本文關鍵詞：XM證券公司風險導向內部審計優(yōu)化研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：中國的證券市場自改革開放以來已發(fā)展30多年,證券行業(yè)具高風險、資本集中、人才密集、創(chuàng)新頻繁、周期性顯著和行業(yè)競爭激烈等特點,因此證券公司的內部審計有其行業(yè)特殊性。證券公司行業(yè)監(jiān)管嚴格,接受中國證監(jiān)會及其地方證監(jiān)局的轄區(qū)管理,也受中國證券業(yè)協(xié)會的自律監(jiān)管。因此證券公司必須有內部審計職能部門,與合規(guī)管理部門、風險管理部門協(xié)同完善內部控制。自從2008年券商綜合治理以來,證券公司的內部審計就根據(jù)監(jiān)管規(guī)定的要求常規(guī)化開展�？墒且坏┦袌龀霈F(xiàn)波動和危機,證券公司就屢屢暴發(fā)出內部控制環(huán)節(jié)的巨大缺陷,而持續(xù)進行的內部審計卻從未能反饋出這些管理的缺口。這說明我國證券公司的內部審計發(fā)展遠遠滯后于業(yè)務。創(chuàng)新是金融業(yè)發(fā)展的推動力,變化是證券公司面臨的永恒主題。為了適應證券行業(yè)新環(huán)境,應對證券市場新業(yè)務和新產品帶來的新風險,證券公司的內部審計必須重新定義職能、梳理流程,拓展審計工作的新模式。在證券公司“全面風險管理”時代到來的大環(huán)境下,內部審計以風險為導向也成為一種必然趨勢。只有提升內部審計戰(zhàn)略站位,讓內審部門真正貫徹風險意識,以風險導向指引審計工作,在內部審計過程中關注風險、評估風險、揭示風險,才能真正發(fā)揮內部審計作用。內部審計比外部審計更了解證券公司的經營情況和管理體系,與組織的發(fā)展目標也更趨于一致,通過內部審計環(huán)節(jié)查缺補漏,及時發(fā)現(xiàn)和預警風險事項,充分采取控制措施解決問題,會更有助于達成審計職能,幫助實現(xiàn)企業(yè)經營目標,促進組織的價值增值。筆者有四年證券行業(yè)從業(yè)經歷,曾在證券公司合規(guī)管理、內部審計和風險管理的一線工作。結合工作實踐來看,證券公司是風險最集中的金融行業(yè)代表,針對證券公司來進行風險導向內部審計的探討,是有理論意義和應用價值的。本文結合實際工作經歷,梳理了學術理論研究的新進展,針對證券公司風險導向內部審計的應用和優(yōu)化情況進行案例研究。證券行業(yè)的特征使得證券公司的內部審計存在一定的特殊性。證券公司業(yè)務差異顯著,信息化程度高,網點多且分散；監(jiān)管要求使其有剛性的內部審計需求,高風險的行業(yè)特征使其內部審計必須要采用風險導向的工作方法,內控體系當中合規(guī)管理、風險控制、內部審計三者的職能分工又會對內部審計的定位產生影響。以XM證券公司為樣本,通過分析其內部審計現(xiàn)狀,發(fā)現(xiàn)存在內審地位尷尬、風險評估不到位、審計人員不足、審計效果不顯著等缺陷,筆者從公司治理、戰(zhàn)略規(guī)劃、組織架構、審計流程等方面提出對證券公司開展風險導向內部審計工作的優(yōu)化建議,并結合信息化時代和證券公司信息系統(tǒng)密集的特點,探討通過信息技術手段進一步完善和優(yōu)化風險導向內部審計執(zhí)行和評價體系,展望證券公司風險導向內部審計未來的發(fā)展方向。
【關鍵詞】：證券公司 內部審計 風險導向
【學位授予單位】：南京大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F239.45;F832.39
【目錄】：

• 摘要3-5
• ABSTRACT5-12
• 第一章 緒論12-16
• 1.1 研究背景12-13
• 1.2 文獻綜述13-14
• 1.3 論文結構14-15
• 1.4 本文創(chuàng)新與不足15-16
• 第二章 風險導向內部審計理論16-20
• 2.1 內部審計的發(fā)展沿革16
• 2.2 風險導向內部審計理論16-18
• 2.2.1 風險導向內部審計的定義16-17
• 2.2.2 風險導向內部審計的目標17-18
• 2.3 風險導向內部審計框架18-20
• 2.3.1 風險導向內部審計的本質18
• 2.3.2 風險導向內部審計的審計對象18-19
• 2.3.3 風險導向內部審計的特征19-20
• 第三章 證券行業(yè)內部審計特殊性20-30
• 3.1 證券行業(yè)特征20-22
• 3.1.1 高風險20
• 3.1.2 資本集中20-21
• 3.1.3 人才密集21
• 3.1.4 創(chuàng)新頻繁21
• 3.1.5 周期性顯著21-22
• 3.1.6 行業(yè)競爭激烈22
• 3.2 證券公司內部審計的特殊性22-28
• 3.2.1 業(yè)務差異顯著23
• 3.2.2 信息化程度高23-24
• 3.2.3 網點多且分散24
• 3.2.4 剛性的內部審計要求24-25
• 3.2.5 合規(guī)、風控和內審的分工協(xié)同25-28
• 3.3 風險導向內部審計的必要性與可行性28-30
• 3.3.1 證券公司運用風險導向內部審計的必要性28
• 3.3.2 證券公司運用風險導向內部審計的可行性28-30
• 第四章 XM證券內部審計現(xiàn)狀分析30-42
• 4.1 XM證券公司概況30-33
• 4.1.1 基本情況30-31
• 4.1.2 公司治理31-33
• 4.2 XM證券內部審計現(xiàn)狀分析33-42
• 4.2.1 內部審計獨立性分析33-34
• 4.2.2 內審機構分析34-36
• 4.2.3 內審人員分析36-38
• 4.2.4 審計執(zhí)行情況分析38-42
• 第五章 XM證券公司內部審計存在的問題42-52
• 5.1 內審地位尷尬42-45
• 5.1.1 董事會審計委員會不作為42-43
• 5.1.2 內部審計獨立性不強43-44
• 5.1.3 內審部門相對弱勢44-45
• 5.2 風險導向方法未落實45-47
• 5.2.1 審計風險評估程序未執(zhí)行45
• 5.2.2 審計計劃主觀性強45-46
• 5.2.3 新業(yè)務審計遲滯46-47
• 5.3 審計人員不足47-48
• 5.3.1 人員流動頻繁47
• 5.3.2 專業(yè)勝任能力不足47-48
• 5.3.3 后續(xù)培訓缺失48
• 5.4 審計效果有限48-52
• 5.4.1 審計方法原始48
• 5.4.2 審計結論碎片化48-50
• 5.4.3 審計IT信息系統(tǒng)缺位50-52
• 第六章 優(yōu)化證券公司風險導向內部審計體系52-62
• 6.1 確立和提高內部審計地位52-54
• 6.1.1 完善公司治理52-53
• 6.1.2 明確內部審計角色定位53-54
• 6.2 優(yōu)化內部審計組織和人員配置54-55
• 6.2.1 內部審計與合規(guī)管理、風險管理分工協(xié)作54-55
• 6.2.2 提高審計人員待遇和專業(yè)勝任能力55
• 6.3 強化和落實風險導向方法55-60
• 6.3.1 落實風險識別與評價55-58
• 6.3.2 以風險為導向科學制定審計計劃58
• 6.3.3 以風險為導向設計審計方案58-59
• 6.3.4 以風險為導向獲取審計證據(jù)59-60
• 6.3.5 實施內部審計質量控制60
• 6.4 加強內部審計信息化建設60-62
• 6.4.1 加強針對IT系統(tǒng)的內部審計60-61
• 6.4.2 推動內部審計IT平臺建設61-62
• 結論62-64
• 參考文獻64-66
• 致謝66-67

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本文編號：252810