本文關(guān)鍵詞：基于目標實現(xiàn)程度的ZH集團內(nèi)部控制有效性評價研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：本文結(jié)合內(nèi)部控制評價的相關(guān)理論與方法,對ZH集團的內(nèi)部控制有效性評價進行了研究。本文以ZH集團現(xiàn)有內(nèi)部控制有效性評價體系的不足為出發(fā)點,通過構(gòu)建符合ZH集團實際情況的內(nèi)部控制有效性評價體系,實證分析了現(xiàn)有內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的問題,并提出完善ZH集團內(nèi)部控制有效性的具體措施,進而對其他類似公司乃至其他行業(yè)的公司的內(nèi)部控制有效性評價提供借鑒和啟示。本文基于ZH集團20家上市公司披露的內(nèi)部控制自我評估報告,分析了其內(nèi)部控制現(xiàn)狀,指出了ZH集團缺乏評價內(nèi)部控制執(zhí)行情況的統(tǒng)一標準,從集團角度無法衡量整體的內(nèi)部控制有效性水平,并且ZH集團在內(nèi)部控制執(zhí)行方面也存在不足,具體表現(xiàn)在對風險及重點控制活動缺乏應(yīng)有的關(guān)注等,因此,本文從內(nèi)部控制目標實現(xiàn)程度的角度出發(fā),以相關(guān)內(nèi)部控制評價指引為評價標準,構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制有效性評價指標體系,采用熵值法對指標值賦權(quán)并運用灰色關(guān)聯(lián)度分析法對ZH集團2013年的內(nèi)部控制有效性水平進行綜合評價。通過評價結(jié)果發(fā)現(xiàn),ZH集團的五大目標中,戰(zhàn)略目標實現(xiàn)程度和資產(chǎn)安全目標實現(xiàn)程度對內(nèi)部控制總體目標完成情況的影響最大,由于ZH集團對風險重視程度較低、對經(jīng)營過程中的重點控制活動缺乏關(guān)注并且在資產(chǎn)保值增值方面存在不足導(dǎo)致ZH集團的內(nèi)部控制目標實現(xiàn)程度較低,整體水平不高。最后,本文根據(jù)上述實證分析結(jié)果提出了相應(yīng)的改進措施,主要有：建立完整的風險管理體系,增強全體員工的風險意識；建立考核機制,降低企業(yè)的成本費用；優(yōu)化資源配置,關(guān)注各項資產(chǎn)使用效率等。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制目標 內(nèi)部控制有效性評價 熵值法 灰色關(guān)聯(lián)度分析法
【學位授予單位】：長沙理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F275;F832.51
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 第一章 緒論10-17
• 1.1 研究背景和意義10-11
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意義11
• 1.2 國內(nèi)外文獻綜述11-15
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀11-13
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀13-15
• 1.2.3 文獻述評15
• 1.3 研究方法和研究內(nèi)容15-17
• 1.3.1 研究方法15-16
• 1.3.2 研究內(nèi)容16-17
• 第二章 內(nèi)部控制有效性及其評價方法17-24
• 2.1 內(nèi)部控制有效性的相關(guān)概念17-18
• 2.1.1 內(nèi)部控制的定義17
• 2.1.2 內(nèi)部控制有效性的定義17-18
• 2.1.3 內(nèi)部控制評價的定義18
• 2.2 內(nèi)部控制有效性評價的方法18-21
• 2.3 內(nèi)部控制有效性的評價標準21-24
• 第三章 ZH集團內(nèi)部控制有效性的現(xiàn)狀及問題分析24-29
• 3.1 ZH集團簡介24-25
• 3.2 ZH集團內(nèi)部控制有效性評價的現(xiàn)狀25
• 3.3 ZH集團內(nèi)部控制有效性評價存在的主要問題25-28
• 3.4 ZH集團內(nèi)部控制有效性評價的改進方向28-29
• 第四章 ZH集團內(nèi)部控制有效性評價體系的構(gòu)建及應(yīng)用29-52
• 4.1 基于五大目標的內(nèi)部控制有效性評價指標體系構(gòu)建29-33
• 4.1.1 基于戰(zhàn)略目標的評價指標選取29-30
• 4.1.2 基于經(jīng)營目標的評價指標選取30-31
• 4.1.3 基于報告目標的評價指標選取31-32
• 4.1.4 基于合規(guī)目標的評價指標選取32-33
• 4.1.5 基于資產(chǎn)安全目標的評價指標選取33
• 4.2 ZH集團內(nèi)部控制目標實現(xiàn)程度的初步分析33-41
• 4.2.1 戰(zhàn)略目標實現(xiàn)程度33-36
• 4.2.2 經(jīng)營目標實現(xiàn)程度36-38
• 4.2.3 報告目標實現(xiàn)程度38-39
• 4.2.4 合規(guī)目標實現(xiàn)程度39
• 4.2.5 資產(chǎn)安全目標實現(xiàn)程度39-41
• 4.3 ZH集團內(nèi)部控制有效性評價體系的實證分析41-48
• 4.3.1 評價指標的無量綱化處理41-42
• 4.3.2 評價指標權(quán)重的確定42-45
• 4.3.3 基于灰色關(guān)聯(lián)度的內(nèi)部控制綜合評價值45-48
• 4.4 ZH集團內(nèi)部控制有效性的綜合評價48-52
• 4.4.1 ZH集團內(nèi)部控制有效性等級劃分48-49
• 4.4.2 ZH集團內(nèi)部控制有效性分析49-52
• 第五章 改進ZH集團內(nèi)部控制有效性的建議52-56
• 5.1 實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的建議52-53
• 5.2 實現(xiàn)經(jīng)營目標的建議53
• 5.3 實現(xiàn)報告目標的建議53-54
• 5.4 實現(xiàn)合規(guī)目標的建議54
• 5.5 實現(xiàn)資產(chǎn)安全目標的建議54-56
• 結(jié)論56-58
• 參考文獻58-61
• 致謝61

【參考文獻】

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  本文關(guān)鍵詞：基于目標實現(xiàn)程度的ZH集團內(nèi)部控制有效性評價研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：343753