黨的十九大報告提出,創(chuàng)新支撐現(xiàn)代化經(jīng)濟體系,而上市公司的創(chuàng)新離不開良好的內部控制。隨著我國財政部等五部委頒布《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制配套指引》等系列文件,企業(yè)以及投資者逐步認識到內部控制的重要性。由于審計和監(jiān)管環(huán)境的不成熟、法律法規(guī)制度的不健全、企業(yè)管理層的趨利動機導致凌駕于控制之上等諸多因素,導致我國上市公司如今普遍存在內部控制缺陷,這些內部控制缺陷影響著企業(yè)的管理運行和可持續(xù)發(fā)展。為應對上市公司財務舞弊造假行為,證券監(jiān)管部門要求企業(yè)委托會計師事務所出具內部控制審計報告,注冊會計師簽字確認。自2011年新華制藥被出具第一份內部控制審計否定意見報告后,每年被出具內控否定意見的上市公司呈增長趨勢,上市公司暴露出的內部控制缺陷越來越多。在這一背景之下,研究我國上市公司內部控制審計否定意見,分析其內部控制存在的重大缺陷和改進措施能夠促進我國上市公司內部控制體系的發(fā)展。本文主要采用文獻綜述法及案例分析法分析研究中珠醫(yī)療的內部控制情況,首先運用文獻綜述法,歸納整理與內部控制審計相關的文獻資料,當前國內外文獻主要在內部控制的框架構建、內部控制審計的發(fā)展過程、內部控制審計意見類型以及... 

【文章來源】：安徽財經(jīng)大學安徽省

【文章頁數(shù)】：57 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景與研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 內部控制審計的相關研究
        1.2.2 內部控制缺陷的影響因素
        1.2.3 文獻述評
    1.3 研究內容與研究方法
        1.3.1 研究內容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 基本框架
    1.4 創(chuàng)新與不足
        1.4.1 創(chuàng)新之處
        1.4.2 不足之處
2 相關概念界定及理論基礎
    2.1 相關概念界定
        2.1.1 內部控制
        2.1.2 內部控制審計
        2.1.3 內控審計意見類型
        2.1.4 內部控制重大缺陷
    2.2 相關理論基礎
        2.2.1 信息不對稱理論
        2.2.2 委托代理理論
        2.2.3 信號傳遞理論
3 內部控制否定意見總體分析
    3.1 內部控制否定意見的整體現(xiàn)狀
    3.2 出具內部控制否定意見的原因
        3.2.1 內部控制缺陷總體情況
        3.2.2 內部控制缺陷具體表現(xiàn)
    3.3 內部控制缺陷披露情況
    3.4 內部控制自評報告總體分析
        3.4.1 自評報告現(xiàn)狀分析
        3.4.2 自評報告問題分析
4 中珠醫(yī)療案例介紹
    4.1 背景介紹
        4.1.1 基本情況
        4.1.2 公司主要業(yè)務
    4.2 中珠醫(yī)療內控審計否定意見情況
        4.2.1 中珠醫(yī)療內控自我評價報告與審計意見
        4.2.2 內控審計報告與內控自評報告意見對比
        4.2.3 中珠醫(yī)療內部控制重大缺陷
    4.3 導致內控審計否定意見的原因
        4.3.1 從內部控制五要素角度分析
        4.3.2 從內部控制重大缺陷角度分析
5 內部控制缺陷的改進建議
    5.1 健全關聯(lián)方資金占用管理制度
    5.2 加強關聯(lián)方交易風險評估
    5.3 強化關聯(lián)方信息控制制度的執(zhí)行
    5.4 完善業(yè)務審批流程
    5.5 提高公司信息披露的質量
6 結論與展望
    6.1 研究結論
    6.2 展望
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]內部控制信息披露對盈余管理的影響——基于制造業(yè)上市公司的實證研究[J]. 李媛媛,李冬偉.  江西社會科學. 2019(10)
[2]董事會權威性、內部控制和審計質量——新時代背景下國有企業(yè)的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 周澤將,汪帥.  審計研究. 2019(05)
[3]內部審計經(jīng)理監(jiān)察能力與企業(yè)違規(guī)——來自我國中小板上市企業(yè)的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 李世輝,楊麗,曾輝祥.  會計研究. 2019(08)
[4]基于內部控制五要素構建內部審計質量控制體系[J]. 顧剛.  財會學習. 2019(19)
[5]內部控制重大缺陷隱藏現(xiàn)狀探析——以內部控制規(guī)范體系的實施為背景[J]. 董卉娜.  財會月刊. 2019(05)
[6]上市公司內部控制對財務績效的影響機理——基于醫(yī)藥行業(yè)的數(shù)據(jù)[J]. 江其玟,褚揚.  財會通訊. 2018(32)
[7]論內部控制審計意見對企業(yè)非效率投資的影響[J]. 張原,李向連.  財會月刊. 2018(18)
[8]上市公司內部控制缺陷認定標準:披露現(xiàn)狀與完善對策[J]. 李慶玲,沈烈.  財會月刊. 2018(16)
[9]內部控制自我評價、企業(yè)社會責任與內部控制審計意見——基于2014～2015年滬深A股主板上市公司數(shù)據(jù)的實證研究[J]. 宋志瓊,王曉軍.  經(jīng)濟論壇. 2018(07)
[10]上市公司內部控制缺陷分析評價——基于非標準內控審計報告[J]. 何麗梅,李琪.  財會通訊. 2018(13)

博士論文
[1]自愿性內部控制審計披露與資本成本：理論分析與經(jīng)驗證據(jù)[D]. 施繼坤.東北財經(jīng)大學 2013



本文編號：3471955