伴隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,在競爭激烈的市場中,公司的生計與成長時刻都面臨著重大的風(fēng)險。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計是一種全新的審計思維模式,在一定程度上完善了內(nèi)部審計的不足,融合公司經(jīng)營的目標(biāo),以風(fēng)險為導(dǎo)向,對公司的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和治理程序進(jìn)行評價,進(jìn)而提出建設(shè)性意見和建議實現(xiàn)公司的增值。本文從理論與實務(wù)的角度出發(fā),采用案例分析法,系統(tǒng)闡述了風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的概念、特征、基本程序、約束條件和理論基礎(chǔ)。在已有研究的理論成果上,結(jié)合風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在JX建筑公司實施情況,對其存在的問題和原因進(jìn)行研究分析,給出了完善的對策,為相關(guān)研究提供基本素材。全文共六部分。除了引言與結(jié)語,從第二部分到第五部分是文章的重點章節(jié)。第二部分是風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的理論概述,系統(tǒng)介紹了它的概念、特征、基本程序、約束條件和理論基礎(chǔ)。從風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的涵義、對象和目標(biāo)對其概念進(jìn)行闡述,歸納了其具有三個特征,以風(fēng)險評估為核心,促進(jìn)企業(yè)價值增值和與企業(yè)目標(biāo)結(jié)合緊密。它包含風(fēng)險評估程序,控制測試和實質(zhì)性程序三種基本程序,并且受獨立性、客觀性和內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力約束。最后,引入公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和戰(zhàn)略管理等理論分析... 

【文章來源】： 李齡杰 江西財經(jīng)大學(xué)

【文章頁數(shù)】：69 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

論文的基本框架

JX建筑公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計問題探討162.5風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計理論基礎(chǔ)借鑒嚴(yán)暉(2004)的公司治理與內(nèi)部控制的整合系統(tǒng)分析風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計理論基矗風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計成為公司治理和內(nèi)部控制的共同要素形成整合系統(tǒng)，如圖2.1所示。圖2.1公司治理和內(nèi)部控制的整合系統(tǒng)首先，現(xiàn)代的廣義公司治理以科學(xué)決策為核心，風(fēng)險管理嵌入公司治理層面，公司治理在擬定戰(zhàn)略計劃和決策時都會重點關(guān)注風(fēng)險。其次，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理逐步融合，依據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果安排相關(guān)的風(fēng)險應(yīng)對方案，把風(fēng)險降低到公司可接受的風(fēng)險偏好區(qū)間，促使達(dá)成公司的目標(biāo)。最后，風(fēng)險因素使得內(nèi)部審計由管理導(dǎo)向轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險導(dǎo)向，內(nèi)部審計通過對公司經(jīng)營管理的深入分析，以風(fēng)險為溝通橋梁，為治理和控制供給及時、相關(guān)的信息，反饋提前到事前、事中，使得公司能夠更有效地防范風(fēng)險。2.5.1公司治理理論公司治理理論是在企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離背景下發(fā)展起來的，資本的價值形態(tài)與實物形態(tài)相分離，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張，企業(yè)管理者的經(jīng)營權(quán)越來越大，推動公司治理進(jìn)一步發(fā)展。自20世紀(jì)80年代以來，企業(yè)管理者權(quán)力過于膨脹，為個人利益損害企業(yè)的利益的情形時常發(fā)生，但企業(yè)不只是由資本所有者組成，

3JX建筑公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的案例介紹213.1.2組織架構(gòu)公司按要求建立了相對完善的組織結(jié)構(gòu)，設(shè)立了董事會，共有7名董事(包含2名外部董事)，董事長作為法定代表人；公司經(jīng)理層主要為總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總工程師和法務(wù)總監(jiān)等成員，且總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和法務(wù)總監(jiān)同時還是董事；公司還建立了監(jiān)事會、黨委會、工會和職代會等組織。目前，公司生產(chǎn)經(jīng)營基本上采取職能制管理模式，即根據(jù)管理職能和分工，設(shè)立相應(yīng)的管理部門或事業(yè)部，部分涉及多個管理部門的工作事務(wù)則采取矩陣式管理形式。公司組織架構(gòu)如圖3.1所示。圖3.1JX建筑公司組織架構(gòu)

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]大數(shù)據(jù)與企業(yè)內(nèi)部審計融合發(fā)展探析[J]. 劉青松,張小有.  企業(yè)經(jīng)濟(jì). 2019(12)
[2]基于新COSO框架的企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ椒治鯷J]. 任麗.  財會通訊. 2019(31)
[3]大數(shù)據(jù)時代施工企業(yè)審計技術(shù)創(chuàng)新的思考[J]. 董江濤.  山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報. 2019(S2)
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[5]我國內(nèi)部審計的新使命與發(fā)展新路徑[J]. 秦榮生.  會計之友. 2019(08)
[6]基于風(fēng)險導(dǎo)向的房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計工作探討[J]. 林昊.  財務(wù)與會計. 2019(06)
[7]城商行內(nèi)部風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬎伎糩J]. 徐爽.  中國金融. 2019(04)
[8]經(jīng)營風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計策略及實踐——以國有電網(wǎng)企業(yè)為例[J]. 孟慶霖,戴斐斐,張耀心.  財會通訊. 2018(31)
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[10]監(jiān)事會治理有效嗎——基于內(nèi)部審計師兼任監(jiān)事會成員的視角[J]. 王兵,呂夢,蘇文兵.  南開管理評論. 2018(03)

博士論文
[1]風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計基本問題研究[D]. 吳俊峰.西南財經(jīng)大學(xué) 2009
[2]風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計若干問題研究[D]. 嚴(yán)暉.廈門大學(xué) 2004



本文編號：2987651