本文關(guān)鍵詞：創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：2008年6月28日,我國財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,隨后又于2010年4月26日聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,至此,我國內(nèi)部控制規(guī)范體系基本形成�！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的發(fā)布使我國內(nèi)部控制規(guī)范形成了一個(gè)有機(jī)整體,這便于我國上市公司對內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范的執(zhí)行,也有利于日后內(nèi)部控制規(guī)范的進(jìn)一步完善。 雖然創(chuàng)業(yè)板上市公司與主板上市公司有所不同,但其也屬于一般意義上的上市公司,且作為我國新興資本市場的重要組成部分,研究創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制信息披露的質(zhì)量,對我國創(chuàng)業(yè)板公司乃至整個(gè)資本市場都有一定重要意義。 本文選取了截止2011年12月31日在創(chuàng)業(yè)板上市的281家公司為樣本,對其披露的2011年和2012年的內(nèi)部控制信息進(jìn)行評價(jià)。內(nèi)部控制信息主要從其披露的內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告和鑒證報(bào)告中獲取。本文由以下五個(gè)部分組成。 第一部分,引言。此部分首先介紹了本文的選題背景、意義,然后對國內(nèi)外有關(guān)內(nèi)部控制信息披露的文獻(xiàn)進(jìn)行了梳理和總結(jié),最后對論文的研究思路、內(nèi)容、方法和創(chuàng)新之處進(jìn)行了簡單介紹,為后續(xù)研究做出鋪墊。第二部分,理論分析及相關(guān)概念界定。本部分首先對內(nèi)部控制和內(nèi)部控制信息披露概念作了界定；然后運(yùn)用信息不對稱理論、信號傳遞理論、委托代理理論分析內(nèi)部控制信息披露的必要性和重要性,也為下面的研究打下理論基礎(chǔ)。 第三部分,創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制信息披露綜述。該部分內(nèi)容首先介紹了創(chuàng)業(yè)板市場概況及創(chuàng)業(yè)板上市公司特點(diǎn),然后闡述了創(chuàng)業(yè)板上市公司信息披露相關(guān)規(guī)定及創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制信息披露狀況。 第四部分,內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量指標(biāo)體系構(gòu)建。首先對內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的評價(jià)方法進(jìn)行了評述,并說明了本文選用內(nèi)容分析法,通過構(gòu)建內(nèi)部控制信息披露評價(jià)體系來評價(jià)創(chuàng)業(yè)板上市公司的內(nèi)部控制信息披露的質(zhì)量；然后對評價(jià)體系的構(gòu)建進(jìn)行了詳細(xì)的說明并對創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制信息.披露質(zhì)量評價(jià)的結(jié)果進(jìn)行了描述性統(tǒng)計(jì)分析。 第五部分,創(chuàng)業(yè)板公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量影響因素回歸分析。本部分內(nèi)容對創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的影響因素進(jìn)行了實(shí)證分析。本文參考前人的研究,總結(jié)出可能影響創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的12個(gè)一般因素,回歸結(jié)果顯示,創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制信息披露與公司成長性、控股股東性質(zhì)和高管薪酬顯著正相關(guān),與獨(dú)立董事比例和董事會規(guī)模顯著負(fù)相關(guān),與經(jīng)營質(zhì)量、公司規(guī)模、公司所在地、公司所屬行業(yè)、審計(jì)師聲譽(yù)等因素?zé)o顯著相關(guān)性。 第六部分,結(jié)論建議及展望。根據(jù)前面的研究,總結(jié)歸納出結(jié)論并提出相關(guān)建議,最后提出文章研究的不足之處及后續(xù)研究方向。 根據(jù)評價(jià)指標(biāo)體系對創(chuàng)業(yè)板上市公司披露的內(nèi)部控制信息進(jìn)行分析后發(fā)現(xiàn),從披露數(shù)量上來看,創(chuàng)業(yè)板上市公司對內(nèi)部控制自評報(bào)告及鑒證報(bào)告的披露情況較好,但從披露的內(nèi)容上看,創(chuàng)業(yè)板上市公司披露的內(nèi)部控制信息總體水平還比較低,主要表現(xiàn)為內(nèi)容流于形式和普遍樂觀,創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制信息披露主動(dòng)性還不強(qiáng),還處于應(yīng)對監(jiān)管的階段。內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的格式和內(nèi)容五花八門,不同企業(yè)內(nèi)部控制信息不具有可比性,且企業(yè)間內(nèi)部控制信息披露水平差距較大。因此,建議有關(guān)監(jiān)管部門積極推動(dòng)相關(guān)法律法規(guī)的修訂和完善,提升內(nèi)部控制的法律地位,進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督檢查和處罰執(zhí)法力度,強(qiáng)化內(nèi)部控制信息披露的責(zé)任主體,并盡快統(tǒng)一內(nèi)部控制信息披露規(guī)則,規(guī)范內(nèi)部控制信息披露的格式和內(nèi)容。同時(shí),創(chuàng)業(yè)板上市公司也要轉(zhuǎn)變觀念,積極培養(yǎng)內(nèi)部控制人才,不斷提高內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量。
【關(guān)鍵詞】：創(chuàng)業(yè)板 內(nèi)部控制信息披露 評價(jià)體系
【學(xué)位授予單位】：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F275;F276.6
【目錄】：

• 摘要2-4
• ABSTRACT4-9
• 1 引言9-20
• 1.1 選題背景和意義9-11
• 1.2 內(nèi)部控制信息披露文獻(xiàn)綜述11-16
• 1.2.1 國外內(nèi)部控制信息披露綜述11-13
• 1.2.2 國內(nèi)內(nèi)部控制信息披露綜述13-16
• 1.2.3 文獻(xiàn)評述16
• 1.3 研究思路、內(nèi)容及方法16-19
• 1.3.1 研究思路16-17
• 1.3.2 研究內(nèi)容17-18
• 1.3.3 研究方法18-19
• 1.4 可能的創(chuàng)新點(diǎn)19-20
• 2 內(nèi)部控制信息披露相關(guān)概念界定及理論分析20-24
• 2.1 相關(guān)概念界定20-21
• 2.1.1 內(nèi)部控制20-21
• 2.1.2 內(nèi)部控制信息披露21
• 2.2 內(nèi)部控制信息披露理論分析21-24
• 2.2.1 信息不對稱理論21-22
• 2.2.2 信號傳遞理論22-23
• 2.2.3 委托代理理論23-24
• 3 創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制信息披露綜述24-28
• 3.1 創(chuàng)業(yè)板概況24-26
• 3.1.1 我國創(chuàng)業(yè)板市場概況24
• 3.1.2 我國創(chuàng)業(yè)板上市公司特點(diǎn)24-26
• 3.2 創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制信息披露26-28
• 3.2.1 創(chuàng)業(yè)板內(nèi)部控制信息披露相關(guān)規(guī)定26-27
• 3.2.2 創(chuàng)業(yè)板內(nèi)部控制信息披露狀況27-28
• 4 內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量指標(biāo)體系構(gòu)建28-42
• 4.1 內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量評價(jià)方法的選擇28
• 4.2 評價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)與綜合評分28-42
• 4.2.1 評價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)原則28-29
• 4.2.2 評價(jià)指標(biāo)體系29-30
• 4.2.3 評價(jià)指標(biāo)及賦值說明30-35
• 4.2.4 評分結(jié)果描述性統(tǒng)計(jì)分析35-42
• 5 創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量影響因素分析42-59
• 5.1 研究設(shè)計(jì)42-48
• 5.1.1 研究假設(shè)42-46
• 5.1.2 變量定義46-48
• 5.2 回歸分析與結(jié)果48-57
• 5.2.1 樣本選取與數(shù)據(jù)來源48
• 5.2.2 回歸模型48-49
• 5.2.3 實(shí)證分析與檢驗(yàn)49-57
• 5.3 回歸結(jié)果討論57-59
• 6 結(jié)論建議及展望59-65
• 6.1 結(jié)論59-61
• 6.2 建議61-63
• 6.3 局限及展望63-65
• 6.3.1 研究局限63-64
• 6.3.2 后續(xù)展望64-65
• 附錄65-73
• 參考文獻(xiàn)73-78
• 后記78-79

【引證文獻(xiàn)】

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 郝佳莉;創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量研究[D];山西財(cái)經(jīng)大學(xué);2015年

  本文關(guān)鍵詞：創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：328233