發(fā)布時(shí)間：2023-04-09 02:06

　　2017年9月,新版COSO-ERM(2017)“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架”正式發(fā)布,這是繼2004年發(fā)布COSO-ERM框架后的首次修訂,新版框架揭示了內(nèi)部控制的重心開始傾向于風(fēng)險(xiǎn)管理,通過風(fēng)險(xiǎn)管理幫助企業(yè)抵御各種風(fēng)險(xiǎn),幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展。這些內(nèi)容是現(xiàn)行內(nèi)部控制框架難以完成的,為此以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理為視角來研究企業(yè)內(nèi)部控制具有重要意義。本文在調(diào)閱國內(nèi)外相關(guān)參考文獻(xiàn)的前提下,對(duì)研究模型福建水投集團(tuán)進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)查研究。調(diào)查研究的主要內(nèi)容以COSO-ERM(2017)框架為基礎(chǔ),以風(fēng)險(xiǎn)信息調(diào)查與揭示為主線,同時(shí)結(jié)合內(nèi)部控制五要素和近四年企業(yè)年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,通過調(diào)查問卷與對(duì)比分析進(jìn)行詳細(xì)的研究,研究的主要步驟分為以下三個(gè)方面:(1)確定風(fēng)險(xiǎn)衡量標(biāo)準(zhǔn)與風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)模型;(2)通過調(diào)查問卷設(shè)計(jì)來收集相關(guān)數(shù)據(jù)并進(jìn)行透視分析,結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)模型從中得到企業(yè)內(nèi)部控制的真實(shí)情況;(3)全面分析福建水投集團(tuán)內(nèi)部控制體系存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患與漏洞,并找出相關(guān)問題存在的主要原因。本文通過COSO-ERM(2017)框架的相關(guān)理念,以“風(fēng)險(xiǎn)管理”為核心,通過風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)模型從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與影響程度兩個(gè)維度來評(píng)價(jià)福...

【文章頁數(shù)】：86 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究內(nèi)容和研究方法
        1.2.1 研究內(nèi)容
        1.2.2 研究方法
    1.3 文獻(xiàn)綜述
        1.3.1 COSO-ERM理論的發(fā)展與演化
        1.3.2 內(nèi)部控制理論的發(fā)展與演化
        1.3.3 內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系
        1.3.4 主流內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法
第2章 理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念
        2.1.1 風(fēng)險(xiǎn)管理的概念
        2.1.2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)的概念
        2.1.3 COSO-ERM(2017)框架下的全面風(fēng)險(xiǎn)管理
        2.1.4 內(nèi)部控制相關(guān)概念
    2.2 COSO-ERM(2017)框架的主要內(nèi)容
        2.2.1 戰(zhàn)略與目標(biāo)設(shè)定
        2.2.2 治理與文化
        2.2.3 績效
        2.2.4 審查和修訂
        2.2.5 信息、溝通與報(bào)告
    2.3 COSO-ERM(2017)框架的主要特點(diǎn)
        2.3.1 框架采用了要素加原則的國際化標(biāo)準(zhǔn)結(jié)構(gòu)
        2.3.2 修訂了風(fēng)險(xiǎn)的定義
        2.3.3 簡化和重新定義了ERM(全面風(fēng)險(xiǎn)管理)
        2.3.4 強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)值的關(guān)系
        2.3.5 真正定位了風(fēng)險(xiǎn)管理與戰(zhàn)略的協(xié)同作用
        2.3.6 重新定義了風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容量
    2.4 COSO-ERM(2017)框架下對(duì)內(nèi)部控制的要求
第3章 COSO-ERM(2017)框架下的福建水投集團(tuán)內(nèi)部控制概況
    3.1 福建水投集團(tuán)簡介
    3.2 福建水投集團(tuán)組織架構(gòu)
    3.3 福建水投集團(tuán)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)概況
        3.3.1 內(nèi)部環(huán)境方面
        3.3.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面
        3.3.3 控制活動(dòng)方面
        3.3.4 信息與溝通方面
        3.3.5 內(nèi)部監(jiān)督方面
        3.3.6 外部評(píng)價(jià)方面
    3.4 基于COSO-ERM(2017)框架下的福建水投集團(tuán)內(nèi)部控制概況
        3.4.1 戰(zhàn)略與目標(biāo)設(shè)定方面
        3.4.2 治理與文化方面
        3.4.3 績效方面
        3.4.4 審閱和修訂方面
        3.4.5 信息、溝通和報(bào)告方面
    3.5 本章小結(jié)
第4章 COSO-ERM(2017)框架下的福建水投集團(tuán)內(nèi)控調(diào)查與分析
    4.1 調(diào)查方法與目的
    4.2 確定風(fēng)險(xiǎn)衡量標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)價(jià)模型
        4.2.1 確定風(fēng)險(xiǎn)衡量標(biāo)準(zhǔn)
        4.2.2 確定風(fēng)評(píng)坐標(biāo)模型
    4.3 調(diào)查問卷設(shè)計(jì)與分析
        4.3.1 調(diào)查問卷概況及信度效度檢驗(yàn)
        4.3.2 福建水投集團(tuán)內(nèi)部控制分析
        4.3.3 福建水投集團(tuán)內(nèi)部控制體系存在的主要問題
        4.3.4 當(dāng)前內(nèi)部控制體系發(fā)現(xiàn)問題存在的主要原因
    4.4 本章小結(jié)
第5章 基于COSO-ERM(2017)框架優(yōu)化福建水投集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)
    5.1 基于COSO-ERM(2017)框架優(yōu)化內(nèi)部控制建設(shè)的必要性和可行性
        5.1.1 基于COSO-ERM(2017)框架優(yōu)化內(nèi)部控制建設(shè)的必要性
        5.1.2 基于COSO-ERM(2017)框架優(yōu)化內(nèi)部控制建設(shè)的可行性
    5.2 基于COSO-ERM(2017)框架優(yōu)化內(nèi)部控制建設(shè)的具體策略
        5.2.1 強(qiáng)化治理結(jié)構(gòu)與塑造優(yōu)秀的企業(yè)文化
        5.2.2 強(qiáng)化戰(zhàn)略與目標(biāo)設(shè)定和風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系
        5.2.3 進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)防控體系
        5.2.4 在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中加強(qiáng)審查與修訂
        5.2.5 豐富并完善信息溝通報(bào)告機(jī)制
    5.3 預(yù)計(jì)實(shí)施的效果
        5.3.1 優(yōu)化后可以進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平
        5.3.2 優(yōu)化后可以幫助企業(yè)提升自我價(jià)值
        5.3.3 優(yōu)化后可以促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
        5.3.4 優(yōu)化后可以形成良好的文化氛圍
    5.4 未來進(jìn)一步探索及思考方向
    5.5 本章小結(jié)
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
附錄 福建水投集團(tuán)調(diào)查問卷明細(xì)表
個(gè)人簡歷攻讀學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文
致謝



本文編號(hào)：3786866