隨著我國經(jīng)濟(jì)由高速增長向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)型,金融業(yè)如何防范和化解存量風(fēng)險、更好服務(wù)實體經(jīng)濟(jì),成為政府和各類金融機構(gòu)面臨的共同難題。融資租賃企業(yè)作為積極參與國家金融服務(wù)實體戰(zhàn)略的非銀行金融機構(gòu),在當(dāng)前金融改革和創(chuàng)新工作中發(fā)揮著重要作用。融資租賃企業(yè)如何優(yōu)化資源配置、高效利用資產(chǎn)、創(chuàng)新金融工具,對融資租賃行業(yè)的長足發(fā)展及金融脫虛向?qū)�、助力我國�?jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型具有重要意義。遠(yuǎn)東宏信作為我國融資租賃行業(yè)第一梯隊企業(yè),一直致力于金融與產(chǎn)業(yè)結(jié)合的戰(zhàn)略目標(biāo),尤其是在資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)創(chuàng)新和推廣方面積累了豐富的經(jīng)驗,是我國資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的先行者。自2006年發(fā)行國內(nèi)首只融資租賃資產(chǎn)支持證券產(chǎn)品以來,遠(yuǎn)東宏信多次成功發(fā)行并實現(xiàn)多只產(chǎn)品順利出表,對融資租賃行業(yè)開展出表型資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)具有較大的參考價值。本文圍繞2018遠(yuǎn)東二期融資租賃資產(chǎn)證券化展開案例分析,進(jìn)行融資租賃資產(chǎn)證券化出表問題探究。在案例分析之前,本文對現(xiàn)有相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行了梳理,總結(jié)國內(nèi)外學(xué)者目前取得的研究成果,再結(jié)合案例實際,形成本文的研究框架。全文包括六個部分,從理論基礎(chǔ)到案例分析,層層深入,對2018遠(yuǎn)東二期融資租賃資產(chǎn)證券化出表問題進(jìn)行探究。第一部分是引... 

【文章來源】：江西財經(jīng)大學(xué)江西省

【文章頁數(shù)】：57 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 資產(chǎn)證券化動因研究
        1.2.2 資產(chǎn)證券化存在問題研究
        1.2.3 融資租賃資產(chǎn)證券化出表影響因素研究
        1.2.4 文獻(xiàn)述評
    1.3 研究思路及方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究內(nèi)容與基本框架
        1.4.1 研究內(nèi)容
        1.4.2 基本框架
2 融資租賃資產(chǎn)證券化出表的理論概述
    2.1 融資租賃資產(chǎn)證券化出表的涵義及特征
        2.1.1 融資租賃資產(chǎn)證券化出表的涵義
        2.1.2 融資租賃資產(chǎn)證券化出表的特征
    2.2 融資租賃資產(chǎn)證券化出表的動因
        2.2.1 優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)
        2.2.2 滿足監(jiān)管要求
        2.2.3 擴大市場影響
    2.3 融資租賃資產(chǎn)證券化出表的影響因素
        2.3.1 融資租賃資產(chǎn)證券化出表的會計準(zhǔn)則
        2.3.2 融資租賃資產(chǎn)證券化出表的法律約束
    2.4 融資租賃資產(chǎn)證券化出表的理論基礎(chǔ)
        2.4.1 金融資產(chǎn)終止確認(rèn)理論
        2.4.2 SPV風(fēng)險隔離原理
3 2018 遠(yuǎn)東二期融資租賃資產(chǎn)證券化案例介紹
    3.1 原始權(quán)益人概況
        3.1.1 遠(yuǎn)東租賃簡介
        3.1.2 遠(yuǎn)東宏信(天津)簡介
    3.2 2018 遠(yuǎn)東二期產(chǎn)品介紹
        3.2.1 交易結(jié)構(gòu)安排
        3.2.2 證券結(jié)構(gòu)設(shè)計
        3.2.3 基礎(chǔ)資產(chǎn)情況
        3.2.4 信用增級措施
4 2018 遠(yuǎn)東二期融資租賃資產(chǎn)證券化出表動因分析
    4.1 財務(wù)動因分析
        4.1.1 提高資產(chǎn)流動性
        4.1.2 拓寬融資渠道
        4.1.3 滿足監(jiān)管要求
    4.2 市場動因分析
        4.2.1 提高市場競爭能力
        4.2.2 加強產(chǎn)業(yè)整合能力
5 2018 遠(yuǎn)東二期融資租賃資產(chǎn)證券化出表影響因素分析
    5.1 融資租賃資產(chǎn)出表的會計處理規(guī)則
        5.1.1 確定報告主體層面
        5.1.2 確定部分還是整體出表
        5.1.3 確定收取現(xiàn)金流量的權(quán)利是否終止
        5.1.4 判斷是否已轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)-過手測試
        5.1.5 風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移測試
        5.1.6 分析是否保留了對金融資產(chǎn)的控制-控制測試
    5.2 融資租賃資產(chǎn)出表的法律約束
        5.2.1 SPV破產(chǎn)隔離設(shè)計的有效性問題
        5.2.2 原始權(quán)益人基礎(chǔ)資產(chǎn)的法律瑕疵
        5.2.3 承租人對租賃債權(quán)轉(zhuǎn)讓的抗辯權(quán)利
6 2018 遠(yuǎn)東二期融資租賃資產(chǎn)證券化案例研究結(jié)論和啟示
    6.1 2018 遠(yuǎn)東二期融資租賃資產(chǎn)證券化案例研究的結(jié)論
        6.1.1 原始權(quán)益人一遠(yuǎn)東租賃合并財務(wù)報表層面實現(xiàn)部分出表
        6.1.2 原始權(quán)益人二遠(yuǎn)東宏信(天津)在合并財務(wù)報表層面實現(xiàn)整體出表
    6.2 2018 遠(yuǎn)東二期融資租賃資產(chǎn)證券化案例研究的啟示
        6.2.1 會計準(zhǔn)則和法律約束是租賃資產(chǎn)出表的共同影響因素
        6.2.2 結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略合理選擇發(fā)行出表型資產(chǎn)證券化產(chǎn)品
        6.2.3 優(yōu)化融資租賃資產(chǎn)證券化出表的風(fēng)險管理工作
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]我國融資租賃行業(yè)資產(chǎn)證券化現(xiàn)狀分析與趨勢展望[J]. 嵇可成,趙南.  金融發(fā)展研究. 2019(11)
[2]資產(chǎn)支持證券的實質(zhì)[J]. 彭琨.  中國金融. 2019(16)
[3]發(fā)起人金融資產(chǎn)證券化終止確認(rèn)的會計問題探析[J]. 李青.  財會通訊. 2019(07)
[4]資產(chǎn)證券化發(fā)起機構(gòu)會計處理的國際比較與借鑒[J]. 孫昌春.  財會通訊. 2018(22)
[5]繼續(xù)涉入條件下資產(chǎn)證券化的會計處理——基于內(nèi)部擔(dān)保提供信用增級的視角[J]. 張全心,謝樹志.  財務(wù)與會計. 2018(15)
[6]我國資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)發(fā)展研究[J]. 吳秀倫,李黎.  新金融. 2018(01)
[7]發(fā)起機構(gòu)信貸資產(chǎn)終止確認(rèn)會計處理探析[J]. 趙晴.  財會通訊. 2017(34)
[8]資產(chǎn)支持證券跨產(chǎn)品的定價實證研究[J]. 謝世清,覃昭遠(yuǎn).  證券市場導(dǎo)報. 2017(12)
[9]企業(yè)資產(chǎn)證券化法律結(jié)構(gòu)的脆弱性[J]. 沈朝暉.  清華法學(xué). 2017(06)
[10]資產(chǎn)證券化的國際準(zhǔn)則及其借鑒[J]. 王鑫.  新金融. 2017(07)



本文編號：3174996