發(fā)布時(shí)間：2021-12-11 06:41

　　本文以首創(chuàng)集團(tuán)審計(jì)共享中心為例,系統(tǒng)介紹企業(yè)集團(tuán)審計(jì)共享中心的內(nèi)涵、創(chuàng)新做法和實(shí)施效果。 

【文章來(lái)源】：中國(guó)內(nèi)部審計(jì). 2020,(02)

【文章頁(yè)數(shù)】：8 頁(yè)

【部分圖文】：

審計(jì)共享中心組織框架

審計(jì)質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命線。審計(jì)共享中心在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中引入“PDCA循環(huán)”質(zhì)量控制體系，將“P（計(jì)劃）—D（執(zhí)行）—C（檢查）—A（改進(jìn)）”的質(zhì)量管理理論用于審計(jì)項(xiàng)目管理實(shí)踐，建立內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化、流程化的高效運(yùn)行管理機(jī)制，循環(huán)往復(fù)、持續(xù)改進(jìn)，促進(jìn)審計(jì)工作流程的不斷完善和審計(jì)質(zhì)量的不斷提高（見(jiàn)圖4）。圖3 統(tǒng)籌人員安排示意圖

(4）改進(jìn)環(huán)節(jié)。一是項(xiàng)目分享會(huì)制度。每次審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，由項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員分享項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，介紹項(xiàng)目工作開(kāi)展情況，交流好的經(jīng)驗(yàn)和做法，總結(jié)教訓(xùn)和不足。二是審計(jì)質(zhì)量評(píng)估制度。每年第四季度，審計(jì)共享中心組織全集團(tuán)系統(tǒng)開(kāi)展審計(jì)質(zhì)量專項(xiàng)檢查和評(píng)估工作。從機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備及專業(yè)勝任能力、內(nèi)審制度遵循情況、工作計(jì)劃及完成情況、內(nèi)審業(yè)務(wù)開(kāi)展以及規(guī)范情況六個(gè)方面對(duì)集團(tuán)本部及子企業(yè)內(nèi)審工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，歸納匯總后進(jìn)行及時(shí)反饋溝通，要求努力補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)，解決審計(jì)質(zhì)量參差不齊問(wèn)題，提升內(nèi)審工作質(zhì)量。三是項(xiàng)目考核評(píng)比制度。審計(jì)共享中心每年末進(jìn)行考核評(píng)比，將大型審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)完成情況納入各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)考核內(nèi)容，根據(jù)承擔(dān)審計(jì)工作任務(wù)量、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量、審計(jì)成果運(yùn)用效果等指標(biāo)綜合評(píng)定，作為考核依據(jù)。對(duì)質(zhì)量?jī)?yōu)良、效果突出的項(xiàng)目進(jìn)行通報(bào)表?yè)P(yáng)，同時(shí)表彰先進(jìn)，評(píng)選最佳審計(jì)項(xiàng)目和內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)個(gè)人，這些榮譽(yù)能夠得到下屬公司直接認(rèn)可，并在部門和員工個(gè)人年終考核評(píng)優(yōu)時(shí)得到加分。4. 統(tǒng)一信息規(guī)范。


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