第一章緒論

1.1選題背景與選題意義
稅收是國家財政收入的主要來源，也是國家實現(xiàn)公共職能的基礎，有關稅收收入與經(jīng)濟增長關系的研究一直是經(jīng)濟學研究領域的重要課題。稅收收入與經(jīng)濟增長的關系十分密切，一般而言，稅收收入來源于經(jīng)濟發(fā)展，經(jīng)濟發(fā)展水平?jīng)Q定稅收收入水平，經(jīng)濟增長直觀上會促進稅收收入的增長；而稅收對經(jīng)濟則具有反作用，它既可以促進經(jīng)濟的增長，又可能阻礙經(jīng)濟的發(fā)展。為了使稅收更好地服務于經(jīng)濟發(fā)展和社會建設，就需要對稅收制度進行合理科.學的研究與設定。自一九九四年分稅制改革以來，山東省經(jīng)濟運行形勢良好，稅收收入也一直保持較快增長，但在稅收高速增長的同時也出現(xiàn)了區(qū)域發(fā)展不協(xié)調、稅收增長速度超過經(jīng)濟發(fā)展速度、稅制不合理和結構性失衡等問題，這些因素都制約了山東省經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。在這一背景之下，一系列問題便亟待解決：稅收收入與經(jīng)濟增長之間宄竟存在什么關系？經(jīng)濟產(chǎn)值的增加在多大程度上促進稅收收入的增長？在經(jīng)濟發(fā)展過程中，還有哪些因素影響稅收收入？當前山東省稅收制度和各項經(jīng)濟發(fā)展政策是否合理？于是，研宄山東包括全省和省內各地區(qū)間的稅收收入與經(jīng)濟增長的關系就具有了重大的理論意義和現(xiàn)實意義。因此，為了對山東省經(jīng)濟進一步全面、協(xié)調、可持續(xù)的發(fā)展提供政策建議和理論支持，本文選擇“山東省稅收收入與經(jīng)濟增長關系實證研究”這一課題進行深入探討。
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1.2國內外研究現(xiàn)狀
對于稅收收入與經(jīng)濟增長關系這一課題，國內外一般從理論和實證兩方面進行研究。安體富針對稅收增長超速于經(jīng)濟增長這一現(xiàn)象提出，在我國目前還是以流轉稅為主體的稅制結構中，從理論上講，流轉稅的增長至多只能是與國內生產(chǎn)總值達到同步增長，稅收收入一般不會呈現(xiàn)超國內生產(chǎn)總值增長的態(tài)勢，因此，他將稅收超速增長這一種現(xiàn)象歸結于經(jīng)濟、政策、管理和“虛收空轉”等多方面的原因。張斌、樊麗明[2]首先提出“可稅國內生產(chǎn)總值”的概念，認為目前我國國內生產(chǎn)總值的核算方法決定了應該是有相當一部分的國內生產(chǎn)總值的增量因為無法量化成為計稅的基礎的增量而不能來增加稅收收入。史玉強、馬莉提出國內生產(chǎn)總值中存在有“無稅產(chǎn)值”、“低稅產(chǎn)值”等成分，類似于“可稅GDP”的概念。朱博文、愧曉靜^研宄了稅收收入與經(jīng)濟增長的區(qū)域性差異，通過選用全國范圍內省市區(qū)的相關數(shù)據(jù)，得出了我國省間經(jīng)濟發(fā)展水平和宏觀稅負水平存在有明顯差異的結論，要促進經(jīng)濟增長應進一步改革稅制，尤其是結構性減輕東部沿海地區(qū)的稅負。檀學燕、張濤[5]運用實證方法對我國一九八一至二零零五年的稅收收入與經(jīng)濟發(fā)展相關的統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行分析，構建計量分析模型，得出了稅收收入與國內生產(chǎn)總值、固定資產(chǎn)投資、消費支出和凈出口都存在有正相關關系的結論。潘麗君^通過分析我國一九九四至二零零八年經(jīng)濟增長與稅收增長的數(shù)據(jù)，從稅制結構、經(jīng)濟組成結構、區(qū)域經(jīng)濟結構、產(chǎn)業(yè)結構、所有制結構等多方面進行分析，發(fā)現(xiàn)在三大產(chǎn)業(yè)中，第二產(chǎn)業(yè)對稅收收入的影響最大。
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第二章稅收收入與經(jīng)濟增長的相關理論

2.1稅收基本理論
稅收是以實現(xiàn)國家的公共財政職能為目的，由政府專門的機構向居民和非居民就其財產(chǎn)或特定的行為實施的非罰的、強制的與不直接償還的金錢或實物方面的課征。一般而言，現(xiàn)代稅收的基本原則主要包括有公平原則、效率原則、適度原則、法治原則。稅收的公平原則，指的是政府的征稅、稅制的建立和稅收的政策的運用的過程中應努力確保公平，這是稅收方面的基本原則。稅收的公平的原則要求達到除了橫向的公平還有縱向的公平。如果事實上市場己經(jīng)決定的分配的狀態(tài)已經(jīng)確實達到了公平的要求，那么其稅收對己經(jīng)有的分配的狀態(tài)應作盡可能小的程度的干擾。稅收效率原則，指政府在征稅過程中應講求的效率。一方面是行政的效率，就是在進行征稅的過程的效率，它是要求那稅收在征收與繳納的過程中所耗費的總的成本盡可能達到最小；另一方面是經(jīng)濟的效率，就是在征稅的過程中應有利于促進經(jīng)濟的效率的提高。稅收適度原則，指政府應一方面做到取之有度，另一方面也是要考慮著經(jīng)濟的承受的能力。稅收法治原則，其內容包括程序的一方面規(guī)范和另一方面內容的明確，前者是要求稅收程序的明確的法定，后者是要求征稅內容的明確的法定。而稅收的要素主要包括納稅人、征稅的客體、稅基、稅率等幾個方面。納稅人是直接負有納稅義務的單位及個人，表明國家直接向誰征稅或誰直接向國家納稅，包括自然人和法人兩大類。征稅客體是指國家進行征稅的目的物，表明國家對什么事物征稅。稅基則是據(jù)之以計算應納的稅額的基數(shù)，其中又包括著實物量和價值量。稅率是計算其應納稅額的比率的依據(jù)。
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2.2經(jīng)濟增長基本理論
經(jīng)濟增長是指一個國家或地區(qū)生產(chǎn)的商品和勞務的產(chǎn)值增長,一般來講，這既可以是總產(chǎn)量的增加，也可以是人均產(chǎn)量的增加。決定經(jīng)濟增長的實際直接的因素主要有三個：一是投資，二是勞動，三是生產(chǎn)效率。以上的因素對經(jīng)濟增長的貢獻的大小事實上在經(jīng)濟發(fā)展程度不同的國家或同一國家發(fā)展的不同階段中事實上是有差別的；一般來說，在經(jīng)濟比較發(fā)達的國家或經(jīng)濟比較發(fā)達的發(fā)展的階段，生產(chǎn)的效率上提高對經(jīng)濟的增長的貢獻事實上較大，而在經(jīng)濟比較落后的國家或經(jīng)濟比較發(fā)達的發(fā)展的階段，資本方面的投入和勞動的投入方面的增加對經(jīng)濟增長會產(chǎn)生比較大的貢獻。經(jīng)濟的規(guī)模會決定稅收的規(guī)模，而稅收的規(guī)模一般會隨著經(jīng)濟的規(guī)模的擴大而增大。.在當前國內的生產(chǎn)總值收入法的核算體系中，生產(chǎn)稅的凈值、營業(yè)的盈余、勞動者的報酬等是主要的組成的因素，而事實上我國的稅收的主體的稅種一一增值稅是被生產(chǎn)稅凈值所包括，所得稅又以營業(yè)的盈余、勞動者的報酬等作為事實上的稅基，因此，國內的生產(chǎn)總值能夠代表經(jīng)濟的增長，也在很大的程度上影響著稅收的收入，是分析稅收的收入與經(jīng)濟的增長關系的基本的指標。
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第三章基于向量誤差修正模型的實證分析......... 12
3.1 引言 .........12
3. 2山東全省稅收收入與經(jīng)濟增長......... 12
3.3變量選取模型設定 .........14
3. 3.1實證模型變量選取......... 14
3. 3. 2回歸方程形式設定......... 15
3.4平穩(wěn)性與協(xié)整性檢驗......... 15
3.4. 1時序圖分析......... 15
3.4. 2單位根檢驗......... 18
3. 4. 3協(xié)整檢驗 .........19
3. 6 小結......... 27
第四章基于面板數(shù)據(jù)模型的實證分析.


本文編號：8435