2012年12月出臺(tái)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作奠定了發(fā)展基礎(chǔ)。盡管我國(guó)關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的研究起步比較晚,但是通過(guò)近幾年的努力,在制度建設(shè)、體系完善等方面取得了不俗的成績(jī),然而依然存在內(nèi)控管理不嚴(yán)、執(zhí)行不力、腐敗案件頻繁等問(wèn)題。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是行政單位內(nèi)部控制的重要組成部分,一套完整的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系能夠有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防腐敗犯罪,保障單位有效運(yùn)轉(zhuǎn)。2016年,國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好當(dāng)前內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的通知》文件,要求進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè),推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)覆蓋至各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、覆蓋稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理“兩權(quán)”運(yùn)行的全過(guò)程,著力完善制度防線、流程防線、信息防線、監(jiān)督防線,確保權(quán)力運(yùn)行不出軌,黨員干部不出事、少出事。隨著2018年《深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》的落實(shí),國(guó)稅地稅征管體制改革后稅務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作也迎來(lái)了一系列改革。因此在新形勢(shì)下,按照稅務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的新要求,各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要更深入發(fā)展和完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系,保障各項(xiàng)稅收工作穩(wěn)步推進(jìn),提高公共服務(wù)質(zhì)量。本文以T縣稅務(wù)局為例,運(yùn)用文獻(xiàn)研究法、案例分析法等,... 

【文章來(lái)源】：內(nèi)蒙古大學(xué)內(nèi)蒙古自治區(qū) 211工程院校

【文章頁(yè)數(shù)】：48 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

稅務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)控組織架構(gòu)圖

T縣稅務(wù)局公用經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程圖

。細(xì)致分析各個(gè)業(yè)務(wù)流程，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的不確定因素進(jìn)行梳理、匯總，比照相關(guān)政策規(guī)定，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成風(fēng)險(xiǎn)清單。其次要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。運(yùn)用定量和定性方法評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)單位產(chǎn)生的影響程度，科學(xué)制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，確立風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。最后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。針對(duì)所存在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)反饋，提出解決方案，立即整改，確保風(fēng)險(xiǎn)降到最低。按照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程，在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告提交至單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，改進(jìn)和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，強(qiáng)化單位層面和業(yè)務(wù)層面的控制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有序開(kāi)展。圖4.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程圖Fig4.1Riskassessmentflowchart4.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，確保執(zhí)行力新形勢(shì)下，稅務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作在工作理念、業(yè)務(wù)處理方式等方面都發(fā)生了重大變化。因此，T縣稅務(wù)局需要建立與之相適應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，明確崗位職責(zé)，細(xì)化工作流程。在貫

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]淺談行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問(wèn)題及對(duì)策[J]. 王麗姍.  中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì). 2020(02)
[2]行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J]. 張梅花.  中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì). 2020(02)
[3]行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的問(wèn)題及對(duì)策研究[J]. 譚冬香.  中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì). 2020(02)
[4]行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J]. 朱小玲.  中國(guó)集體經(jīng)濟(jì). 2020(02)
[5]淺談如何加強(qiáng)基層行政單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)[J]. 袁靖.  財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版). 2019(18)
[6]關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的思考[J]. 倪慧清.  中國(guó)市場(chǎng). 2019(21)
[7]探析COSO框架下的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的構(gòu)建與完善[J]. 姜麗秋.  時(shí)代經(jīng)貿(mào). 2018(15)
[8]新形勢(shì)下行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題和對(duì)策探討[J]. 張文倩.  財(cái)會(huì)學(xué)習(xí). 2017(22)
[9]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式與指標(biāo)淺析[J]. 鄔維國(guó).  行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù). 2017(15)
[10]行政單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J]. 高健,朱久霞.  商業(yè)會(huì)計(jì). 2017(10)

碩士論文
[1]H行政單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與優(yōu)化研究[D]. 周佺.東華理工大學(xué) 2019
[2]基層行政單位內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究[D]. 黃偉瑩.暨南大學(xué) 2018
[3]A行政單位業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制研究[D]. 任婉儀.河南大學(xué) 2017



本文編號(hào)：3341105