伴隨著我國資本市場的繁榮發(fā)展,許多問題也逐漸顯露出來,其中尤為突出的是上市公司財(cái)務(wù)舞弊問題。上市公司編制并披露虛假財(cái)務(wù)報(bào)告,不僅導(dǎo)致企業(yè)信譽(yù)受損,也使投資者損失慘重,更造成市場秩序混亂,負(fù)面影響極大。雖然國內(nèi)外學(xué)者圍繞財(cái)務(wù)舞弊問題展開了大量研究,監(jiān)管部門也在實(shí)踐中不斷優(yōu)化舞弊治理體系,但是財(cái)務(wù)舞弊仍屢禁不止。這在一定程度上反映出當(dāng)前的舞弊治理措施還有待完善。因此,要想有效打擊上市公司的舞弊行為,還需要進(jìn)一步探究舞弊動(dòng)因并完善治理措施。本文以圣萊達(dá)財(cái)務(wù)舞弊案為研究對(duì)象,在總結(jié)國內(nèi)外財(cái)務(wù)舞弊研究成果和不足的基礎(chǔ)上,運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)因子理論深入剖析了圣萊達(dá)財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)因,進(jìn)而有針對(duì)性地提出了治理財(cái)務(wù)舞弊的建議。圣萊達(dá)以訴訟方式掩蓋虛增違約金收入的事實(shí),在關(guān)聯(lián)方的配合下完成了資金循環(huán)支付,并且伙同地方政府虛增政府補(bǔ)助,舞弊手段隱蔽性強(qiáng)且迷惑性高。所以,全面分析圣萊達(dá)財(cái)務(wù)舞弊案有利于拓展財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因研究和治理研究的成果,為遏制財(cái)務(wù)舞弊行為提供參照。本文由以下六個(gè)部分構(gòu)成:第一部分為緒論。該部分首先說明了本文的研究背景及意義,隨后梳理了舞弊動(dòng)因和舞弊治理相關(guān)的國內(nèi)外文獻(xiàn)并總結(jié)其成果和不足,為本文的研究尋求...

【文章頁數(shù)】：63 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 財(cái)務(wù)舞弊治理文獻(xiàn)綜述
        1.2.3 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 研究內(nèi)容與方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 創(chuàng)新之處
2 財(cái)務(wù)舞弊概述與理論基礎(chǔ)
    2.1 財(cái)務(wù)舞弊概述
        2.1.1 財(cái)務(wù)舞弊的概念
        2.1.2 財(cái)務(wù)舞弊的手段
        2.1.3 財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別
    2.2 風(fēng)險(xiǎn)因子理論
        2.2.1 個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)因子
        2.2.2 一般風(fēng)險(xiǎn)因子
3 圣萊達(dá)財(cái)務(wù)舞弊手段與識(shí)別分析
    3.1 圣萊達(dá)財(cái)務(wù)舞弊案例概況
        3.1.1 圣萊達(dá)基本情況
        3.1.2 圣萊達(dá)財(cái)務(wù)舞弊案情概述
        3.1.3 圣萊達(dá)財(cái)務(wù)舞弊影響分析
    3.2 圣萊達(dá)財(cái)務(wù)舞弊手段分析
        3.2.1 虛假訴訟掩蓋倒簽協(xié)議事實(shí)
        3.2.2 利用關(guān)聯(lián)方完成資金循環(huán)支付
        3.2.3 與地方政府合謀虛增政府補(bǔ)助
    3.3 圣萊達(dá)財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別分析
        3.3.1 財(cái)務(wù)信息識(shí)別
        3.3.2 非財(cái)務(wù)信息識(shí)別
4 基于風(fēng)險(xiǎn)因子的圣萊達(dá)財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因分析
    4.1 道德品質(zhì)因子分析
        4.1.1 實(shí)際控制人法律意識(shí)淡薄
        4.1.2 高管職業(yè)道德缺失
    4.2 舞弊動(dòng)機(jī)因子分析
        4.2.1 倉促買殼遭遇經(jīng)營壓力
        4.2.2 保殼謀重組動(dòng)機(jī)強(qiáng)烈
    4.3 舞弊機(jī)會(huì)因子分析
        4.3.1 治理機(jī)制缺乏制衡
        4.3.2 關(guān)聯(lián)方和地方政府協(xié)助
    4.4 被發(fā)現(xiàn)的可能性因子分析
        4.4.1 舞弊手段隱蔽性強(qiáng)
        4.4.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所失職
    4.5 受懲罰的性質(zhì)與程度因子分析
        4.5.1 舞弊處罰力度小
        4.5.2 投資者索賠困難
5 基于風(fēng)險(xiǎn)因子的財(cái)務(wù)舞弊治理建議
    5.1 控制個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)因子的舞弊治理建議
        5.1.1 建立誠信文化踐行體系
        5.1.2 提高產(chǎn)品盈利能力
        5.1.3 制定合理的經(jīng)營戰(zhàn)略
    5.2 控制一般風(fēng)險(xiǎn)因子的舞弊治理建議
        5.2.1 強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部權(quán)力制衡
        5.2.2 加強(qiáng)政府部門監(jiān)管職能
        5.2.3 提高事務(wù)所舞弊識(shí)別能力
        5.2.4 加大財(cái)務(wù)舞弊處罰力度
        5.2.5 完善投資者損害賠償機(jī)制
6 總結(jié)與展望
    6.1 研究總結(jié)
    6.2 不足與展望
        6.2.1 不足之處
        6.2.2 未來展望
參考文獻(xiàn)
后記



本文編號(hào)：3813347