一直以來,我國上市成本高、難度大,退市制度長期以來只有凈利潤這一單一退市指標在發(fā)揮作用,這導(dǎo)致我國ST公司雖然經(jīng)營業(yè)績常年不佳卻成為資本市場投資者投機的焦點,其可通過一系列手段輕易保殼,最終導(dǎo)致ST公司成為資本市場一類稀缺殼資源畸形市場形態(tài)。2012年至2014年,為改變這一現(xiàn)狀,證監(jiān)會聯(lián)合滬深證券交易所開始對退市制度進行大刀闊斧的改革,從退市指標和監(jiān)管力度入手,形成財務(wù)類、規(guī)范類、交易類、存續(xù)類四類情形構(gòu)成的多元化退市標準體系,并采取嚴格的執(zhí)行態(tài)度,改革后相關(guān)政策效果正逐步顯現(xiàn)。近年來,欣泰電氣、博元投資等舞弊案件頻頻發(fā)生,引發(fā)資本市場對審計質(zhì)量的懷疑,本文在退市制度改革的大背景下,采用理論分析與多案例分析相結(jié)合的方法,以ST公司這一高審計風險群體為研究對象,選取五家案例公司以動機理論為指導(dǎo)從內(nèi)部需求和外部刺激兩個層面對其進行分析,將識別出的ST公司主要動機作為發(fā)現(xiàn)其避免退市手段的指導(dǎo)方向,對ST公司避免退市手段進行全面、詳細的分析,以求發(fā)現(xiàn)ST公司在退市制度改革的大背景下審計風險以及與之相關(guān)的重點審計領(lǐng)域,并通過評估不同審計風險的發(fā)生可能性與重大程度對其進行分類,得出風險矩陣,之后... 

【文章來源】：湖南大學(xué)湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：62 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 審計風險相關(guān)文獻
        1.2.2 退市制度的影響相關(guān)文獻
        1.2.3 文獻評述
    1.3 研究思路與方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 擬采取的研究方法
        1.3.3 技術(shù)路線圖
第2章 審計風險理論與退市制度分析
    2.1 動機理論
        2.1.1 管理層動機理論的含義
        2.1.2 公司管理層常見動機
    2.2 基于經(jīng)營風險的現(xiàn)代風險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ?br>        2.2.1 現(xiàn)代風險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降暮x
        2.2.2 審計風險的模型
        2.2.3 審計重大錯報風險評估框架
    2.3 我國退市制度及改革前后主要變化分析
        2.3.1 我國退市制度的發(fā)展階段
        2.3.2 我國主板退市制度的一般規(guī)則
        2.3.3 改革前后退市規(guī)則的主要變化
第3章 ST公司審計風險來源分析
    3.1 案例選擇
    3.2 案例公司基本情況
    3.3 案例公司審計風險內(nèi)部來源分析
        3.3.1 案例公司財務(wù)特征分析
        3.3.2 案例公司重大經(jīng)營問題分析
    3.4 案例公司審計風險外部來源分析
        3.4.1 案例公司保殼路徑分析
        3.4.2 改革前后案例公司觸及指標分析
        3.4.3 案例公司避免退市手段分析
        3.4.4 案例公司改革前后避免退市手段總結(jié)
    3.5 案例公司審計風險來源總結(jié)
第4章 ST公司審計風險識別評估與應(yīng)對
    4.1 ST公司重大錯報風險識別與評估
        4.1.1 ST公司報表整體層重大錯報風險識別
        4.1.2 ST公司報表整體層重大錯報風險評估
        4.1.3 ST公司認定層重大錯報風險識別
        4.1.4 ST公司認定層重大錯報風險評估
        4.1.5 ST公司審計風險矩陣
    4.2 ST公司審計風險應(yīng)對措施
        4.2.1 ST公司審計風險總體應(yīng)對措施
        4.2.2 ST公司審計風險進一步應(yīng)對措施
結(jié)論
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]分析師跟蹤與審計意見購買[J]. 翟勝寶,張雯,曹源,樸仁玉.  會計研究. 2016(06)
[2]基于ANP-Fuzzy模型的審計檢查風險評價[J]. 常啟軍,王璐,金虹敏,鐘瑞帆.  財會月刊. 2016(05)
[3]新退市制度優(yōu)劣勢分析——基于ST天龍的案例[J]. 戴一筠,羅文超.  財會通訊. 2014(29)
[4]預(yù)防性監(jiān)管伴隨著更嚴格的審計結(jié)果嗎?——來自中注協(xié)年報審計風險約談的證據(jù)[J]. 吳溪,楊育龍,張俊生.  審計研究. 2014(04)
[5]扭虧動機下審計師變更決策與年報披露的及時性研究[J]. 王善平,趙聰聰,趙國宇.  審計與經(jīng)濟研究. 2014(01)
[6]審計委員會治理、避虧動機與審計意見購買[J]. 左晶晶,謝仍明,唐躍軍.  證券市場導(dǎo)報. 2013(09)
[7]論我國主板退市制度的完善——兼評《關(guān)于完善上海證券交易所上市公司退市制度的方案》[J]. 江海,賀捷.  湖北大學(xué)學(xué)報(哲學(xué)社會科學(xué)版). 2013(04)
[8]會計師事務(wù)所對審計意見購買的影響因素研究:博弈論的視角[J]. 申富平,丁含,郭穎.  河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)學(xué)報. 2013(02)
[9]企業(yè)集團審計師變更與審計意見購買[J]. 伍利娜,王春飛,陸正飛.  審計研究. 2013(01)
[10]制度環(huán)境、審計供求與審計治理——基于我國證券市場中審計師變更問題的實證分析[J]. 張鳴,田野,陳全.  會計研究. 2012(05)



本文編號：3177273