【摘要】： 上市以來(lái),山東網(wǎng)通作為中國(guó)網(wǎng)通旗下重要一員,在企業(yè)管理、運(yùn)營(yíng)和收入管理等方面面臨著國(guó)際現(xiàn)代企業(yè)制度的考驗(yàn)。電信產(chǎn)品從業(yè)務(wù)受理到開(kāi)通,從提供服務(wù)到最終形成收入的業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜性、靈活性和多樣性,在收入稽核體系不嚴(yán)謹(jǐn)、不統(tǒng)一、執(zhí)行不到位的情況下,山東網(wǎng)通收入流失方面呈現(xiàn)較大風(fēng)險(xiǎn)。 本文試圖以?xún)?nèi)部控制理論為基礎(chǔ),闡述內(nèi)部控制和收入稽核的一般關(guān)系;通過(guò)對(duì)收入稽核內(nèi)涵、目的和作用的探討,說(shuō)明收入稽核工作對(duì)山東網(wǎng)通的重要性。建設(shè)山東網(wǎng)通收入稽核管理體系既是內(nèi)部控制的需要,也是內(nèi)部控制的完善,同時(shí),為收入稽核工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化提供基礎(chǔ)和平臺(tái)。收入稽核工作以山東網(wǎng)通收入管理內(nèi)部控制流程為基礎(chǔ),結(jié)合經(jīng)營(yíng)管理上的實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行,涵蓋收入循環(huán)的全過(guò)程。當(dāng)然,無(wú)論哪一項(xiàng)內(nèi)部控制怎樣進(jìn)行周密細(xì)致的設(shè)計(jì),對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而言,都只能提供合理的保證。
【學(xué)位授予單位】：北京郵電大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2008
【分類(lèi)號(hào)】：F626
【圖文】：

為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)，內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等五個(gè)要素。五要素內(nèi)容廣泛，相互關(guān)聯(lián)，貫穿于組織的所有業(yè)務(wù)部門(mén)。COSO控制模型見(jiàn)圖2一1:內(nèi)部控制的內(nèi)部控制貫穿所有的業(yè)務(wù)部門(mén)5要素圖2一 1COSO控制模型圖2.2收入稽核與內(nèi)部控制的關(guān)系收入稽核它通過(guò)規(guī)范業(yè)務(wù)收入和計(jì)費(fèi)賬務(wù)相關(guān)的各種稽核工作，查找收入流程當(dāng)中管理和處理上的各種差錯(cuò)，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)本身和其它系統(tǒng)、設(shè)備或接口中存在的問(wèn)題，最大程度上保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。收入稽核范圍涵蓋收入形成的各個(gè)環(huán)節(jié)處理、數(shù)據(jù)處理和流程處理的審核、稽核與復(fù)核、匯總等工作，涉及營(yíng)銷(xiāo)、受理、服務(wù)開(kāi)通、計(jì)費(fèi)、收費(fèi)、財(cái)務(wù)等各環(huán)節(jié)。收入稽核左聯(lián)市場(chǎng)、右接財(cái)務(wù)。通過(guò)收入稽核，確保在收入形成各環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制的實(shí)現(xiàn)，保證收入數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確，提高運(yùn)營(yíng)效率，服務(wù)市場(chǎng);通過(guò)收入稽核，歸并多源收入

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10 王存 魏p

本文編號(hào)：2715276