本文關(guān)鍵詞：融資成本、尋租行為和企業(yè)內(nèi)部資本配置，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《西南政法大學(xué)》 2011年

集團(tuán)公司內(nèi)部利潤(rùn)分配對(duì)其下屬企業(yè)業(yè)績(jī)的影響研究

黃爽  

【摘要】：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)集團(tuán)化組成集團(tuán)公司的現(xiàn)象在各國(guó)廣泛出現(xiàn)。美國(guó)從20世紀(jì)60年代美國(guó)開始了大規(guī)模的企業(yè)兼并,我國(guó)開始提出大力發(fā)展集團(tuán)公司,并且從80年代中期開始組建集團(tuán)公司。伴隨著大型集團(tuán)公司的發(fā)展和興盛,許多學(xué)者開始研究集團(tuán)公司內(nèi)部資本市場(chǎng)對(duì)利潤(rùn)分配效率的相關(guān)問(wèn)題。集團(tuán)公司的內(nèi)部資本市場(chǎng)外部市場(chǎng)相互關(guān)聯(lián),并且共同存在于現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)體制中。伴隨著兩者效率的變化,內(nèi)外兩個(gè)市場(chǎng)會(huì)出現(xiàn)相互替代的現(xiàn)象。融資時(shí),集團(tuán)公司母公司管理集團(tuán)資金不僅會(huì)提升金融機(jī)構(gòu)對(duì)整個(gè)集團(tuán)的授信水平,而且會(huì)增強(qiáng)其對(duì)下屬下子公司的指導(dǎo)能力和調(diào)控能力。此外集團(tuán)母公司綜合運(yùn)用各種資源,用利潤(rùn)分配的方式在集團(tuán)下屬企業(yè)之間轉(zhuǎn)移不僅會(huì)提高集團(tuán)資金利用的效率,而且還會(huì)起到分散風(fēng)險(xiǎn)的作用。在集團(tuán)公司內(nèi)部資本市場(chǎng)上建立合理的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移定價(jià)機(jī)制,可以為子公司管理人員提供一種平衡各子公司之間的利益沖突的激勵(lì)機(jī)制。因?yàn)槲覈?guó)很大一部分的上市公司是由國(guó)有企業(yè)改組而形成,改組后的上市公司在外部資本市場(chǎng)上的融資問(wèn)題比較突出,這就使得集團(tuán)公司的內(nèi)部資本市場(chǎng)迅速發(fā)展,關(guān)聯(lián)交易也普遍存在。資本市場(chǎng)的流動(dòng)性不足以及嚴(yán)重的信息不對(duì)稱所導(dǎo)致的“逆向選擇”等問(wèn)題使得許多集團(tuán)公司母公司利用內(nèi)部資本市場(chǎng)利益分配和侵占行為來(lái)掠奪上市子公司的資源。為了贏得投資者的信任和獲得資金,上市公司在信息披露時(shí)往往會(huì)對(duì)這些利潤(rùn)分配和侵占行為進(jìn)行刻意的隱瞞,或者是利用利益分配和對(duì)自己有利的會(huì)計(jì)法規(guī)篡改應(yīng)該披露的信息,從而進(jìn)行業(yè)績(jī)盈余管理。這些行為不但影響了信息披露的質(zhì)量,而且還損害了中小股東的利益。因此,研究上市公司內(nèi)部資本市場(chǎng)利潤(rùn)分配行為對(duì)其下屬企業(yè)的影響具有重要的意義。 本文主要探討企業(yè)集團(tuán)化后利潤(rùn)分配對(duì)集團(tuán)公司下屬企業(yè)業(yè)績(jī)的影響。通過(guò)對(duì)收集于CCER一般上市公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)和治理結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)庫(kù)的85家制造業(yè)企業(yè)2005-2009年相關(guān)數(shù)據(jù)的研究發(fā)現(xiàn):企業(yè)集團(tuán)化對(duì)集團(tuán)下屬企業(yè)的業(yè)績(jī)有著負(fù)面的影響;母公司對(duì)子公司(集團(tuán)下屬企業(yè))更高的控股比例反而導(dǎo)致了更低程度的利潤(rùn)分配,進(jìn)而減輕了利潤(rùn)分配對(duì)集團(tuán)下屬企業(yè)影響的影響,而企業(yè)集團(tuán)規(guī)模大小對(duì)利潤(rùn)分配程度的影響則很難確定,進(jìn)而很難確定其對(duì)業(yè)績(jī)的影響如何;本文經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)在企業(yè)集團(tuán)下屬企業(yè)間的利潤(rùn)分配的效率是低下的,該結(jié)論為低效率的利潤(rùn)分配提供了證據(jù)支持,表明集團(tuán)公司內(nèi)部利潤(rùn)分配對(duì)其下屬企業(yè)的業(yè)績(jī)有著負(fù)面的影響。最后是本文從強(qiáng)化股東責(zé)任、合理安排集團(tuán)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)以及內(nèi)部資源轉(zhuǎn)移的價(jià)格機(jī)制等方面提出的一些相關(guān)的對(duì)策建議。

【關(guān)鍵詞】：
【學(xué)位授予單位】：西南政法大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號(hào)】：F275;F224
【目錄】：

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8 劉浩;汪雅瓊;石堅(jiān)忠;;內(nèi)部資本市場(chǎng)的理論深化與價(jià)值鏈改進(jìn)——以上海電力公司的15年探索為例[A];管理會(huì)計(jì)與改革開放30年研討會(huì)暨余緒纓教授誕辰86周年紀(jì)念會(huì)論文集[C];2008年

9 李化;;企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資本市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)資源配置[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)高等工科院校分會(huì)2008年學(xué)術(shù)年會(huì)（第十五屆年會(huì)）暨中央在鄂集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理研討會(huì)論文集（下冊(cè)）[C];2008年

10 銀莉;陳收;;集團(tuán)財(cái)務(wù)危機(jī)的“溢出效應(yīng)”與大股東的支持行為[A];系統(tǒng)工程與和諧管理——第十屆全國(guó)青年系統(tǒng)科學(xué)與管理科學(xué)學(xué)術(shù)會(huì)議論文集[C];2009年

中國(guó)重要報(bào)紙全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 高金萍;[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2006年

2 高金萍;[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2006年

3 本報(bào)記者　 張欽秋;[N];中國(guó)證券報(bào);2006年

4 趙學(xué)毅;[N];證券日?qǐng)?bào);2004年

5 劉倩;[N];山西經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào);2001年

6 ;[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2005年

7 記者 徐銳;[N];上海證券報(bào);2011年

8 孫文剛 王強(qiáng);[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2007年

9 徐水炎;[N];中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào);2003年

10 田磊;[N];上海證券報(bào);2005年

中國(guó)博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 周群華;企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資本市場(chǎng)協(xié)同治理研究[D];華僑大學(xué);2011年

2 郭丹;企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資本市場(chǎng)有效性研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

3 銀莉;嵌入集團(tuán)內(nèi)部資本市場(chǎng)的企業(yè)資本配置行為及效率研究[D];湖南大學(xué);2010年

4 龔志文;大股東控制下的公司集團(tuán)內(nèi)部資本配置行為研究[D];華僑大學(xué);2012年

5 辛?xí)?企業(yè)多元化與多元化折價(jià)[D];復(fù)旦大學(xué);2005年

6 陸軍榮;企業(yè)內(nèi)部資本市場(chǎng)：替代與治理[D];復(fù)旦大學(xué);2005年

7 許奇挺;內(nèi)部資本市場(chǎng)有效性研究[D];浙江大學(xué);2006年

8 郭旺;企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資本市場(chǎng)研究[D];中南大學(xué);2004年

9 李文昌;內(nèi)部資本市場(chǎng)效率與資本預(yù)算行為的研究[D];廈門大學(xué);2008年

10 楊煥玲;農(nóng)業(yè)企業(yè)稅務(wù)籌劃研究[D];西北農(nóng)林科技大學(xué);2008年

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 黃爽;集團(tuán)公司內(nèi)部利潤(rùn)分配對(duì)其下屬企業(yè)業(yè)績(jī)的影響研究[D];西南政法大學(xué);2011年

2 韓蕾;企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資本市場(chǎng)與融資約束關(guān)系的研究[D];山東大學(xué);2010年

3 周倩倩;中國(guó)系族集團(tuán)內(nèi)部資本市場(chǎng)效率研究[D];北京交通大學(xué);2010年

4 趙大鵬;我國(guó)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資本市場(chǎng)效率研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2010年

5 朱建林;內(nèi)部資本市場(chǎng)放松融資約束的機(jī)理研究[D];重慶大學(xué);2010年

6 皮青立;股權(quán)結(jié)構(gòu)、內(nèi)部資本市場(chǎng)效率與企業(yè)業(yè)績(jī)[D];重慶大學(xué);2010年

7 趙麗娜;企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資本市場(chǎng)的財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)效應(yīng)研究[D];湘潭大學(xué);2010年

8 張晶;金字塔股權(quán)結(jié)構(gòu)下的內(nèi)部資本市場(chǎng)融資行為及其治理問(wèn)題[D];蘭州商學(xué)院;2010年

9 姚政;基于不同股權(quán)特征的內(nèi)部資本市場(chǎng)效率研究[D];北京交通大學(xué);2011年

10 薛晶潔;企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資本市場(chǎng)的構(gòu)建及效果評(píng)價(jià)[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

  本文關(guān)鍵詞：融資成本、尋租行為和企業(yè)內(nèi)部資本配置，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：188316