【摘要】：黨的十八大以來,以習近平同志為核心的黨中央對反腐敗斗爭形勢的判斷從沒有變過,始終告誡全黨反腐敗斗爭形勢“依然嚴峻復雜”,抑制高管腐敗也是反腐斗爭的主要部分。高管腐敗不僅制約企業(yè)的發(fā)展,而且給社會、國家?guī)聿豢晒懒康奈：?為了促進企業(yè)的發(fā)展,維護社會和諧穩(wěn)定,反腐治理刻不容緩。近年來,企業(yè)的內(nèi)部控制建設不斷加快,證監(jiān)會也出臺一系列準則規(guī)范來促進上市公司的內(nèi)部控制建設,內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部治理的重要機制,然而內(nèi)部控制能否有效抑制高管腐敗,而且其是否受到企業(yè)外部腐敗環(huán)境的影響,鮮有相關(guān)的理論分析和證據(jù)支持�；诖�,本文從內(nèi)部控制的視角出發(fā),通過理論分析結(jié)合實證檢驗和案例分析的方式,探討其對上市公司高管腐敗行為的抑制作用,并進一步從地區(qū)腐敗水平的角度探討地區(qū)腐敗對這種抑制作用的影響。首先,本文結(jié)合不同理論基礎(chǔ),從理論上進行說明,然后以2012-2016年在媒體和年報公開報道的發(fā)生高管腐敗的上市公司作為腐敗樣本并收集與之進行配對的樣本進行實證檢驗之后,得出以下結(jié)論:第一,從企業(yè)內(nèi)部控制的整體質(zhì)量來看,高質(zhì)量的內(nèi)部控制能夠有效抑制企業(yè)高管腐敗;第二,隨著地區(qū)腐敗水平的加重,企業(yè)內(nèi)部控制對高管腐敗的抑制作用受到削弱。最后通過中石油腐敗窩案的分析進一步充實了本文的研究內(nèi)容。本文的研究結(jié)果表明,企業(yè)內(nèi)部控制的建設情況與企業(yè)高管腐敗發(fā)生的可能性密切相關(guān),內(nèi)部控制對于高管腐敗的抑制效果受到地區(qū)腐敗水平的影響,加強企業(yè)的內(nèi)部控制建設,加大反腐力度來凈化企業(yè)的外部腐敗環(huán)境,對抑制高管腐敗行為的發(fā)生發(fā)揮了積極作用。本文的研究不僅僅局限于企業(yè)自身內(nèi)部控制角度研究高管腐敗,還從地區(qū)腐敗水平這一視角探討對于企業(yè)高管腐敗的防控問題,是對現(xiàn)有腐敗治理與防控研究的重要補充,更為防范企業(yè)高管腐敗的發(fā)生提供了必要的理論支持和經(jīng)驗證據(jù)。
【學位授予單位】：浙江工商大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F832.51;F272.91;F275;D262.6

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