隨著鐵路運輸企業(yè)不斷深化改革和轉(zhuǎn)型升級,作為企業(yè)財務(wù)管理有效工具之一的全面預(yù)算管理也應(yīng)適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展而不斷優(yōu)化。以業(yè)財融合為出發(fā)點,結(jié)合我國鐵路運輸企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)和預(yù)算管理的研究現(xiàn)狀,對預(yù)算管理指標體系進行了總體分析及結(jié)構(gòu)設(shè)計,構(gòu)建了"國鐵集團—路局—基層站段"三級次的預(yù)算指標模型,并設(shè)計了國鐵集團到路局層面以及路局到站段層面的閉環(huán)式預(yù)算編制流程,健全和完善了相應(yīng)的預(yù)算管理流程和責(zé)任分工。

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【部分圖文】：

圖1預(yù)算指標結(jié)構(gòu)關(guān)系圖

本文以業(yè)財融合為出發(fā)點，結(jié)合鐵路運輸企業(yè)全面預(yù)算管理體系現(xiàn)行應(yīng)用狀況，設(shè)計了以戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向的財務(wù)指標、業(yè)務(wù)指標和效率效益指標相結(jié)合的預(yù)算指標體系，并重點體現(xiàn)鐵路運輸企業(yè)生產(chǎn)性指標對財務(wù)性指標的貢獻和約束關(guān)系，突出鐵路運營效益分析，綜合反映經(jīng)營成果、經(jīng)營質(zhì)量、經(jīng)營效率和經(jīng)營風(fēng)險等....

圖2國鐵集團—路局層面的預(yù)算管理流程

國鐵集團到路局層面的預(yù)算管理流程主要如圖2所示，分為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核與可持續(xù)改進五大模塊，是一個閉環(huán)式的預(yù)算管理流程，涉及的組織機構(gòu)主要是國鐵集團、集團全面預(yù)算管理委員會、集團財務(wù)部、集團各職能部處、各路局。國鐵集團在確定明確的預(yù)算管理目標后，下達年度預(yù)算編....

圖3路局—站段層面的預(yù)算編制流程

路局層面到站段層面的預(yù)算編制流程與國鐵集團到路局層面的預(yù)算編制流程相似，但更加細化，如圖3所示，涉及的機構(gòu)有路局、路局預(yù)算管理委員會、路局財務(wù)部、路局各職能部處、各站段。路局在收到國鐵集團年度預(yù)算編制工作安排后，交由路局財務(wù)部制定年度預(yù)算工作方案，并上交路局全面預(yù)算管理委員會批準....

本文編號：3997536