本文關(guān)鍵詞：上市公司內(nèi)部控制信息披露的市場(chǎng)反應(yīng)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】： 2001年以來,安然、世界通訊事件的先后爆發(fā),充分暴露了高層管理者在利益的驅(qū)使之下,凌駕于企業(yè)內(nèi)部控制之上,導(dǎo)致披露的內(nèi)部控制信息缺乏客觀性和可靠性。隨即美國國會(huì)頒布《Sarbanes-Oxley法案》,在內(nèi)部控制及信息披露方面實(shí)施嚴(yán)格規(guī)范。此法案規(guī)定公司首席執(zhí)行官(CEO)、首席財(cái)務(wù)官(CFO)或類似職務(wù)人士必須書面聲明對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性負(fù)責(zé),并且要求隨定期報(bào)告一同對(duì)外披露管理層對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)報(bào)告,這份內(nèi)部控制報(bào)告還必須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審核。在我國,隨著資本市場(chǎng)的進(jìn)一步完善,對(duì)內(nèi)部控制信息披露的監(jiān)管也愈來愈規(guī)范。2008年6月,財(cái)政部等5部委頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,規(guī)定執(zhí)行本規(guī)范的上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)、披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告、并聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。充分以及可靠的內(nèi)部控制信息披露,不僅有利于提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平,還有利于給廣大投資者提供決策支持,提高資本市場(chǎng)資源配置的效率。 本文采用事件研究法來考察內(nèi)部控制信息披露與股票價(jià)格是否具有相關(guān)性,即資本市場(chǎng)能否對(duì)內(nèi)部控制信息披露做出反應(yīng),進(jìn)而完善內(nèi)部控制信息披露的準(zhǔn)則和制度,提高投資者的決策水平,促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度運(yùn)行的有效性。文章總共分為四個(gè)部分：第一部分是引言部分,概況介紹本文的研究背景,研究意義,國內(nèi)外研究動(dòng)態(tài),研究思路與方法,以及創(chuàng)新點(diǎn)和不足之處。第二部分是基礎(chǔ)分析部分,首先對(duì)內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)涵及內(nèi)容進(jìn)行概述；接著系統(tǒng)梳理了內(nèi)部控制信息披露的市場(chǎng)反應(yīng)的相關(guān)基礎(chǔ)理論；隨后介紹了我國法律法規(guī)對(duì)內(nèi)部控制信息的基本要求,并統(tǒng)計(jì)整理,對(duì)我國內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀作總體分析；最后從理論方面探討了上市公司內(nèi)部控制信息披露對(duì)股票價(jià)格的作用機(jī)理。第三部分是實(shí)證分析部分,以我國滬市850家上市公司為研究對(duì)象,采用事件研究法來考察上市公司內(nèi)部控制信息披露的市場(chǎng)反應(yīng)問題。實(shí)證結(jié)果表明,內(nèi)部控制信息的充分披露對(duì)股票價(jià)格產(chǎn)生正面反應(yīng),內(nèi)部控制信息的不充分披露對(duì)股票價(jià)格產(chǎn)生負(fù)面反應(yīng)。第四部分則在全文的研究基礎(chǔ)上總結(jié)結(jié)論,并根據(jù)研究結(jié)論就進(jìn)一步完善我國內(nèi)部控制信息披露提出相關(guān)政策建議。 本文的特色及創(chuàng)新之處在于在規(guī)范分析中,結(jié)合現(xiàn)階段我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的法律、法規(guī),對(duì)我國上市公司內(nèi)部控制信息的“披露類型”進(jìn)行界定,從理論上對(duì)內(nèi)部控制信息披露市場(chǎng)反應(yīng)的作用機(jī)理進(jìn)行研究。在實(shí)證研究中,采用事件研究法,在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》頒布的背景下,以2008年滬市上市公司的為樣本,分析上市公司內(nèi)部控制信息的不同披露類型在資本市場(chǎng)的反應(yīng),并進(jìn)行相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn),保證了樣本的時(shí)效性和研究結(jié)果的可信性,為進(jìn)一步完善我國內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量,更好為信息使用者和監(jiān)管層提供決策支持。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制信息披露 市場(chǎng)反應(yīng) 事件研究法
【學(xué)位授予單位】：安徽大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號(hào)】：F275
【目錄】：

• 摘要3-5
• Abstract5-10
• 第一章 引言10-20
• 一、研究背景及意義10-12
• 二、國內(nèi)外研究綜述12-17
• 三、研究思路和方法17-18
• 四、研究創(chuàng)新及不足18-20
• 第二章 內(nèi)部控制信息披露市場(chǎng)反應(yīng)的基礎(chǔ)分析20-35
• 一、內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)涵及內(nèi)容20-22
• 二、內(nèi)部控制信息披露市場(chǎng)反應(yīng)的理論基礎(chǔ)22-25
• 三、我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀25-33
• 四、內(nèi)部控制信息披露市場(chǎng)反應(yīng)的作用機(jī)理33-35
• 第三章 上市公司內(nèi)部控制信息披露市場(chǎng)反應(yīng)的實(shí)證分析35-51
• 一、研究假設(shè)35
• 二、研究方法35-37
• 三、樣本選擇和數(shù)據(jù)來源37-38
• 四、實(shí)證結(jié)果及分析38-51
• 第四章 研究結(jié)論與政策建議51-54
• 一、研究結(jié)論51
• 二、政策與建議51-54
• 參考文獻(xiàn)54-57
• 附圖表57-70
• 致謝70-71
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文目錄71

【引證文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 詹長杰;;我國上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告信息含量研究[J];中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2011年10期

2 沈菊琴;嚴(yán)士鋒;辜波;;內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告披露的市場(chǎng)反應(yīng)研究——基于2010年中小板上市公司的數(shù)據(jù)[J];南京審計(jì)學(xué)院學(xué)報(bào);2013年01期

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前5條

1 詹長杰;我國上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告信息含量研究[D];華南理工大學(xué);2011年

2 劉通;我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的市場(chǎng)效應(yīng)研究[D];江蘇大學(xué);2011年

3 姜磊;上市公司內(nèi)部控制信息披露與股價(jià)相關(guān)性研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

4 何文婷;我國內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告與股價(jià)相關(guān)性研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2012年

5 趙麗萍;房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制信息披露影響因素研究[D];青島理工大學(xué);2011年

  本文關(guān)鍵詞：上市公司內(nèi)部控制信息披露的市場(chǎng)反應(yīng)研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：265676