隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和公司數(shù)量的日益劇增,如今經(jīng)濟(jì)環(huán)境變得越來(lái)越復(fù)雜,部分公司由內(nèi)部控制薄弱、管理松散等原因?qū)е碌囊幌盗袉?wèn)題越來(lái)越引起管理者的重視。內(nèi)部控制可以在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有效感知到風(fēng)險(xiǎn),對(duì)其進(jìn)行把控或者是規(guī)避,防止出現(xiàn)非必要的損失,保護(hù)公司和投資者的合法權(quán)益,讓公司可以穩(wěn)定的開(kāi)展管理以及生產(chǎn)活動(dòng),最終達(dá)成組織目標(biāo)。不過(guò)近些年來(lái),不少公司其內(nèi)部控制較為薄弱,由此而導(dǎo)致的貪污腐敗案例數(shù)不勝數(shù)。在船舶制造業(yè)甚至是整個(gè)制造業(yè)領(lǐng)域中,采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制都占據(jù)著十分關(guān)鍵的地位,在采購(gòu)業(yè)務(wù)的整個(gè)階段中內(nèi)部控制的任何一個(gè)步驟出現(xiàn)問(wèn)題,都可能給公司的發(fā)展和進(jìn)步造成問(wèn)題。特別是在船舶領(lǐng)域內(nèi),采購(gòu)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和優(yōu)化將關(guān)乎到船舶的周期節(jié)點(diǎn)管控,以及船舶制造、維修項(xiàng)目的質(zhì)量安全及項(xiàng)目利潤(rùn)。本文選取大連C船廠為研究分析對(duì)象,通過(guò)分析其采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀并通過(guò)對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的分析,探究相應(yīng)的解決措施,完善采購(gòu)階段的內(nèi)部控制,實(shí)現(xiàn)理論和實(shí)踐相融合,為大連C船廠設(shè)計(jì)一套適應(yīng)其長(zhǎng)期發(fā)展的內(nèi)部控制體系,以此提高船舶的質(zhì)量、減少公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。從理論意義上來(lái)說(shuō),本文研究將采購(gòu)業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制理論相結(jié)合,可以進(jìn)一步豐富內(nèi)部控...

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【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究問(wèn)題與目的
    1.3 研究意義
        1.3.1 理論意義
        1.3.2 現(xiàn)實(shí)意義
    1.4 研究方法
    1.5 研究框架與路線(xiàn)
2 理論基礎(chǔ)與文獻(xiàn)綜述
    2.1 理論基礎(chǔ)
        2.1.1 COSO內(nèi)部控制框架
        2.1.2 風(fēng)險(xiǎn)控制理論
    2.2 文獻(xiàn)綜述
        2.2.1 船舶業(yè)采購(gòu)內(nèi)控現(xiàn)狀的研究
        2.2.2 采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的研究
        2.2.3 采購(gòu)業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)的研究
        2.2.4 文獻(xiàn)述評(píng)
3 C船廠采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 C船廠基本情況
        3.1.1 C船廠基本情況簡(jiǎn)介
        3.1.2 C船廠采購(gòu)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介
    3.2 C船廠采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.1 C船廠采購(gòu)業(yè)務(wù)職責(zé)劃分情況
        3.2.2 C船廠采購(gòu)業(yè)務(wù)流程及內(nèi)控措施
4 C船廠采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的問(wèn)題
    4.1 采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境薄弱
        4.1.1 采購(gòu)人員編制配備及分工問(wèn)題
        4.1.2 采購(gòu)人員缺乏系統(tǒng)的風(fēng)控培訓(xùn)
    4.2 采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在不足
        4.2.1 未定期審核采購(gòu)業(yè)務(wù)流程漏洞
        4.2.2 未定期做好采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查工作
    4.3 采購(gòu)業(yè)務(wù)控制活動(dòng)存在薄弱環(huán)節(jié)
        4.3.1 采購(gòu)審批規(guī)定略顯簡(jiǎn)單
        4.3.2 供應(yīng)商選擇評(píng)審活動(dòng)仍有瑕疵
        4.3.3 采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)管理存在缺陷
    4.4 缺乏內(nèi)外部采購(gòu)信息統(tǒng)一管理系統(tǒng)
    4.5 對(duì)采購(gòu)監(jiān)督流于形式
        4.5.1 內(nèi)部審計(jì)作用有限
        4.5.2 外部審計(jì)適用性較差
        4.5.3 無(wú)業(yè)務(wù)部門(mén)聯(lián)合小組監(jiān)管
5 C船廠采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化措施
    5.1 全面改善內(nèi)部控制環(huán)境
        5.1.1 優(yōu)化采購(gòu)部門(mén)組織結(jié)構(gòu)且明確分工職責(zé)
        5.1.2 改進(jìn)風(fēng)控培訓(xùn)體系并提高全員風(fēng)控意識(shí)
    5.2 加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
        5.2.1 定期審核采購(gòu)業(yè)務(wù)流程漏洞
        5.2.2 定期做好采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查工作
    5.3 完善采購(gòu)業(yè)務(wù)控制活動(dòng)
        5.3.1 優(yōu)化采購(gòu)審批流程
        5.3.2 規(guī)范供應(yīng)商選擇評(píng)審活動(dòng)
        5.3.3 加強(qiáng)采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)管控
    5.4 建立企業(yè)內(nèi)外部采購(gòu)信息管理系統(tǒng)
        5.4.1 建立統(tǒng)一的采購(gòu)信息管理系統(tǒng)
        5.4.2 加強(qiáng)企業(yè)與供應(yīng)商的信息溝通
    5.5 優(yōu)化采購(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制
        5.5.1 建立內(nèi)部采購(gòu)監(jiān)督的長(zhǎng)效機(jī)制
        5.5.2 定期進(jìn)行采購(gòu)控制體系的評(píng)估和改進(jìn)
6 結(jié)論與展望
    6.1 結(jié)論
    6.2 不足之處及未來(lái)研究方向
參考文獻(xiàn)
后記
附件



本文編號(hào)：3736251