本文關(guān)鍵詞：HF有限公司內(nèi)部會計控制體系優(yōu)化，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著全球經(jīng)濟一體化的不斷發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營也面臨著越來越大的不確定性。為了降低不確定性對企業(yè)經(jīng)營帶來的負面影響，企業(yè)必須以風險為導向，有效地設計并運行內(nèi)部控制予以應對。而內(nèi)部會計控制在企業(yè)內(nèi)部控制中具有核心作用，有效的內(nèi)部會計控制有利于企業(yè)杜絕內(nèi)部的舞弊和錯誤，保證資產(chǎn)的安全和完整，同時提高企業(yè)經(jīng)營的效率和效果，實現(xiàn)企業(yè)的最終戰(zhàn)略目標。而內(nèi)部會計控制是一個動態(tài)的過程，是一個需要不斷自我修正不斷完善的過程，因此，研究如何對內(nèi)部會計控制進行優(yōu)化，對于提升企業(yè)管理水平具有重要的現(xiàn)實意義。 本文以HF有限公司為研究對象，對HF有限公司內(nèi)部會計控制體系的優(yōu)化問題進行了深入探究。文章首先從整體介紹了研究的背景、來源以及研究意義，并對國內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部會計控制的研究狀況進行了總結(jié)。然后梳理了內(nèi)部會計控制的發(fā)展和理論基礎，即公司治理與內(nèi)部會計控制、契約理論與內(nèi)部會計控制、控制論與內(nèi)部會計控制之間的關(guān)系，并對后續(xù)的研究提供多視角的啟示。接著介紹了內(nèi)部會計控制體系建立的原則和目的以及基于五要素和基于風險管理八要素的內(nèi)部會計控制體系，為后續(xù)全面分析HF有限公司內(nèi)部會計控制體系存在的問題及優(yōu)化措施奠定了理論基礎。在對HF有限公司的概況和財務情況進行初步了解的基礎上，文章重點運用模糊評價的方法對HF有限公司內(nèi)部會計控制的五個要素進行綜合評價；然后根據(jù)綜合評價的結(jié)果，分析并得出HF有限公司的控制存在的主要問題：第一,內(nèi)部控制環(huán)境中管理層不重視企業(yè)文化整合,企業(yè)組織結(jié)構(gòu)存在缺陷以及控制觀念不先進；第二，HF有限公司缺少一套健全的風險評估機制；第三,在相關(guān)控制活動中,缺乏有效合理的授權(quán)審批制度并且這些相關(guān)的程序不健全；第四,在信息與溝通中,沒有科學的管理和有效的交流；第五,在監(jiān)督過程中,績效考核制度不健全，權(quán)責不清晰,管理當局忽略了內(nèi)部監(jiān)督的作用。根據(jù)模糊評價的結(jié)果和分析，最后提出了優(yōu)化HF有限公司的內(nèi)部會計控制體系的針對性措施，主要有：優(yōu)化內(nèi)部會計控制環(huán)境，注意完善法人治理結(jié)構(gòu)，同時強化內(nèi)部會計控制機制的建設；進行科學和監(jiān)督的風險管理；建立良好的控制活動；建立廣泛的信息與交流；加強內(nèi)部審計。最后對全文進行總結(jié)，提出本文存在的不足和進一步的研究方向，對HF公司內(nèi)部會計控制的建設具有重要意義。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部會計控制 風險防范 公司治理
【學位授予單位】：山東理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F406.72;F426.471
【目錄】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 第一章 緒論7-13
• 1.1 研究來源和意義7-9
• 1.1.1 選題來源7-8
• 1.1.2 研究意義8-9
• 1.2 國內(nèi)外文獻綜述9-12
• 1.2.1 公司治理視角的研究9
• 1.2.2 內(nèi)部控制性質(zhì)的研究9-10
• 1.2.3 內(nèi)部會計控制構(gòu)建的研究10-11
• 1.2.4 審計視角的研究11-12
• 1.3 研究方法和研究內(nèi)容12
• 1.4 研究的創(chuàng)新點12-13
• 第二章 內(nèi)部會計控制的發(fā)展和理論基礎13-19
• 2.1 內(nèi)部會計控制的發(fā)展13-16
• 2.2 公司治理與內(nèi)部會計控制16-17
• 2.3 契約理論與內(nèi)部會計控制17
• 2.4 控制論與內(nèi)部會計控制17-19
• 第三章 內(nèi)部會計控制框架19-25
• 3.1 企業(yè)內(nèi)部會計控制框架的構(gòu)建原則及目標19-20
• 3.1.1 內(nèi)部會計控制框架的構(gòu)建原則19-20
• 3.1.2 內(nèi)部會計控制框架建設的目標20
• 3.2 基于五要素的內(nèi)部會計控制框架20-21
• 3.3 基于企業(yè)風險管理八要素的內(nèi)部會計控制框架21-23
• 3.4 兩種內(nèi)部會計控制框架的比較分析23-25
• 第四章 HF 公司內(nèi)部會計控制的現(xiàn)狀及分析25-44
• 4.1 HF 公司概況25-27
• 4.2 HF 公司的財務狀況分析27-31
• 4.3 HF 公司內(nèi)部會計控制的模糊評價分析31-44
• 4.3.1 評價指標權(quán)重的確定32-38
• 4.3.2 內(nèi)部會計控制效果評價體系的應用38-42
• 4.3.3 HF 有限公司內(nèi)部會計控制體系存在的問題42-44
• 第五章 HF 公司內(nèi)部會計控制體系優(yōu)化措施44-48
• 5.1 優(yōu)化內(nèi)部會計控制環(huán)境44
• 5.2 進行科學的風險管理44-45
• 5.3 建立良好的控制活動45-46
• 5.4 建立廣泛的信息與溝通46
• 5.5 加強內(nèi)部審計和監(jiān)督46-48
• 第六章 結(jié)論及未來展望48-49
• 參考文獻49-51
• 致謝51

【參考文獻】

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本文編號：308984