企業(yè)內部控制是為企業(yè)實現(xiàn)目標而提供的一種內在機制,能夠幫助企業(yè)控制漏洞、防范風險。而銷售與收款業(yè)務作為企業(yè)的重要循環(huán),規(guī)范銷售與收款內部控制,對建立符合本企業(yè)制度具有重要作用。本文將BG公司作為研究對象,通過實地調研與借鑒已有研究,首先介紹BG公司整體情況以及銷售與收款內部控制制度。其次運用控制測試法、訪談法分析診斷出BG公司銷售定價、信用管理機制不完善、發(fā)貨環(huán)節(jié)審批不合理、應收賬款管理不足等問題。然后針對該公司的問題,優(yōu)化BG公司銷售與收款業(yè)務流程,根據(jù)業(yè)務流程中可能出現(xiàn)的業(yè)務風險進行關鍵性控制,建立完善的風險評估機制。進一步運用灰色聚類分析法對BG公司的銷售與收款業(yè)務進行風險評價,在風險評估等級劃分的基礎上,構建其風險評價體系,通過熵權法確定其指標權重,利用灰色聚類分析法進行其銷售與收款業(yè)務的風險指標進行風險排序。并從銷售定價、信用管理機制等方面提出風險應對改進方案。最后,基于COSO內部控制理論框架,確定內部環(huán)境、信息與溝通、內部監(jiān)督等保障措施。通過對BG公司銷售與收款的關鍵環(huán)節(jié)進行改進,優(yōu)化整個銷售與收款循環(huán)的內部控制,有助于實現(xiàn)該公司的戰(zhàn)略目標、提高管理水平。同時也為輸配電氣... 

【文章來源】：西安理工大學陜西省

【文章頁數(shù)】：80 頁

【學位級別】：碩士

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技術路線圖

西安理工大學會計碩士專業(yè)學位論文18圖3-1BG公司組織結構圖Fig.3-1BGcompanyorganizationchart3.1.3公司經(jīng)營情況介紹2018年,BG公司滅弧室銷售量791,932個，同比增長10.5%，實現(xiàn)營業(yè)收入8.49億元，同比增長5.52%，營業(yè)利潤0.4億元,同比增加5.48%。實現(xiàn)凈利潤0.38億元,同比增加6.74%。公司的主營業(yè)務由銷售滅弧室產(chǎn)品、材料、廢料、其他等構成，公司的銷售結構情況見表3-1。表3-1BG公司2014年-2018年銷售結構情況表Tab.3-12014-2018salesstructureofBGCompany(unit:10,000yuan)主營構成2014年2015年2016年2017年2018年銷售收入收入比例銷售收入收入比例銷售收入收入比例銷售收入收入比例銷售收入收入比例銷售滅弧室49,793.3484.09%51,600.3684.86%59,849.7385.98%64,900.0080.67%66,400.0078.17%銷售其他產(chǎn)品2,492.924.21%2,628.594.32%3,210.314.61%4,395.195.46%7,329.408.63%材料銷售2,291.593.87%2,114.333.48%1,967.202.83%4,575.135.68%4,272.505.03%廢料銷售2,830.454.78%2,528.764.16%2,674.883.84%4,772.945.93%4,133.514.87%其他1,717.222.90%1,832.713.01%1,811.632.60%1,534.941.91%2,708.633.19%動能銷售88.800.15%104.280.17%92.020.13%282.040.35%93.710.11%由表3-1可以看出，BG公司的主要收入來源是銷售滅弧室產(chǎn)品，所占比例高達80%左右，其他產(chǎn)品包括固封極柱系列、無線電元器件等，所占收入比例次之。BG公司因受國內滅弧室市場需求結構變化的影響、外部競爭的影響和國際貿易的影響，公司開始調整銷售策略來應對市場變化，其他產(chǎn)品的銷售越來越多，所占收入比例連年增加，2018年達到8.63%。

BG公司銷售與收款內部控制現(xiàn)狀193.2BG公司銷售與收款現(xiàn)狀分析本文采用銷售收入、凈利潤、存貨和應收賬款等指標來分析BG公司銷售與收款的現(xiàn)狀，銷售收入，利潤率，存貨可以反映企業(yè)銷售的現(xiàn)狀，而應收賬款可以反映企業(yè)收款的現(xiàn)狀。3.2.1銷售現(xiàn)狀分析銷售收入和凈利潤很直觀的反映了企業(yè)的銷售情況，本文通過對近五年BG公司銷售收入、凈利潤與同行業(yè)的比較，總結出企業(yè)的銷售現(xiàn)狀。（1）銷售收入、凈利潤與同行業(yè)比較圖3-2BG公司銷售收入與行業(yè)平均對比圖Fig.3-2BGcompanysalesrevenueandindustryaveragecomparisonchart圖3-3BG公司凈利潤與行業(yè)平均對比圖Fig.3-3BGcompanynetprofitandindustryaveragecomparisonchart由圖3-2可以看出，BG公司銷售收入近五年來一直低于行業(yè)平均值，行業(yè)平均銷售收入是BG公司的3倍左右，而2016-2018年BG公司與銷售收入增長率變動趨勢與行業(yè)平均值逐漸差距增大，行業(yè)平均銷售收入是BG公司的7倍多，2017年行業(yè)平均值是55.94億，而BG公司僅有8.05億，2018年行業(yè)平均值繼續(xù)增加到62.07億。造成這一現(xiàn)象的

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博士論文
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碩士論文
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本文編號：3416256