隨著我國經濟的發(fā)展和公司數(shù)量的日益劇增,如今經濟環(huán)境變得越來越復雜,部分公司由內部控制薄弱、管理松散等原因導致的一系列問題越來越引起管理者的重視。內部控制可以在經營活動中有效感知到風險,對其進行把控或者是規(guī)避,防止出現(xiàn)非必要的損失,保護公司和投資者的合法權益,讓公司可以穩(wěn)定的開展管理以及生產活動,最終達成組織目標。不過近些年來,不少公司其內部控制較為薄弱,由此而導致的貪污腐敗案例數(shù)不勝數(shù)。在船舶制造業(yè)甚至是整個制造業(yè)領域中,采購環(huán)節(jié)內部控制都占據(jù)著十分關鍵的地位,在采購業(yè)務的整個階段中內部控制的任何一個步驟出現(xiàn)問題,都可能給公司的發(fā)展和進步造成問題。特別是在船舶領域內,采購內部控制體系的構建和優(yōu)化將關乎到船舶的周期節(jié)點管控,以及船舶制造、維修項目的質量安全及項目利潤。本文選取大連C船廠為研究分析對象,通過分析其采購業(yè)務內部控制的現(xiàn)狀并通過對出現(xiàn)問題的分析,探究相應的解決措施,完善采購階段的內部控制,實現(xiàn)理論和實踐相融合,為大連C船廠設計一套適應其長期發(fā)展的內部控制體系,以此提高船舶的質量、減少公司的運營風險。從理論意義上來說,本文研究將采購業(yè)務和內部控制理論相結合,可以進一步豐富內部控...

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摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究問題與目的
    1.3 研究意義
        1.3.1 理論意義
        1.3.2 現(xiàn)實意義
    1.4 研究方法
    1.5 研究框架與路線
2 理論基礎與文獻綜述
    2.1 理論基礎
        2.1.1 COSO內部控制框架
        2.1.2 風險控制理論
    2.2 文獻綜述
        2.2.1 船舶業(yè)采購內控現(xiàn)狀的研究
        2.2.2 采購業(yè)務風險點的研究
        2.2.3 采購業(yè)務控制系統(tǒng)的研究
        2.2.4 文獻述評
3 C船廠采購業(yè)務的內部控制現(xiàn)狀
    3.1 C船廠基本情況
        3.1.1 C船廠基本情況簡介
        3.1.2 C船廠采購業(yè)務簡介
    3.2 C船廠采購業(yè)務內部控制現(xiàn)狀
        3.2.1 C船廠采購業(yè)務職責劃分情況
        3.2.2 C船廠采購業(yè)務流程及內控措施
4 C船廠采購業(yè)務內部控制的問題
    4.1 采購業(yè)務內部控制環(huán)境薄弱
        4.1.1 采購人員編制配備及分工問題
        4.1.2 采購人員缺乏系統(tǒng)的風控培訓
    4.2 采購業(yè)務風險評估存在不足
        4.2.1 未定期審核采購業(yè)務流程漏洞
        4.2.2 未定期做好采購業(yè)務風險點排查工作
    4.3 采購業(yè)務控制活動存在薄弱環(huán)節(jié)
        4.3.1 采購審批規(guī)定略顯簡單
        4.3.2 供應商選擇評審活動仍有瑕疵
        4.3.3 采購合同風險管理存在缺陷
    4.4 缺乏內外部采購信息統(tǒng)一管理系統(tǒng)
    4.5 對采購監(jiān)督流于形式
        4.5.1 內部審計作用有限
        4.5.2 外部審計適用性較差
        4.5.3 無業(yè)務部門聯(lián)合小組監(jiān)管
5 C船廠采購業(yè)務內部控制優(yōu)化措施
    5.1 全面改善內部控制環(huán)境
        5.1.1 優(yōu)化采購部門組織結構且明確分工職責
        5.1.2 改進風控培訓體系并提高全員風控意識
    5.2 加強采購業(yè)務內部控制風險評估
        5.2.1 定期審核采購業(yè)務流程漏洞
        5.2.2 定期做好采購業(yè)務風險點排查工作
    5.3 完善采購業(yè)務控制活動
        5.3.1 優(yōu)化采購審批流程
        5.3.2 規(guī)范供應商選擇評審活動
        5.3.3 加強采購合同風險管控
    5.4 建立企業(yè)內外部采購信息管理系統(tǒng)
        5.4.1 建立統(tǒng)一的采購信息管理系統(tǒng)
        5.4.2 加強企業(yè)與供應商的信息溝通
    5.5 優(yōu)化采購內部監(jiān)督機制
        5.5.1 建立內部采購監(jiān)督的長效機制
        5.5.2 定期進行采購控制體系的評估和改進
6 結論與展望
    6.1 結論
    6.2 不足之處及未來研究方向
參考文獻
后記
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本文編號：3736251