函證程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取來(lái)自獨(dú)立第三方審計(jì)證據(jù)的重要程序,可為多個(gè)賬戶(hù)及交易的多項(xiàng)認(rèn)定提供更具證明力和可靠性更強(qiáng)的審計(jì)證據(jù),對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的出具、評(píng)價(jià)審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量和審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)水平都具有重要意義。隨著函證程序在審計(jì)過(guò)程中的地位越來(lái)越重要,是否能夠合理執(zhí)行函證程序會(huì)影響到審計(jì)證據(jù)的有效獲取,進(jìn)而影響到審計(jì)結(jié)論甚至審計(jì)的成敗。但在2018年證監(jiān)會(huì)對(duì)審計(jì)工作中的函證程序?qū)嵤⿲?zhuān)項(xiàng)檢查后發(fā)現(xiàn),會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)于函證的執(zhí)行情況不容樂(lè)觀,由此導(dǎo)致審計(jì)失敗的案例也不在少數(shù),由于函證問(wèn)題而引起審計(jì)失敗的案件頻頻發(fā)生,這不得不引起我們的關(guān)注。因此,本文通過(guò)研究會(huì)計(jì)師事務(wù)所在函證審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題,分析總結(jié)導(dǎo)致函證失敗的原因,從而提出相應(yīng)的對(duì)策以提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所函證審計(jì)質(zhì)量,這對(duì)保證審計(jì)工作質(zhì)量、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。本文通過(guò)文獻(xiàn)研究法、案例研究法和統(tǒng)計(jì)分析法等研究方法,對(duì)利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)三年函證失敗的案例進(jìn)行研究。經(jīng)過(guò)研究后發(fā)現(xiàn),利安達(dá)在函證過(guò)程中主要存有的以下幾個(gè)方面的不足:函證對(duì)象不完整、發(fā)函過(guò)程缺乏有效控制、審計(jì)人員未保持職業(yè)懷疑和未嚴(yán)格執(zhí)行替代測(cè)試。利安達(dá)頻繁出現(xiàn)函證問(wèn)題內(nèi)部原因主要是注... 

【文章來(lái)源】：江西師范大學(xué)江西省

【文章頁(yè)數(shù)】：56 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

010-2018年我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)量變化圖

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
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本文編號(hào)：3005391