【摘要】：隨著我國資本市場的快速發(fā)展,內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分,越來越受到政府和企業(yè)的關注。目前關于內(nèi)部控制的研究正處于不斷發(fā)展、不斷完善的階段,對企業(yè)內(nèi)部控制的研究多從內(nèi)部控制信息披露情況、內(nèi)控制度是否存在重大缺陷等角度來進行。本文以《COSO內(nèi)部控制規(guī)范》、《內(nèi)部控制應用指引》為基礎,以內(nèi)部控制五要素(內(nèi)部環(huán)境、風險評估、信息溝通、控制活動以及內(nèi)部監(jiān)督)作為切入點,探究新疆上市公司內(nèi)部控制與財務績效的關系,以期為加強新疆上市公司內(nèi)部控制建設和提高財務績效提供相關依據(jù),對新疆上市公司的可持續(xù)發(fā)展,具有較高的理論意義和現(xiàn)實意義。本文的研究結合了理論和實證兩方面。理論方面,梳理了國內(nèi)外相關文獻,闡述了內(nèi)部控制五要素和財務績效的相關概念,同時借助相關理論來分析內(nèi)部控制五要素對財務績效的影響,并據(jù)此提出六條假設。實證方面,第一,本文依據(jù)新疆上市公司的內(nèi)部控制實施情況,設計了內(nèi)控五要素的評價指標以及相應的評分標準,據(jù)此計算新疆上市公司內(nèi)控五要素得分,以此作為內(nèi)控五要素的替代變量,并通過因子分析得出新疆上市公司內(nèi)部控制的綜合評價指數(shù)。同時選取具有代表性的財務指標進行因子分析,得出新疆上市公司財務績效的綜合評價指數(shù)。第二,根據(jù)2014-2016年新疆上市公司相關數(shù)據(jù),先分別對內(nèi)部控制五要素與財務績效的相關性進行分析,再通過回歸分析來研究新疆上市公司內(nèi)部控制五要素與財務績效的具體關系。第三,根據(jù)2016年新疆上市公司的相關數(shù)據(jù),運用因子分析法得出新疆上市公司內(nèi)部控制與財務績效的綜合評價指數(shù),并對其進行排名,用二者排名的等級差來分析企業(yè)內(nèi)部控制與財務績效的協(xié)調程度。通過實證研究發(fā)現(xiàn):內(nèi)部控制五要素均與新疆上市公司的財務績效顯著正相關,其中,控制活動對新疆上市公司財務績效的促進作用最為明顯,其次為控制環(huán)境、風險評估、內(nèi)部監(jiān)督與信息溝通;新疆上市公司中內(nèi)部控制與財務績效相協(xié)調的企業(yè)占總企業(yè)數(shù)的40.43%,協(xié)調程度不高,其中高水平協(xié)調的企業(yè)僅占15.79%。最后,依據(jù)實證結果,提出政策建議。在改善內(nèi)部控制方面:責任到人,提升內(nèi)控活動的效果;優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境;強化風險管理意識,做好風險評估;落實內(nèi)控監(jiān)督制度;引進先進的信息管理系統(tǒng),暢通溝通渠道。在增強二者協(xié)調水平方面:以內(nèi)控促績效,以績效促內(nèi)控,二者形成相互促進的良性循環(huán)。
【學位授予單位】：新疆大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F275;F832.51

【參考文獻】

相關期刊論文 前2條

1 李曉霞;;企業(yè)內(nèi)部控制缺陷對財務績效的影響分析[J];商業(yè)文化;2014年23期

2 林鐘高;鄭軍;;基于契約視角的企業(yè)內(nèi)部控制研究[J];會計研究;2007年10期

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本文編號：2651245