中國的制造型公司,正處在趨于開放的商業(yè)生態(tài)競爭環(huán)境。為了尋求管理和績效的進一步突破,越來越多有實力的企業(yè),在公司日常運營管理中,融入與運用“生態(tài)協(xié)同”創(chuàng)新管理理念。公司在一定的時間區(qū)間內(nèi),可以掌控調(diào)動的現(xiàn)金流,客觀上是一種稀缺的企業(yè)資源。管理者要做的就是依照公司制定的財務(wù)戰(zhàn)略,結(jié)合即刻面臨的處境,迅速地思考和做出決策,使它們得到高效的分配利用。企業(yè)的現(xiàn)金流就像“涓涓流水”一樣,對于它的管理方法,必須從流動投資的方向,企業(yè)“進產(chǎn)銷”的渠道流程,現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)的流速和現(xiàn)金流的大小等,全方位地進行考慮衡量。既要滿足公司良好生存和發(fā)展的正當性的需求,又要設(shè)法地避開因為企業(yè)太快的發(fā)展,現(xiàn)金流量的供給接應(yīng)不夠及時,嚴重甚至阻礙公司的現(xiàn)金流的循環(huán)。本文對現(xiàn)有公司面臨的基于生態(tài)協(xié)同的現(xiàn)金流管理的實際問題,在“博雅公司”進行實地調(diào)查,搜集相關(guān)有用信息和核心財務(wù)數(shù)據(jù),力圖在現(xiàn)有的財務(wù)管理的理論知識上,進行一個較為深入的探討。本文主要以案例研究的形式展開編寫。首先對本文中運用到的現(xiàn)金流管理理論,生態(tài)協(xié)同的相關(guān)理論,以及二者之間的理論邏輯關(guān)系,進行較為詳盡的界定與梳理。接著選取在F市的醫(yī)藥制造公司——“博雅公司”為案例實務(wù),從現(xiàn)金流量表對其現(xiàn)金流管理的整體現(xiàn)狀入手,從生態(tài)協(xié)同的主要組成部分的財務(wù)指標、業(yè)務(wù)流程加以具體分析,挖掘博雅公司在生態(tài)協(xié)同中的現(xiàn)金流管理問題。包括了:投資目標戰(zhàn)略協(xié)同資源調(diào)配不足,內(nèi)部組織間財務(wù)信息溝通不完善,終端消費者的反饋不夠,生態(tài)伙伴關(guān)系不夠長遠和牢靠等問題。圍繞博雅公司的這些現(xiàn)金流管理問題,構(gòu)建出基于生態(tài)協(xié)同的現(xiàn)金流管理體系。根據(jù)企業(yè)不同會計組織分工的構(gòu)成,搭建現(xiàn)金流管理的架構(gòu)。利用財務(wù)的信息共享技術(shù),執(zhí)行層與決策層協(xié)同對外投資決策,獲取企業(yè)發(fā)展的資源,通過一定規(guī)模的業(yè)務(wù)互補等產(chǎn)生協(xié)同;對內(nèi)業(yè)務(wù)渠道流程優(yōu)化,處理“核心企業(yè)”與“資源”“消費者”三者的生態(tài)協(xié)同關(guān)系,通過“存貨”“應(yīng)收賬款”“應(yīng)付賬款”等提高現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度;同時“生態(tài)伙伴”之間,通過集中授信、供應(yīng)鏈融資維持穩(wěn)定的合作關(guān)系。緊接著提出引進相關(guān)技術(shù),注重公司人才儲備,狠抓投資風險把控,完善資源調(diào)配,加強伙伴研發(fā)合作,為伙伴提供必要融資幫助等六方面保障措施。該案例研究,幫助企業(yè)更為高效使用現(xiàn)金流資源,維持健康穩(wěn)定的長遠發(fā)展。
【學(xué)位單位】：華東交通大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類】：F426.72;F406.7
【部分圖文】：

一定要設(shè)置多人管理不得交叉，防止在內(nèi)部存在可能的關(guān)聯(lián)方交易。用制度控制現(xiàn)金風險，嚴格遵守由“財政部”下發(fā)的財經(jīng)法規(guī)。（5）信息化管理和決策隨著時代的發(fā)展變遷，財務(wù)人員處理的會計信息也愈加復(fù)雜。對財務(wù)信息的實時、可預(yù)見性的要求也越來越高。現(xiàn)金流量信息作為財務(wù)的重要一部分，利用“信息化”“IT 技術(shù)”，構(gòu)建相應(yīng)的財務(wù)管理平臺。如：計算機將現(xiàn)金流量表的期末值，自動地作為下期現(xiàn)金流管理期初的依據(jù)，開展合理的預(yù)測工作。“財務(wù)信息化”對現(xiàn)金流的發(fā)生和預(yù)測，使得公司的日常決策行為，資金活動的風險更加可控。同時，由于計算機相比人力工作，出現(xiàn)更少數(shù)據(jù)統(tǒng)計上的錯誤，分析現(xiàn)金流的能力會得到加強。2.1.4 現(xiàn)金流管理的基本業(yè)務(wù)架構(gòu)上文中介紹了現(xiàn)金流管理的基本方法，還需要對公司會計人員，進行合理地配置，使管理方法得到運用和實施。根據(jù)管理的“能級原理”，將會計人員按照其應(yīng)該發(fā)揮的管理職能，分成三種不同層級——指引公司方向的“戰(zhàn)略會計”、對業(yè)務(wù)流程監(jiān)督、考核的“業(yè)務(wù)會計”，以及負責數(shù)據(jù)搜集的“執(zhí)行層會計”。如圖 2-2所示。

圖 2-3 生態(tài)協(xié)同關(guān)系模型簡化圖Fig.2-3 Simplified Diagram of Ecological Synergy Model2.3 基于生態(tài)協(xié)同的現(xiàn)金流管理的理論基礎(chǔ)基于生態(tài)協(xié)同的現(xiàn)金流管理，主要運用了：管理會計信息化理論、業(yè)務(wù)流程再造理論、渠道管理理論以及協(xié)同理論。具體如下：（1）管理會計信息化理論首先，要實現(xiàn)“生態(tài)協(xié)同”，管理者就必須了解公司實時的運營狀況，才能協(xié)同調(diào)動企業(yè)資源的優(yōu)化配置。目前，企業(yè)通過搭建“ERP”和“財務(wù) OA”等軟件平臺，將“共享服務(wù)”（SSC）運用于財務(wù)的決策管理領(lǐng)域，旨在實現(xiàn)我國“管理會計信息化”。在現(xiàn)金流管理的實際決策環(huán)境中，商業(yè)機會和風險，管理程序復(fù)雜而且快速變化。陳虎（2016），借助“IT”計算機等技術(shù)，建立“大數(shù)據(jù)”和“云生態(tài)會計”，大范圍地搜集、整合財務(wù)數(shù)據(jù)[56]。信息決策的時效性和精準度，都得到明顯的提高。有利于從生態(tài)層面企業(yè)整體和實時地掌控現(xiàn)金流，為公司的決策分析提供數(shù)據(jù)支持，甚至對未來可能發(fā)生的資金，做出較為可靠的預(yù)測。滿足了現(xiàn)代管理會計的預(yù)測和決

第 2 章 相關(guān)概述及理論基礎(chǔ)價值互補。張夏恒（2016），核心企業(yè)希望得到一些外部的作用力，比如：第三方的物流體系[69]、銀行的保兌倉等。盡量減少業(yè)務(wù)中資金的占用時間，加快流程中的現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)。2.4.2 基于生態(tài)協(xié)同的現(xiàn)金流管理框架設(shè)計與過去的現(xiàn)金流管理理念相比，基于生態(tài)協(xié)同的現(xiàn)金流管理模式，管理實施時效發(fā)生了變化，并且更加具有聯(lián)動性。從業(yè)務(wù)發(fā)生后，運營的績效管理評估；發(fā)展到業(yè)務(wù)發(fā)生時，事中的流程控制。甚至在業(yè)務(wù)發(fā)生前，就已經(jīng)通過搜集、匯總和加工的財務(wù)信息，做出預(yù)測性判斷。管理者可以將它作為下一步?jīng)Q策的參考依據(jù)，直接對公司產(chǎn)生積極影響。在現(xiàn)金流的使用過程中，注重發(fā)揮資金的協(xié)同效應(yīng)，投資和整合相關(guān)的資源，減少重復(fù)的建設(shè)，提高現(xiàn)金流在業(yè)務(wù)循環(huán)中的使用效率，完成財務(wù)流程上的轉(zhuǎn)型優(yōu)化。正是基于生態(tài)協(xié)同管理理念發(fā)展，推動了企業(yè)現(xiàn)金流管理思維的演變。甚至在一部分我國一線企業(yè)，誕生了“共享財務(wù)”“人單合一”等新型管理理念。
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本文編號：2873812