潤滑油是我國重要的經(jīng)濟發(fā)展生產(chǎn)型行業(yè),國家的各項生產(chǎn)發(fā)展均需要潤滑油的存在。作為中小型潤滑油企業(yè),實現(xiàn)企業(yè)價值最大化是其經(jīng)營的首要目的。JR潤滑油公司作為以潤滑油為核心生產(chǎn)的中小型制造企業(yè),降低企業(yè)稅負是提高公司市場競爭力和促進快速發(fā)展的首要方式,且JR潤滑油公司中,企業(yè)所得稅占到企業(yè)總稅收的50%以上。因此,本文以JR潤滑油公司作為研究對象,結合企業(yè)整體情況以及最新稅法政策,對JR潤滑油公司的企業(yè)所得稅進行納稅籌劃研究,并為其設計納稅籌劃方案。首先,介紹了本文的研究背景、目的、意義及國內(nèi)外研究現(xiàn)狀;其次,分析了納稅籌劃的相關理論,以及常用的籌劃方法,為后續(xù)研究奠定了理論基礎;第三,從JR潤滑油公司基本狀況入手,收集行業(yè)納稅數(shù)據(jù),分析JR潤滑油公司企業(yè)所得稅稅負情況與納稅管理現(xiàn)狀;第四,根據(jù)2016年—2018年JR潤滑油公司原材料采購環(huán)節(jié)、生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)及產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)實際發(fā)生的各項業(yè)務為例,根據(jù)業(yè)務流程設計不同稅種的具體籌劃方案,以企業(yè)價值最大化為目標,選出最優(yōu)方案;最后,將設計的籌劃方案進行擬應用,總結籌劃效果,同時預估JR潤滑油公司在籌劃方案實施的過程中可能存在的問題,并提出保障措... 

【文章來源】：西安石油大學陜西省

【文章頁數(shù)】：72 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究目的
        1.1.3 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 國內(nèi)外研究綜述
    1.3 研究內(nèi)容及研究方法
        1.3.1 研究的主要內(nèi)容
        1.3.2 研究方法與技術路線
    1.4 可能的創(chuàng)新點
第二章 企業(yè)所得稅納稅籌劃相關理論基礎
    2.1 相關概念界定
        2.1.1 企業(yè)所得稅含義及特征
        2.1.2 納稅籌劃含義及特征
    2.2 企業(yè)納稅籌劃目標
        2.2.1 企業(yè)納稅籌劃的宏觀目標
        2.2.2 企業(yè)納稅籌劃的微觀目標
    2.3 公司納稅籌劃的原則
        2.3.1 服從于財務管理總體目標的原則
        2.3.2 依法性原則
        2.3.3 綜合性原則
        2.3.4 適時調整原則
        2.3.5 風險防范原則
    2.4 企業(yè)所得稅納稅籌劃方法
        2.4.1 減免退稅籌劃法
        2.4.2 扣除抵免籌劃法
        2.4.3 分割和延期籌劃法
        2.4.4 稅收優(yōu)惠政策籌劃法
第三章 JR潤滑油公司企業(yè)所得稅納稅現(xiàn)狀分析
    3.1 JR潤滑油公司概況
        3.1.1 JR潤滑油公司簡介
        3.1.2 JR潤滑油公司結構
        3.1.3 JR潤滑油公司經(jīng)營狀況
    3.2 JR潤滑油公司企業(yè)所得稅納稅現(xiàn)狀
        3.2.1 JR潤滑油公司涉稅基礎信息
        3.2.2 JR潤滑油公司企業(yè)所得稅繳納情況
        3.2.3 JR潤滑油公司企業(yè)所得稅管理現(xiàn)狀
    3.3 JR潤滑油公司企業(yè)所得稅納稅籌劃存在的問題
        3.3.1 購置潤滑油專用反應釜環(huán)節(jié)存在的問題
        3.3.2 生產(chǎn)環(huán)節(jié)袋式過濾機維修方式選擇的問題
        3.3.3 銷售環(huán)節(jié)未成立單獨核算部門的問題
        3.3.4 其他高新技術可享受的優(yōu)惠政策問題
    3.4 JR潤滑油公司企業(yè)所得稅納稅籌劃空間分析
        3.4.1 企業(yè)原材料基礎油采購方面的籌劃空間分析
        3.4.2 企業(yè)生產(chǎn)加工設備袋式灌裝機的籌劃空間分析
        3.4.3 企業(yè)銷售主營產(chǎn)品油基方面的籌劃空間分析
        3.4.4 企業(yè)其他方面的籌劃空間分析
第四章 JR潤滑油公司企業(yè)所得稅納稅籌劃方案設計
    4.1 原材料采購方面的企業(yè)所得稅納稅籌劃
        4.1.1 采購有稅收優(yōu)惠政策的反應釜設備
        4.1.2 原材料基礎油存貨計價方式的選擇
    4.2 生產(chǎn)加工設備的企業(yè)所得稅納稅籌劃
        4.2.1 縮短高強度高使用率袋裝灌裝機的折舊年限
        4.2.2 調低未使用生產(chǎn)設備真空過濾機的殘值比例
        4.2.3 選擇能增加抵扣的液體自動灌裝設備維修方式
    4.3 銷售方面的企業(yè)所得稅納稅籌劃
        4.3.1 銷售主營產(chǎn)品油基時進行折扣銷售
        4.3.2 成立獨立核算的潤滑油銷售部門
        4.3.3 選擇合適的綠擘潤滑油銷售收入計價方式
        4.3.4 延緩納稅申報時間的籌劃方式
    4.4 企業(yè)利用其他方面的企業(yè)所得稅納稅籌劃
        4.4.1 自主知識產(chǎn)權添加劑技術服務所得稅收優(yōu)惠政策
        4.4.2 JR潤滑油公司形象廣告費和業(yè)務招待費的列支
        4.4.3 合理利用公益性捐贈
        4.4.4 所得稅預繳方式的選擇
        4.4.5 基礎油處理研發(fā)費用及職工福利費用加計扣除
第五章 JR潤滑油公司企業(yè)所得稅納稅籌劃效果分析及保障措施
    5.1 JR潤滑油公司企業(yè)所得稅納稅籌劃方案的預期結果
        5.1.1 潤滑油原材料采購方面籌劃效果
        5.1.2 生產(chǎn)加工方面籌劃效果
        5.1.3 產(chǎn)品銷售方面籌劃效果
        5.1.4 其他方面籌劃效果
    5.2 JR潤滑油公司企業(yè)所得稅納稅籌劃可能存在的風險
        5.2.1 單一稅種籌劃對其他稅種產(chǎn)生影響
        5.2.2 稅收政策的時效性對籌劃方案產(chǎn)生影響
        5.2.3 非稅收益減少的籌劃風險
    5.3 JR潤滑油公司企業(yè)所得稅納稅籌劃的保障措施
        5.3.1 加強稅收籌劃方案的綜合性
        5.3.2 更新稅收籌劃觀念
        5.3.3 提高管理層的籌劃思想
        5.3.4 增強專業(yè)人員的業(yè)務能力
        5.3.5 建立風險預警系統(tǒng)
        5.3.6 建立納稅籌劃的組織保障
        5.3.7 密切關注稅收政策的變動趨勢
第六章 結論與展望
    6.1 結論
    6.2 研究不足及展望
致謝
參考文獻
攻讀學位期間參加科研情況及獲得的學術成果


【參考文獻】：
期刊論文
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碩士論文
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[3]BA公司企業(yè)所得稅納稅籌劃研究[D]. 丁青.西北大學 2018
[4]S公司企業(yè)所得稅籌劃問題研究[D]. 高娟.天津財經(jīng)大學 2017
[5]科技型企業(yè)Z公司的企業(yè)所得稅稅收籌劃策略研究[D]. 呂鈺燊.西南科技大學 2017



本文編號：3107749