改革開放40多年來,我國經(jīng)濟高速發(fā)展,農(nóng)村經(jīng)濟也更加繁榮,在短短的時間內(nèi),農(nóng)村商業(yè)銀行也從無到有迅速發(fā)展。無論是在解決農(nóng)村融資難、激活農(nóng)村經(jīng)濟方面,還是助力農(nóng)村發(fā)展、服務(wù)三農(nóng)協(xié)助小微企業(yè)方面,農(nóng)村商業(yè)銀行都發(fā)揮著不可替代的作用。農(nóng)村商業(yè)銀行是眾多商業(yè)銀行種較為特殊的一種,雖然數(shù)家農(nóng)商銀行已經(jīng)上市,但是我國絕大部分農(nóng)商銀行規(guī)模雖有擴大,管理卻跟不上,存在舊體制被打破,新體制尚未建立的局面。究其主要原因,是農(nóng)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制不強,控制體系跟不上。商業(yè)銀行的主要利潤來源為信貸業(yè)務(wù)利息收入,因此,加強信貸業(yè)務(wù)管理,建立有效的內(nèi)部控制制度,并讓內(nèi)部控制制度有效運行,將信貸風(fēng)險降到最低,保證整個農(nóng)村商業(yè)銀行乃至地方農(nóng)村金融的信貸資金安全,顯得尤為重要。本文以農(nóng)商銀行信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制有效性作為研究對象,通過搜集文獻,總結(jié)研究成果的方式,對信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的理論進行歸納和總結(jié),在此基礎(chǔ)上以T農(nóng)商行為具體案例,對其信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制有效性進行分析。具體內(nèi)容如下:第一章主要是研究背景及意義。通過閱讀大量文獻資料,了解國內(nèi)外不同學(xué)者對此課題的研究,概括本文的研究內(nèi)容和研究方法,并提出創(chuàng)新和不足。第二章是... 

【文章來源】：安徽財經(jīng)大學(xué)安徽省

【文章頁數(shù)】：76 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

論文基本框架

機構(gòu)負責(zé)內(nèi)部控制的設(shè)計和運行。審計委員會可以由董事會任命，承擔(dān)內(nèi)部控制評估的組織、領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督責(zé)任。內(nèi)部審計部門或獨立的內(nèi)部控制評價機構(gòu)也可以由董事會授權(quán)進行內(nèi)部控制評價的具體工作。然而，內(nèi)部控制評價的最終責(zé)任仍然是董事會，董事會負責(zé)內(nèi)部控制評價報告的真實性。自我評價和披露內(nèi)部控制的設(shè)計和運行的有效性是管理層減輕其受托責(zé)任的一種方式。董事會可以聘請會計師事務(wù)所或者其他合格第三方機構(gòu)對其內(nèi)部控制的有效性進行評審，但董事會本身的責(zé)任不能被削減或消除。如下圖 2-1 所示。

需要強大的信息系統(tǒng)來進行處理。主要包括:各種信息系統(tǒng)、良好溝通。（五）內(nèi)部監(jiān)控內(nèi)部監(jiān)控可以讓內(nèi)部控制系統(tǒng)得以有效運行。由適當(dāng)?shù)娜藛T，在適當(dāng)?shù)臅r候以當(dāng)?shù)姆绞剑u估控制的設(shè)計和運作情況的過程就是內(nèi)部監(jiān)控。具體包括:單獨評估報告缺陷、持續(xù)的監(jiān)控活動、個別評估等。三、 內(nèi)部控制有效性評價的方法內(nèi)部控制評價發(fā)展至今，評價方法眾多，通常使用的方法是詳細評價法和風(fēng)險礎(chǔ)評價法。（一）詳細評價法詳細評價法是根據(jù)內(nèi)部控制評價的程序去評價財務(wù)報告內(nèi)部控制的設(shè)計，又能試企業(yè)運營的有效性。該方法的基本思想是：選擇一種參照物，將內(nèi)部控制準(zhǔn)則與業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進行比較，并根據(jù)內(nèi)部控制框架是否存在進行評估，以測試內(nèi)部控的運行有效性。內(nèi)部控制的設(shè)計有效性。最后，結(jié)合內(nèi)部控制要素和內(nèi)部控制環(huán)節(jié)有效性，進行綜合判斷，做出最終評估，評估內(nèi)部控制目標(biāo)的風(fēng)險，確定是否存在大缺陷，從而確定內(nèi)部控制是否有效。詳細評價法具體流程如圖 2-2 所示。

【參考文獻】：
期刊論文
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博士論文
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碩士論文
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[8]Y商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性研究[D]. 王秀晶.西安石油大學(xué) 2017
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本文編號：2988884