發(fā)布時間：2020-05-06 12:21

【摘要】：隨著我國資本市場的快速發(fā)展,內部控制作為現代企業(yè)管理的重要組成部分,越來越受到政府和企業(yè)的關注。目前關于內部控制的研究正處于不斷發(fā)展、不斷完善的階段,對企業(yè)內部控制的研究多從內部控制信息披露情況、內控制度是否存在重大缺陷等角度來進行。本文以《COSO內部控制規(guī)范》、《內部控制應用指引》為基礎,以內部控制五要素(內部環(huán)境、風險評估、信息溝通、控制活動以及內部監(jiān)督)作為切入點,探究新疆上市公司內部控制與財務績效的關系,以期為加強新疆上市公司內部控制建設和提高財務績效提供相關依據,對新疆上市公司的可持續(xù)發(fā)展,具有較高的理論意義和現實意義。本文的研究結合了理論和實證兩方面。理論方面,梳理了國內外相關文獻,闡述了內部控制五要素和財務績效的相關概念,同時借助相關理論來分析內部控制五要素對財務績效的影響,并據此提出六條假設。實證方面,第一,本文依據新疆上市公司的內部控制實施情況,設計了內控五要素的評價指標以及相應的評分標準,據此計算新疆上市公司內控五要素得分,以此作為內控五要素的替代變量,并通過因子分析得出新疆上市公司內部控制的綜合評價指數。同時選取具有代表性的財務指標進行因子分析,得出新疆上市公司財務績效的綜合評價指數。第二,根據2014-2016年新疆上市公司相關數據,先分別對內部控制五要素與財務績效的相關性進行分析,再通過回歸分析來研究新疆上市公司內部控制五要素與財務績效的具體關系。第三,根據2016年新疆上市公司的相關數據,運用因子分析法得出新疆上市公司內部控制與財務績效的綜合評價指數,并對其進行排名,用二者排名的等級差來分析企業(yè)內部控制與財務績效的協(xié)調程度。通過實證研究發(fā)現:內部控制五要素均與新疆上市公司的財務績效顯著正相關,其中,控制活動對新疆上市公司財務績效的促進作用最為明顯,其次為控制環(huán)境、風險評估、內部監(jiān)督與信息溝通;新疆上市公司中內部控制與財務績效相協(xié)調的企業(yè)占總企業(yè)數的40.43%,協(xié)調程度不高,其中高水平協(xié)調的企業(yè)僅占15.79%。最后,依據實證結果,提出政策建議。在改善內部控制方面:責任到人,提升內控活動的效果;優(yōu)化內部環(huán)境;強化風險管理意識,做好風險評估;落實內控監(jiān)督制度;引進先進的信息管理系統(tǒng),暢通溝通渠道。在增強二者協(xié)調水平方面:以內控促績效,以績效促內控,二者形成相互促進的良性循環(huán)。
【學位授予單位】：新疆大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F275;F832.51

【參考文獻】

相關期刊論文 前2條

1 李曉霞;;企業(yè)內部控制缺陷對財務績效的影響分析[J];商業(yè)文化;2014年23期

2 林鐘高;鄭軍;;基于契約視角的企業(yè)內部控制研究[J];會計研究;2007年10期

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本文編號：2651245