本文關鍵詞：高管集權、內部控制與公司績效關系研究　出處：《首都經濟貿易大學》2017年碩士論文　論文類型：學位論文

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【摘要】：2004年,為避免類似安然事件的發(fā)生,國際上頒布并推行了更加嚴格的內控法案——《塞班斯法案》,隨后,更多的經濟學家和研究人員投身到了公司治理這一課題中,希望能夠用完善的內控制度,減少因內控缺陷導致的巨大經濟損失,繼而涌現出了大量有關內部控制的中外文獻。然而,十幾年間的研究仍主要圍繞著公司業(yè)績和內控體系的相關性展開,除此之外,對其他相關研究的關注度則較小,如對于上市公司而言,所有權歸屬于國家還是非國家是否會影響內控體系的架構?高層管理人員的個人權力大小將對內部控制的有效性產生積極還是消極的影響?高管權力是否受限、內部控制是否有效是否會直接造成上市公司的績效差異?這些問題都值得關注。在資本市場尚不十分完善的我國,由于經濟環(huán)境和相關制度尚不成熟健全,政府、相關監(jiān)管機構和有關部門仍然需要不斷的對企業(yè)進行宏觀調控。由政府任命和指派的國有控股上市公司的高層管理人員,雖然在專業(yè)技能和知識水平方面較其他高管可能略遜一籌,但卻可以憑借其豐富的人脈和背景資源,帶給國有控股企業(yè)更大的競爭優(yōu)勢。正是基于此種背景,國有控股企業(yè)往往可以憑借其背景和資源在融資渠道、技術獲取、市場拓展等等方面獲得更多的支持。此外,五千年的歷史文化潛移默化的加重了君主集權、階級至上的腐朽觀念,這種觀念無形中使得我國上市公司某些高層管理人員的個人權力過度膨脹、“一言堂”這種本不應出現的現象在我國變得普遍且嚴重�；赝陙砦覈谏鲜泄緝瓤嘏斗矫嫠龅墓ぷ�,不難發(fā)現,內部控制指數都在不斷攀升,但仍有很多內控披露方面的問題值得思考,對于上市公司而言,高層管理人員的個人權力大小是否會對公司內部控制產生影響?產生何種影響?繼而會對公司績效產生怎樣的傳導作用?不同產權性質下,這種影響作用是否相同?本文正是就上述疑問,提取相應的數據,結合相關經驗和模型,對上述問題進行系統(tǒng)和客觀的分析和檢驗。本文實證以2012-2015年滬市A股上市公司為初始樣本,研究國有和非國有上市公司高管集權、內部控制與公司績效間的關系。結果表明:良好的內部控制能夠有效提升公司績效;高管組織權、高管所有權的集中與公司績效沒有明顯的直接關系;在國有控股公司,高管組織權的過度集中會對公司內部控制產生負面影響,進而降低公司績效水平;而高管所有權因國有企業(yè)高管持股較少,雖然會對公司內部控制產生正面影響,但是效果不顯著。在非國有控股公司,高管組織權的過度集中會對公司內部控制產生正面影響,進而提高公司績效水平;而高管所有權的集中則會抑制內部控制對公司績效的提升作用。
[Abstract]:In 2004, in order to avoid a similar Enron event on the international promulgation and implementation more stringent internal control act -- the "Sarbanes Oxley Act", then, more and more economists and researchers devoted themselves to the subject of corporate governance, hope to be able to use a perfect internal control system, reduce the huge economic losses caused by internal defects. Then the emergence of a large number of internal control of Chinese and foreign literature. However, the research of ten years is still mainly revolves around the relationship between company performance and the internal control system, in addition to other relevant research attention is small, such as for listed companies, ownership belongs to the country or non state will affect the internal control system architecture? The senior management of the personal power size will produce positive or negative effect on the effectiveness of internal control? The executive power is limited or not, whether internal control Whether effective will be the direct result of the performance of listed companies? These issues are worthy of attention. In China's capital market is not perfect, due to the economic environment and the related system is not mature and perfect, the government and relevant departments, regulators still need to continue to carry out macro-control enterprises. Appointed by the government and the listed assignment the state-owned holding company's senior management, while the professional skills and knowledge level than other executives may be slightly inferior, but can rely on its rich resources of contacts and background, the state-owned holding enterprises bring greater competitive advantage. It is based on such background, state-owned enterprises often can rely on its background and resources in financing channels technology acquisition, market development, etc., to get more support. In addition, five thousand years of history and culture exerts aggravated the monarchy, first class The decadent ideas, the concept of intangible in the listed companies in China has certain executives personal power over expansion, "this should not What I say goes." phenomenon has become widespread and serious in our country. Back in recent years in our country listed companies internal control disclosure of the work done, it is not difficult to find, the internal control index are rising, but there are still a lot of internal control disclosure issues worthy of consideration, for listed companies, whether the senior management of the personal power size will have influence on the internal control of the company? What kind of impact? Then how will produce conduction effect on corporate performance? The different nature of property right, this effect is the same? This paper is on the above questions, extract the corresponding data, combined with relevant experience and model, systematic and objective analysis and test of the above problems. This paper empirically by 2012-2 015 years of Shanghai A shares of listed companies as the initial sample of state-owned and non state-owned listed company executives centralization, internal control and corporate performance. The results show that good internal control can effectively improve the performance of the company executives; the right to organize, there is no significant correlation between executive ownership concentration and corporate performance in state-owned holding; company executives, excessive concentration of the right to organize will have a negative impact on the internal control of the company, thereby reducing the level of corporate performance and ownership of state-owned enterprise executives; for executives holding less, although will have a positive impact on the internal control of the company, but the effect is not significant. In non-state-owned companies, the excessive concentration of executives of the right to organize to produce positive the impact of internal control of the company, and to improve the level of corporate performance and ownership concentration; executives will inhibit the role of internal control to enhance the performance of the company.

【學位授予單位】：首都經濟貿易大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：F275;F832.51

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本文編號：1430072