發(fā)布時(shí)間：2020-11-11 19:51

　　 在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)和“大眾創(chuàng)業(yè),萬眾創(chuàng)新”的背景下,互聯(lián)網(wǎng)+作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“發(fā)動(dòng)機(jī)”不斷帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。金融業(yè)利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)不斷進(jìn)行金融產(chǎn)品創(chuàng)新深化,在不斷獲利的基礎(chǔ)上提高自身競爭力水平。在我國堅(jiān)持創(chuàng)新、發(fā)展、協(xié)調(diào)、綠色、共享的時(shí)代理念中,將創(chuàng)新放在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心位置,不斷深化金融業(yè)改革,加快銀行業(yè)轉(zhuǎn)型,勢必將創(chuàng)新作為金融產(chǎn)品改革的重頭戲。然而,由美國次貸危機(jī)引發(fā)的全球性經(jīng)濟(jì)災(zāi)難可見,結(jié)構(gòu)性復(fù)雜、連帶范圍廣的商業(yè)銀行金融創(chuàng)新產(chǎn)品,雖可帶來可觀的創(chuàng)新收入,但隱藏在創(chuàng)新背后的金融風(fēng)險(xiǎn)同樣不容忽視。我國商業(yè)銀行發(fā)展相對西方發(fā)達(dá)國家雖起步較晚,但近幾年金融創(chuàng)新產(chǎn)品也是層出不窮,例如我國在資產(chǎn)證券化等金融創(chuàng)新方面已經(jīng)進(jìn)行了一些嘗試,并取得了初步成果。然而,高收益背后往往潛伏著難以預(yù)料的金融風(fēng)險(xiǎn)。因而,商業(yè)銀行除需完善自身內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理模式和金融風(fēng)險(xiǎn)防范體系外,深入完善外部監(jiān)管體系同樣是必不可少的重要構(gòu)成部分。在西方成熟的金融市場上,高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)作為外部市場獨(dú)立進(jìn)行監(jiān)督的一部分,對抑制商業(yè)銀行金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)起著一定的作用。在我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新力不足及金融創(chuàng)新制度不健全的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境下,高質(zhì)量的審計(jì)能否也能有效抑制商業(yè)銀行金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn),不同規(guī)模會(huì)計(jì)師事務(wù)所對抑制商業(yè)銀行金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)效用是否不同,這是目前值得商榷的問題。本文首先在系統(tǒng)梳理有關(guān)商業(yè)銀行金融創(chuàng)新對銀行績效與銀行風(fēng)險(xiǎn)的影響、以及有關(guān)審計(jì)質(zhì)量等相關(guān)國內(nèi)外文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上,以我國商業(yè)銀行2008-2013年的研究數(shù)據(jù)為研究對象,驗(yàn)證分析了審計(jì)質(zhì)量與商業(yè)銀行金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性問題。本文的研究方法是通過選取經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及銀行破產(chǎn)Z值作為衡量銀行風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),以商業(yè)銀行非利息收入占營業(yè)收入比例作為商業(yè)銀行金融創(chuàng)新程度,檢驗(yàn)商業(yè)銀行進(jìn)行金融創(chuàng)新是否會(huì)增大銀行風(fēng)險(xiǎn)。其次,分別選取會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模作為審計(jì)質(zhì)量的替代變量,驗(yàn)證高質(zhì)量審計(jì)能夠有效抑制商業(yè)銀行金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)驗(yàn)證不同規(guī)模會(huì)計(jì)師事務(wù)所對抑制該風(fēng)險(xiǎn)程度有何不同。最后,提出了加強(qiáng)商業(yè)銀行金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、提高審計(jì)質(zhì)量及有效抑制商業(yè)銀行金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的建議。根據(jù)實(shí)證檢驗(yàn)及分析,本研究認(rèn)為:1.商業(yè)銀行進(jìn)行金融創(chuàng)新可能會(huì)增大銀行風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)研究表明大型商業(yè)銀行較中小型商業(yè)銀行金融創(chuàng)新可能導(dǎo)致銀行破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)相對較小。2.高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)可能會(huì)抑制商業(yè)銀行金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過發(fā)揮其審計(jì)專業(yè)能力,在一定程度上可有效抑制商業(yè)銀行金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)。3.不同規(guī)模會(huì)計(jì)師事務(wù)所對抑制該風(fēng)險(xiǎn)程度不同。國際“四大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所抑制商業(yè)銀行金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)能力高于國內(nèi)本土“六大”,本土“六大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所高于本土非“六大”。
【學(xué)位單位】：山東財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2016
【中圖分類】：F239.4;F832.33
【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究目標(biāo)、研究內(nèi)容及框架
        1.2.1 研究目標(biāo)
        1.2.2 研究內(nèi)容及框架結(jié)構(gòu)
        1.2.3 研究方法
    1.3 研究的創(chuàng)新點(diǎn)
第2章 文獻(xiàn)綜述
    2.1 商業(yè)銀行金融創(chuàng)新研究
        2.1.1 金融創(chuàng)新的內(nèi)涵
        2.1.2 商業(yè)銀行金融創(chuàng)新
    2.2 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)研究
        2.2.1 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)
        2.2.2 銀行風(fēng)險(xiǎn)的度量
    2.3 審計(jì)質(zhì)量的相關(guān)概念
        2.3.1 審計(jì)質(zhì)量內(nèi)涵
        2.3.2 審計(jì)質(zhì)量衡量指標(biāo)與方法
    2.4 審計(jì)質(zhì)量與商業(yè)銀行金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)文獻(xiàn)綜述
        2.4.1 商業(yè)銀行金融創(chuàng)新與銀行績效分析
        2.4.2 商業(yè)銀行金融創(chuàng)新與銀行風(fēng)險(xiǎn)分析
        2.4.3 審計(jì)質(zhì)量與商業(yè)銀行金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性分析
        2.4.4 總體評價(jià)
    小結(jié)
第3章 理論分析與研究假設(shè)
    3.1 商業(yè)銀行金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論
        3.1.1 資產(chǎn)組合理論
        3.1.2 協(xié)同效應(yīng)理論及協(xié)同效應(yīng)異化風(fēng)險(xiǎn)
    3.2 審計(jì)質(zhì)量相關(guān)理論
        3.2.1 聲譽(yù)理論
        3.2.2 深口袋理論
    3.3 研究假設(shè)
    小結(jié)
第4章 審計(jì)質(zhì)量與商業(yè)銀行金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性實(shí)證檢驗(yàn)
    4.1 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源
    4.2 變量定義與模型建立
        4.2.1 解釋變量—金融創(chuàng)新程度
        4.2.2 被解釋變量—銀行風(fēng)險(xiǎn)的選擇
        4.2.3 控制變量
        4.2.4 模型構(gòu)建
    4.3 模型估計(jì)與檢驗(yàn)
        4.3.1 描述性統(tǒng)計(jì)
        4.3.2 變量相關(guān)性分析
        4.3.3 模型可行性檢驗(yàn)
    4.4 回歸結(jié)果檢驗(yàn)
        4.4.1 回歸結(jié)果分析
        4.4.2 基于銀行類型的模型估算與分析
        4.4.3 審計(jì)質(zhì)量與金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性回歸結(jié)果分析
    4.5 穩(wěn)健性分析
    小結(jié)
第5章 研究結(jié)論、建議與展望
    5.1 基本結(jié)論與建議
        5.1.1 基本結(jié)論
        5.1.2 政策建議
    5.2 研究局限及展望
        5.2.1 研究局限
        5.2.2 研究展望
參考文獻(xiàn)
攻讀學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)成果
致謝

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本文編號：2879658