【摘要】：內(nèi)部控制缺陷是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中最為核心的部分,真實(shí)地披露內(nèi)部控制缺陷、尤其是其嚴(yán)重程度的相關(guān)信息是信息決策價(jià)值得以體現(xiàn)的前提和基礎(chǔ)。隨著法規(guī)的不斷完善,上市公司在披露內(nèi)部控制缺陷時(shí)的自由裁量方式更具有隱蔽性,不再是單純的隱瞞重大缺陷,在披露缺陷形式及嚴(yán)重程度上都存在一定程度的行為選擇,從而影響了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的質(zhì)量。本文首先逐一查閱了2013-2016年滬深兩市A股主板上市公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,在對(duì)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制及其缺陷信息披露現(xiàn)狀進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步以《內(nèi)部控制審計(jì)指引》中的“四個(gè)跡象”為識(shí)別基礎(chǔ),對(duì)樣本公司內(nèi)部控制信息及數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析,證實(shí)了我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露行為選擇現(xiàn)象的存在及方式的變化。研究發(fā)現(xiàn),強(qiáng)制披露下上市公司存在蓄意降低缺陷的嚴(yán)重程度,將重大缺陷披露為重要缺陷甚至一般缺陷的現(xiàn)象�；诟吖茉谄髽I(yè)內(nèi)部控制建立健全、有效實(shí)施和信息披露中的決定性作用,本文從高管有限理性視角出發(fā),綜合運(yùn)用委托代理理論、信息不對(duì)稱理論、信號(hào)傳遞理論,對(duì)管理層過(guò)度自信與內(nèi)部控制缺陷披露中行為選擇的關(guān)系進(jìn)行了研究。根據(jù)特質(zhì)激活理論,人格特質(zhì)在某種環(huán)境的影響下會(huì)被激活,因此本文繼續(xù)探討能夠激活或抑制過(guò)度自信管理層進(jìn)行行為選擇的因素,探討在權(quán)力距離和會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的影響下,管理層過(guò)度自信和內(nèi)部控制缺陷披露行為選擇之間的關(guān)系是否會(huì)發(fā)生變化。最終得出以下結(jié)論:(1)管理層過(guò)度自信與內(nèi)部控制缺陷披露行為選擇顯著正相關(guān),管理層過(guò)度自信程度越大,越傾向于在披露內(nèi)部控制缺陷時(shí)進(jìn)行行為選擇。(2)較大的權(quán)力距離會(huì)增強(qiáng)過(guò)度自信管理者的內(nèi)部控制缺陷披露行為選擇傾向。即較大的權(quán)力距離會(huì)激活管理層的過(guò)度自信心理,從而做出行為選擇行為。(3)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性會(huì)顯著降低過(guò)度自信管理者的內(nèi)部控制缺陷披露行為選擇傾向。即會(huì)計(jì)穩(wěn)健性能通過(guò)加速“壞消息”的傳遞來(lái)增強(qiáng)信息敏感度,從而抑制管理層因過(guò)度自信心理而做出的行為選擇行為。最后,根據(jù)本文的結(jié)論,提出相應(yīng)的對(duì)策建議,以促進(jìn)內(nèi)部控制缺陷信息披露質(zhì)量的提升。
【圖文】：

文章結(jié)構(gòu)框架

文章技術(shù)路線
【學(xué)位授予單位】：天津理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F275;F832.51

【相似文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 劉柏;盧家銳;;股權(quán)激勵(lì)、過(guò)度自信與公司業(yè)績(jī)——基于盈余管理“噪音”的視角[J];云南財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào);2019年08期

2 侯洪超;;投資者過(guò)度自信研究方式的綜述[J];當(dāng)代經(jīng)濟(jì);2018年24期

3 黃文波;;行為金融學(xué)中“過(guò)度自信”問(wèn)題文獻(xiàn)綜述[J];福建廣播電視大學(xué)學(xué)報(bào);2019年01期

4 劉小飛;宋曉華;;產(chǎn)權(quán)和資本異質(zhì)性、管理層過(guò)度自信與企業(yè)創(chuàng)新——基于我國(guó)上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];海南金融;2019年05期

5 羅進(jìn)輝;黃澤悅;;管理者過(guò)度自信、內(nèi)部控制質(zhì)量與股價(jià)崩盤(pán)風(fēng)險(xiǎn)[J];財(cái)務(wù)研究;2017年05期

6 李楠;聶曉;;管理層過(guò)度自信影響了自愿性業(yè)績(jī)預(yù)告行為嗎?——基于中國(guó)上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];金融與經(jīng)濟(jì);2018年01期

7 紀(jì)晨;;有償價(jià)格信息獲取制度下過(guò)度自信對(duì)市場(chǎng)均衡的影響研究[J];中國(guó)物價(jià);2018年03期

8 劉新燕;;過(guò)度自信與公司治理文獻(xiàn)綜述[J];現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息;2018年07期

9 黃啟新;;高管過(guò)度自信、機(jī)構(gòu)投資者異質(zhì)性與過(guò)度投資——來(lái)自我國(guó)上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];財(cái)會(huì)通訊;2017年12期

10 胡本源;辛瑩瑩;辛成龍;;產(chǎn)業(yè)政策、高管過(guò)度自信與企業(yè)現(xiàn)金持有[J];中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2017年07期

相關(guān)會(huì)議論文 前10條

1 黃蓮琴;魏來(lái);黃家祿;;高管過(guò)度自信、政治聯(lián)系與公司投資[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)管理會(huì)計(jì)與應(yīng)用專業(yè)委員會(huì)2013年學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2013年

2 陳文靜;黃蓮琴;;所有權(quán)結(jié)構(gòu)、管理者過(guò)度自信與債務(wù)融資行為[A];首屆海峽兩岸會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2009年

3 李善民;陳文婷;;并購(gòu)決策中管理者過(guò)度自信嗎?——基于中國(guó)上市公司的經(jīng)驗(yàn)研究[A];第四屆（2009）中國(guó)管理學(xué)年會(huì)——金融分會(huì)場(chǎng)論文集[C];2009年

4 王美今;張?zhí)鞓?lè);;對(duì)“私有信息”過(guò)度自信的投資者行為分析[A];21世紀(jì)數(shù)量經(jīng)濟(jì)學(xué)（第4卷）[C];2003年

5 黃蓮琴;;管理者過(guò)度自信、政治聯(lián)系與公司投資研究述評(píng)及展望[A];當(dāng)代會(huì)計(jì)評(píng)論（第4卷第1期總第7期）[C];2013年

6 許致維;;管理者過(guò)度自信、企業(yè)現(xiàn)金流與企業(yè)過(guò)度投資行為——來(lái)自中國(guó)制造業(yè)企業(yè)2008—2011年的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[A];第八屆（2013）中國(guó)管理學(xué)年會(huì)——公司治理分會(huì)場(chǎng)論文集[C];2013年

7 薛婷;;過(guò)度自信的決定因素及其影響機(jī)制解析[A];中國(guó)社會(huì)心理學(xué)會(huì)2008年全國(guó)學(xué)術(shù)大會(huì)論文摘要集[C];2008年

8 朱磊;唐蓓;;董事會(huì)治理、CEO過(guò)度自信與企業(yè)過(guò)度投資行為——基于2007～2009面板數(shù)據(jù)的實(shí)證分析[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2011學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2011年

9 黃顯濤;劉煉;王斌;胡月;李改;郭冬冬;盛克慶;;競(jìng)猜型體育彩民主觀知識(shí)對(duì)問(wèn)題購(gòu)彩的影響——有調(diào)節(jié)的中介作用[A];第十一屆全國(guó)運(yùn)動(dòng)心理學(xué)學(xué)術(shù)會(huì)議摘要集（會(huì)后版）[C];2018年

10 鄭寧;;過(guò)度自信現(xiàn)象研究現(xiàn)狀回顧[A];中國(guó)社會(huì)心理學(xué)會(huì)2008年全國(guó)學(xué)術(shù)大會(huì)論文摘要集[C];2008年

相關(guān)重要報(bào)紙文章 前10條

1 拉斯·魯芬諾;創(chuàng)業(yè)艱難 “過(guò)度自信”的人為何能成功[N];糧油市場(chǎng)報(bào);2019年

2 北京對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)商學(xué)院教授 郝旭光;我一向估計(jì)很準(zhǔn)的呀，怎么這次……[N];上海證券報(bào);2018年

3 心理學(xué)博士，，心理咨詢研究員 章睿齊;警惕過(guò)度自信下的偏執(zhí)[N];南方日?qǐng)?bào);2012年

4 鄭興祥;中國(guó)被“過(guò)度自信”了[N];國(guó)防時(shí)報(bào);2010年

5 華泰證券 胡新輝;你在投資中過(guò)度自信了嗎？[N];中國(guó)證券報(bào);2009年

6 ;中國(guó)企業(yè)家為什么過(guò)度自信[N];中國(guó)文化報(bào);2007年

7 中央財(cái)經(jīng)大學(xué)社會(huì)發(fā)展學(xué)院副院長(zhǎng) 翁學(xué)東;過(guò)度自信與心理賬戶[N];健康報(bào);2007年

8 北京對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)商學(xué)院教授 郝旭光;你會(huì)給自己的投資業(yè)績(jī)打幾分[N];上海證券報(bào);2018年

9 蘇安;防震更需防止對(duì)技術(shù)過(guò)度自信[N];21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道;2011年

10 謝揚(yáng)林　王永強(qiáng);過(guò)度自信是錯(cuò)覺(jué)[N];中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào);2007年

相關(guān)博士學(xué)位論文 前10條

1 陳舒予;過(guò)度自信與公司治理[D];廈門(mén)大學(xué);2008年

2 陳其安;基于過(guò)度自信的行為企業(yè)理論研究[D];重慶大學(xué);2004年

3 陳日清;過(guò)度自信與金融市場(chǎng)若干問(wèn)題研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2007年

4 宋仲玲;知覺(jué)對(duì)股價(jià)的作用：映射認(rèn)知有限性[D];華東師范大學(xué);2008年

5 胡秀群;高管過(guò)度自信與公司現(xiàn)金股利政策研究[D];天津大學(xué);2013年

6 伍如昕;高管過(guò)度自信對(duì)企業(yè)投資決策的影響研究[D];中南大學(xué);2011年

7 李盈;考慮消費(fèi)者過(guò)度自信行為的易逝品定價(jià)研究[D];湖南大學(xué);2017年

8 許諾;環(huán)境不確定性、管理者過(guò)度自信與財(cái)務(wù)柔性動(dòng)態(tài)調(diào)整研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2016年

9 黃蓮琴;管理者過(guò)度自信與公司融資行為研究[D];廈門(mén)大學(xué);2009年

10 曲春青;管理者過(guò)度自信對(duì)公司金融決策影響的實(shí)證研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 劉卓;管理者過(guò)度自信對(duì)非效率投資的影響研究[D];天津財(cái)經(jīng)大學(xué);2018年

2 陳芳;CEO過(guò)度自信、融資約束與企業(yè)創(chuàng)新投入[D];天津財(cái)經(jīng)大學(xué);2018年

3 張奇敏;創(chuàng)業(yè)者過(guò)度自信對(duì)創(chuàng)業(yè)決策的影響研究[D];天津財(cái)經(jīng)大學(xué);2018年

4 邢程;管理層過(guò)度自信與內(nèi)部控制披露行為選擇研究[D];天津理工大學(xué);2019年

5 鄒昱;管理者過(guò)度自信對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)影響的研究[D];西安理工大學(xué);2019年

6 任鴻源;企業(yè)生命周期、高管過(guò)度自信與企業(yè)創(chuàng)新績(jī)效[D];山東財(cái)經(jīng)大學(xué);2018年

7 翟青梅;高管過(guò)度自信、企業(yè)生命周期與企業(yè)投資的關(guān)系研究[D];中國(guó)科學(xué)技術(shù)大學(xué);2019年

8 潘珂;高管過(guò)度自信與企業(yè)創(chuàng)新績(jī)效[D];中國(guó)科學(xué)技術(shù)大學(xué);2019年

9 王玉順;管理層過(guò)度自信對(duì)會(huì)計(jì)信息可比性的影響研究[D];蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué);2019年

10 閆婕;貨幣政策、管理者過(guò)度自信與房地產(chǎn)企業(yè)并購(gòu)決策研究[D];天津大學(xué);2018年

本文編號(hào)：2698036