【摘要】：近二十年來年國際社會(huì)興起了一股研究內(nèi)部控制實(shí)踐與理論的熱潮。特別是上個(gè)世紀(jì)八十年代以后,國際市場風(fēng)險(xiǎn)逐漸加大,全球經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定性與不確定性與日俱增。如何建立健全完善企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制,減輕甚至避免企業(yè)的市場風(fēng)險(xiǎn)是擺在當(dāng)今社會(huì)的難題之一。2008年和2010中國財(cái)政部等相關(guān)部門先后聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。并于2011年要求國內(nèi)68家在境內(nèi)外同時(shí)上市的上市公司以及國內(nèi)216家內(nèi)控規(guī)范試點(diǎn)公司開始強(qiáng)制實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。A公司作為2011年首批強(qiáng)制實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制體系的公司,歷時(shí)近一年完成了企業(yè)內(nèi)部控制手冊,但是根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)A公司內(nèi)部控制體系存在一定的問題,有進(jìn)一步完善的空間。本文先是介紹了此研究的選題背景、意義、目的以及所運(yùn)用的方法,對內(nèi)部控制控制相關(guān)理論以及目前國外國內(nèi)的研究現(xiàn)狀。通過對內(nèi)部控制相關(guān)理論的學(xué)習(xí)為研究打下基礎(chǔ)。隨后對A公司的基本情況做了介紹,依據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》設(shè)計(jì)了訪談提綱及調(diào)查問卷,并開展了實(shí)地調(diào)查。根據(jù)問卷調(diào)查評分的結(jié)果,結(jié)合訪談、實(shí)地調(diào)研對A公司內(nèi)部控制中存在的問題加以分析,總結(jié)現(xiàn)階段A公司內(nèi)部控制體系存在的問題。最后是對A公司內(nèi)部控制體系改進(jìn)設(shè)計(jì)。首先介紹了改進(jìn)方案的原則及目標(biāo),其次,根據(jù)A公司內(nèi)部控制當(dāng)中存在的問題,給出有針對性的優(yōu)化措施。由于內(nèi)部控制的涉及面太廣,本文的改進(jìn)方案無法面面俱到,只能對部分關(guān)鍵業(yè)務(wù),及內(nèi)部控制框架進(jìn)行改進(jìn),闡明本人的設(shè)計(jì)理念,以期達(dá)到對A公司內(nèi)部控制體系完善提供指導(dǎo)作用。
【學(xué)位授予單位】：電子科技大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F542.6;F540.58

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2758511