款錯誤、以及重要內容如合同金額、付款方式、付款時間等給公司帶來經濟損失的概率降到最低；④注意依據(jù)各種經營活動所產生合同簽訂的特征單獨控制，如A建設投資公司主要的經濟合同項目集中于建設投資、資產租賃、采購、勞務用工等合同，并關注合同留存及歸置過程的風險點。⑤合同文稿的起草、修改核定、審定權限應按照合同類型以及金額的重要程度報經不同責任人簽字審批，明確授權審批制度：表4.4合同審批權限表合同金額職能部門分管副總經理（授權委托分管副總）總經理董事長1—20萬20—100萬>100萬（2）具體經濟合同的簽訂權限控制點：①融資貸款、債權回購（處置）合同的簽訂：（a）公司發(fā)生的融資貸款活動按照公司制定的融資計劃進行，由財務部門牽頭向銀行等融資機構提出融資貸款計劃，并按流程敲定具體各項細節(jié)，按涉及到的權限報備審批。（b）公司發(fā)生的金融債權回購（處置）活動，由于此項活動較為特殊，應加強控制，嚴格依照公司計劃，一般由投資部牽頭對外交接，需嚴格權限流程審批。報上級領導審批簽訂職能部相關部門主管審批門起草（修訂）法律顧問審核


本文編號：3487495