筆者采用案例研究法,對(duì)案例企業(yè)A信托風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的具體操作過程進(jìn)行了研究,認(rèn)為信托項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的核心,在于信托公司內(nèi)功的提升。信托公司內(nèi)部應(yīng)從調(diào)整組織架構(gòu)、完善現(xiàn)行制度入手,進(jìn)一步細(xì)化業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)控制部、信托資產(chǎn)監(jiān)管部的操作規(guī)程,理順期間管理環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)部門與信托資產(chǎn)監(jiān)管部的職能分工,將風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目納入年終績(jī)效考核,并通過加強(qiáng)事后的反饋與監(jiān)督,提升事前防范和事中控制的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。以往的研究基本上采用實(shí)證研究或規(guī)范研究的方法,其研究?jī)?nèi)容主要是站在信托公司外部的角度,從宏觀層面研究信托業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理,得出的研究結(jié)論普遍缺乏現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。筆者的研究方法和研究?jī)?nèi)容與以往不同,所得出的研究結(jié)論具有很強(qiáng)的可操作性,可直接應(yīng)用于中小信托公司的信托項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐,填補(bǔ)了以往研究的空白。 

【文章來源】：中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào). 2019,(02)北大核心CSSCI

【文章頁數(shù)】：11 頁

【文章目錄】：
一、引言
二、文獻(xiàn)綜述
    (一) 國(guó)外相關(guān)文獻(xiàn)
    (二) 中國(guó)關(guān)于信托業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法的研究文獻(xiàn)
    (三) 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)和方法
三、案例的選取
    (一) 案例企業(yè)簡(jiǎn)介
    (二) 選取A風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的理由
四、案例企業(yè)A風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的實(shí)際操作過程
    (一) 案例企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制流程
    (二) A風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目立項(xiàng)環(huán)節(jié)———確定A信托計(jì)劃的基本要素
    (三) A風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目立項(xiàng)環(huán)節(jié)———盡職調(diào)查
    (四) A風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查環(huán)節(jié)
    (五) A風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目期間管理環(huán)節(jié)
        1. 現(xiàn)場(chǎng)檢查。
        2. 資金監(jiān)管。
        3. 應(yīng)急處置。
五、案例企業(yè)A項(xiàng)目出險(xiǎn)的具體原因分析
    (一) 現(xiàn)行制度權(quán)責(zé)利的分配不合理
        1. 前臺(tái)業(yè)務(wù)部門的權(quán)責(zé)與績(jī)效考核指標(biāo)不對(duì)等。
        2. 中臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)控制部的權(quán)責(zé)與績(jī)效考核指標(biāo)不對(duì)等。
        3. 問責(zé)機(jī)制難以落到實(shí)處。
        4. 前臺(tái)業(yè)務(wù)部門與中臺(tái)信托資產(chǎn)監(jiān)管部的職能定位部分重疊。
    (二) 立項(xiàng)環(huán)節(jié)盡職調(diào)查過程沒能發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)
    (三) 風(fēng)險(xiǎn)審查環(huán)節(jié)缺少核實(shí)和調(diào)查
        1. 應(yīng)收賬款以內(nèi)部交易為主。
        2. 其他應(yīng)收款源于關(guān)聯(lián)方且占比畸高。
        3. 嚴(yán)重虛增無形資產(chǎn) (土地使用權(quán)) 。
    (四) 期間管理環(huán)節(jié)沒有履行監(jiān)督職能
六、完善案例企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建議
    (一) 調(diào)整組織架構(gòu)并設(shè)立獨(dú)立部門專門管理出險(xiǎn)項(xiàng)目
    (二) 理順案例企業(yè)各部門的權(quán)責(zé)利關(guān)系
    (三) 在立項(xiàng)環(huán)節(jié)推行《盡調(diào)報(bào)告》模板化
    (四) 在風(fēng)險(xiǎn)審查環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)提供獨(dú)立的財(cái)務(wù)分析意見
        1. 風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)發(fā)揮“審”與“查”的職能。
        2. 財(cái)務(wù)分析意見應(yīng)體現(xiàn)專業(yè)性和獨(dú)立性。
    (五) 在期間管理環(huán)節(jié)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控內(nèi)容制度化
        1. 不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)場(chǎng)檢查要各有側(cè)重。
        2. 對(duì)交易對(duì)手按季提交的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析。
        3. 對(duì)抵押物定期估值。
    (六) 及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)以及加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的事后反饋
        1. 建立出險(xiǎn)項(xiàng)目定期溝通機(jī)制。
        2. 建立出險(xiǎn)項(xiàng)目處置過程數(shù)據(jù)庫。
七、結(jié)語


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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