【摘要】：內(nèi)部控制體系是指企業(yè)的各級管理層,為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整,確保經(jīng)濟(jì)和會計(jì)信息的正確可靠,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的有效提升,利用企業(yè)內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約,相互聯(lián)系的關(guān)系,形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序,并予以規(guī)范化,系統(tǒng)化,使之成為一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。完善的內(nèi)部控制體系可以促使企業(yè)經(jīng)營活動健康穩(wěn)定發(fā)展,有缺陷的內(nèi)部控制體系則會制約企業(yè)經(jīng)營活動的發(fā)展。但是由于有一些企業(yè)特別是中小型國有企業(yè)因?yàn)樗姓摺叭蔽弧�、治理結(jié)構(gòu)不健全、“內(nèi)部人控制”嚴(yán)重、監(jiān)事會能力弱化等多方面原因,對內(nèi)部控制體系的建立與發(fā)展缺乏重視,導(dǎo)致其管理體制不健全,內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱,在經(jīng)營活動中無法發(fā)揮應(yīng)有的潛力,無法達(dá)到其預(yù)期的經(jīng)營效果。HZ公共自行車經(jīng)營分公司作為一家小型國有企業(yè),正是由于其忽視了內(nèi)部控制體系的重要性,導(dǎo)致其在經(jīng)營活動中無法達(dá)到預(yù)期的效益。本文以HZ公共自行車經(jīng)營分公司經(jīng)營活動現(xiàn)狀出發(fā),結(jié)合內(nèi)部控制的相關(guān)理論,深入分析了當(dāng)前該企業(yè)內(nèi)部控制方面所存在的一系列問題,如權(quán)力部門責(zé)任主體不明、經(jīng)營活動缺乏相應(yīng)的制度規(guī)范、公司缺乏建立起完善的內(nèi)控體系的驅(qū)動力、訂立經(jīng)營目標(biāo)缺乏科學(xué)性、風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱等,并對其產(chǎn)生的原因進(jìn)行診斷。然后通過對經(jīng)營分公司內(nèi)部控制缺陷的診斷分析,結(jié)合COSO內(nèi)部控制框架,提出建立以內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督這五個(gè)要素為核心的內(nèi)部控制整合框架,對自行車公司經(jīng)營分公司的內(nèi)部控制各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行相應(yīng)的優(yōu)化,具體有建立起權(quán)責(zé)分明的管理體系、建立公平公正合理的管理制度、訂立循序漸進(jìn)的經(jīng)營目標(biāo)、加強(qiáng)公司管理層的風(fēng)險(xiǎn)防范意識等方面。該方案已經(jīng)開始運(yùn)行并初顯效益。
【圖文】：

目前的實(shí)際情況，訂立切實(shí)可行，預(yù)計(jì)可達(dá)成的目標(biāo)。當(dāng)目標(biāo)設(shè)立達(dá)成后，需要對接下來的經(jīng)營活動進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，本文特制定經(jīng)營分公司風(fēng)險(xiǎn)管理模型，，如圖4.4所示：圖4-4是經(jīng)營分公司風(fēng)險(xiǎn)管控模型，其中D代表著經(jīng)營分公司的生產(chǎn)資料，包

經(jīng)營分公司信息傳遞流程圖
【學(xué)位授予單位】：浙江理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號】：F572.6;F570.5

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2560937