改革開放40多年來,我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展,農(nóng)村經(jīng)濟(jì)也更加繁榮,在短短的時(shí)間內(nèi),農(nóng)村商業(yè)銀行也從無到有迅速發(fā)展。無論是在解決農(nóng)村融資難、激活農(nóng)村經(jīng)濟(jì)方面,還是助力農(nóng)村發(fā)展、服務(wù)三農(nóng)協(xié)助小微企業(yè)方面,農(nóng)村商業(yè)銀行都發(fā)揮著不可替代的作用。農(nóng)村商業(yè)銀行是眾多商業(yè)銀行種較為特殊的一種,雖然數(shù)家農(nóng)商銀行已經(jīng)上市,但是我國絕大部分農(nóng)商銀行規(guī)模雖有擴(kuò)大,管理卻跟不上,存在舊體制被打破,新體制尚未建立的局面。究其主要原因,是農(nóng)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制不強(qiáng),控制體系跟不上。商業(yè)銀行的主要利潤(rùn)來源為信貸業(yè)務(wù)利息收入,因此,加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)管理,建立有效的內(nèi)部控制制度,并讓內(nèi)部控制制度有效運(yùn)行,將信貸風(fēng)險(xiǎn)降到最低,保證整個(gè)農(nóng)村商業(yè)銀行乃至地方農(nóng)村金融的信貸資金安全,顯得尤為重要。本文以農(nóng)商銀行信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制有效性作為研究對(duì)象,通過搜集文獻(xiàn),總結(jié)研究成果的方式,對(duì)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的理論進(jìn)行歸納和總結(jié),在此基礎(chǔ)上以T農(nóng)商行為具體案例,對(duì)其信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行分析。具體內(nèi)容如下:第一章主要是研究背景及意義。通過閱讀大量文獻(xiàn)資料,了解國內(nèi)外不同學(xué)者對(duì)此課題的研究,概括本文的研究?jī)?nèi)容和研究方法,并提出創(chuàng)新和不足。第二章是... 

【文章來源】：安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)安徽省

【文章頁數(shù)】：76 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

論文基本框架

機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行。審計(jì)委員會(huì)可以由董事會(huì)任命，承擔(dān)內(nèi)部控制評(píng)估的組織、領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)部門或獨(dú)立的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)也可以由董事會(huì)授權(quán)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體工作。然而，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的最終責(zé)任仍然是董事會(huì)，董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性。自我評(píng)價(jià)和披露內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性是管理層減輕其受托責(zé)任的一種方式。董事會(huì)可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者其他合格第三方機(jī)構(gòu)對(duì)其內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)審，但董事會(huì)本身的責(zé)任不能被削減或消除。如下圖 2-1 所示。

需要強(qiáng)大的信息系統(tǒng)來進(jìn)行處理。主要包括:各種信息系統(tǒng)、良好溝通。（五）內(nèi)部監(jiān)控內(nèi)部監(jiān)控可以讓內(nèi)部控制系統(tǒng)得以有效運(yùn)行。由適當(dāng)?shù)娜藛T，在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候以當(dāng)?shù)姆绞剑u(píng)估控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)作情況的過程就是內(nèi)部監(jiān)控。具體包括:單獨(dú)評(píng)估報(bào)告缺陷、持續(xù)的監(jiān)控活動(dòng)、個(gè)別評(píng)估等。三、 內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的方法內(nèi)部控制評(píng)價(jià)發(fā)展至今，評(píng)價(jià)方法眾多，通常使用的方法是詳細(xì)評(píng)價(jià)法和風(fēng)險(xiǎn)礎(chǔ)評(píng)價(jià)法。（一）詳細(xì)評(píng)價(jià)法詳細(xì)評(píng)價(jià)法是根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序去評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，又能試企業(yè)運(yùn)營(yíng)的有效性。該方法的基本思想是：選擇一種參照物，將內(nèi)部控制準(zhǔn)則與業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行比較，并根據(jù)內(nèi)部控制框架是否存在進(jìn)行評(píng)估，以測(cè)試內(nèi)部控的運(yùn)行有效性。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性。最后，結(jié)合內(nèi)部控制要素和內(nèi)部控制環(huán)節(jié)有效性，進(jìn)行綜合判斷，做出最終評(píng)估，評(píng)估內(nèi)部控制目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)，確定是否存在大缺陷，從而確定內(nèi)部控制是否有效。詳細(xì)評(píng)價(jià)法具體流程如圖 2-2 所示。

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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博士論文
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碩士論文
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[7]中國農(nóng)業(yè)銀行X支行民營(yíng)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化研究[D]. 黃瓊葳.湖南大學(xué) 2018
[8]Y商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性研究[D]. 王秀晶.西安石油大學(xué) 2017
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