潤滑油是我國重要的經(jīng)濟(jì)發(fā)展生產(chǎn)型行業(yè),國家的各項(xiàng)生產(chǎn)發(fā)展均需要潤滑油的存在。作為中小型潤滑油企業(yè),實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化是其經(jīng)營的首要目的。JR潤滑油公司作為以潤滑油為核心生產(chǎn)的中小型制造企業(yè),降低企業(yè)稅負(fù)是提高公司市場競爭力和促進(jìn)快速發(fā)展的首要方式,且JR潤滑油公司中,企業(yè)所得稅占到企業(yè)總稅收的50%以上。因此,本文以JR潤滑油公司作為研究對(duì)象,結(jié)合企業(yè)整體情況以及最新稅法政策,對(duì)JR潤滑油公司的企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅籌劃研究,并為其設(shè)計(jì)納稅籌劃方案。首先,介紹了本文的研究背景、目的、意義及國內(nèi)外研究現(xiàn)狀;其次,分析了納稅籌劃的相關(guān)理論,以及常用的籌劃方法,為后續(xù)研究奠定了理論基礎(chǔ);第三,從JR潤滑油公司基本狀況入手,收集行業(yè)納稅數(shù)據(jù),分析JR潤滑油公司企業(yè)所得稅稅負(fù)情況與納稅管理現(xiàn)狀;第四,根據(jù)2016年—2018年JR潤滑油公司原材料采購環(huán)節(jié)、生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)及產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)為例,根據(jù)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不同稅種的具體籌劃方案,以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo),選出最優(yōu)方案;最后,將設(shè)計(jì)的籌劃方案進(jìn)行擬應(yīng)用,總結(jié)籌劃效果,同時(shí)預(yù)估JR潤滑油公司在籌劃方案實(shí)施的過程中可能存在的問題,并提出保障措... 

【文章來源】：西安石油大學(xué)陜西省

【文章頁數(shù)】：72 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究目的
        1.1.3 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 國內(nèi)外研究綜述
    1.3 研究內(nèi)容及研究方法
        1.3.1 研究的主要內(nèi)容
        1.3.2 研究方法與技術(shù)路線
    1.4 可能的創(chuàng)新點(diǎn)
第二章 企業(yè)所得稅納稅籌劃相關(guān)理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 企業(yè)所得稅含義及特征
        2.1.2 納稅籌劃含義及特征
    2.2 企業(yè)納稅籌劃目標(biāo)
        2.2.1 企業(yè)納稅籌劃的宏觀目標(biāo)
        2.2.2 企業(yè)納稅籌劃的微觀目標(biāo)
    2.3 公司納稅籌劃的原則
        2.3.1 服從于財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)的原則
        2.3.2 依法性原則
        2.3.3 綜合性原則
        2.3.4 適時(shí)調(diào)整原則
        2.3.5 風(fēng)險(xiǎn)防范原則
    2.4 企業(yè)所得稅納稅籌劃方法
        2.4.1 減免退稅籌劃法
        2.4.2 扣除抵免籌劃法
        2.4.3 分割和延期籌劃法
        2.4.4 稅收優(yōu)惠政策籌劃法
第三章 JR潤滑油公司企業(yè)所得稅納稅現(xiàn)狀分析
    3.1 JR潤滑油公司概況
        3.1.1 JR潤滑油公司簡介
        3.1.2 JR潤滑油公司結(jié)構(gòu)
        3.1.3 JR潤滑油公司經(jīng)營狀況
    3.2 JR潤滑油公司企業(yè)所得稅納稅現(xiàn)狀
        3.2.1 JR潤滑油公司涉稅基礎(chǔ)信息
        3.2.2 JR潤滑油公司企業(yè)所得稅繳納情況
        3.2.3 JR潤滑油公司企業(yè)所得稅管理現(xiàn)狀
    3.3 JR潤滑油公司企業(yè)所得稅納稅籌劃存在的問題
        3.3.1 購置潤滑油專用反應(yīng)釜環(huán)節(jié)存在的問題
        3.3.2 生產(chǎn)環(huán)節(jié)袋式過濾機(jī)維修方式選擇的問題
        3.3.3 銷售環(huán)節(jié)未成立單獨(dú)核算部門的問題
        3.3.4 其他高新技術(shù)可享受的優(yōu)惠政策問題
    3.4 JR潤滑油公司企業(yè)所得稅納稅籌劃空間分析
        3.4.1 企業(yè)原材料基礎(chǔ)油采購方面的籌劃空間分析
        3.4.2 企業(yè)生產(chǎn)加工設(shè)備袋式灌裝機(jī)的籌劃空間分析
        3.4.3 企業(yè)銷售主營產(chǎn)品油基方面的籌劃空間分析
        3.4.4 企業(yè)其他方面的籌劃空間分析
第四章 JR潤滑油公司企業(yè)所得稅納稅籌劃方案設(shè)計(jì)
    4.1 原材料采購方面的企業(yè)所得稅納稅籌劃
        4.1.1 采購有稅收優(yōu)惠政策的反應(yīng)釜設(shè)備
        4.1.2 原材料基礎(chǔ)油存貨計(jì)價(jià)方式的選擇
    4.2 生產(chǎn)加工設(shè)備的企業(yè)所得稅納稅籌劃
        4.2.1 縮短高強(qiáng)度高使用率袋裝灌裝機(jī)的折舊年限
        4.2.2 調(diào)低未使用生產(chǎn)設(shè)備真空過濾機(jī)的殘值比例
        4.2.3 選擇能增加抵扣的液體自動(dòng)灌裝設(shè)備維修方式
    4.3 銷售方面的企業(yè)所得稅納稅籌劃
        4.3.1 銷售主營產(chǎn)品油基時(shí)進(jìn)行折扣銷售
        4.3.2 成立獨(dú)立核算的潤滑油銷售部門
        4.3.3 選擇合適的綠擘潤滑油銷售收入計(jì)價(jià)方式
        4.3.4 延緩納稅申報(bào)時(shí)間的籌劃方式
    4.4 企業(yè)利用其他方面的企業(yè)所得稅納稅籌劃
        4.4.1 自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)添加劑技術(shù)服務(wù)所得稅收優(yōu)惠政策
        4.4.2 JR潤滑油公司形象廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的列支
        4.4.3 合理利用公益性捐贈(zèng)
        4.4.4 所得稅預(yù)繳方式的選擇
        4.4.5 基礎(chǔ)油處理研發(fā)費(fèi)用及職工福利費(fèi)用加計(jì)扣除
第五章 JR潤滑油公司企業(yè)所得稅納稅籌劃效果分析及保障措施
    5.1 JR潤滑油公司企業(yè)所得稅納稅籌劃方案的預(yù)期結(jié)果
        5.1.1 潤滑油原材料采購方面籌劃效果
        5.1.2 生產(chǎn)加工方面籌劃效果
        5.1.3 產(chǎn)品銷售方面籌劃效果
        5.1.4 其他方面籌劃效果
    5.2 JR潤滑油公司企業(yè)所得稅納稅籌劃可能存在的風(fēng)險(xiǎn)
        5.2.1 單一稅種籌劃對(duì)其他稅種產(chǎn)生影響
        5.2.2 稅收政策的時(shí)效性對(duì)籌劃方案產(chǎn)生影響
        5.2.3 非稅收益減少的籌劃風(fēng)險(xiǎn)
    5.3 JR潤滑油公司企業(yè)所得稅納稅籌劃的保障措施
        5.3.1 加強(qiáng)稅收籌劃方案的綜合性
        5.3.2 更新稅收籌劃觀念
        5.3.3 提高管理層的籌劃思想
        5.3.4 增強(qiáng)專業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力
        5.3.5 建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)
        5.3.6 建立納稅籌劃的組織保障
        5.3.7 密切關(guān)注稅收政策的變動(dòng)趨勢
第六章 結(jié)論與展望
    6.1 結(jié)論
    6.2 研究不足及展望
致謝
參考文獻(xiàn)
攻讀學(xué)位期間參加科研情況及獲得的學(xué)術(shù)成果


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
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[3]BA公司企業(yè)所得稅納稅籌劃研究[D]. 丁青.西北大學(xué) 2018
[4]S公司企業(yè)所得稅籌劃問題研究[D]. 高娟.天津財(cái)經(jīng)大學(xué) 2017
[5]科技型企業(yè)Z公司的企業(yè)所得稅稅收籌劃策略研究[D]. 呂鈺燊.西南科技大學(xué) 2017



本文編號(hào)：3107749