一、研究目的 銀行在信貸決策中通常會根據(jù)企業(yè)的會計信息來判斷企業(yè)的償債能力和盈利能力,并以此作為貸款決策的依據(jù),會計信息的作用體現(xiàn)了其在債務(wù)契約中的價值。除了會計信息之外,企業(yè)要想得到銀行的貸款還必須做大量的工作,包括請具體負責信貸的人員吃飯,其目的就是想拉關(guān)系爭取取得多的貸款,因此,會計信息和“關(guān)系”己經(jīng)成為企業(yè)向銀行貸款的兩種必備手段,如果說會計信息是一種正式制度安排,那么“關(guān)系”則有深深的文化烙印。中國人“關(guān)系”文化對經(jīng)濟活動的影響已經(jīng)得到廣泛而深入的理論研究,集中體現(xiàn)在全球范圍對政治關(guān)聯(lián)的研究,但是政治關(guān)聯(lián)對經(jīng)濟活動產(chǎn)生影響的機理在這些研究中并沒有具體分析�；谖覈厥獾闹贫缺尘�,政府往往在資源配置過程中控制著稀缺資源的分配,同時又是法律法規(guī)的制定者和推動者,因此,政府的這種特殊地位決定了其行為直接影響到企業(yè)的融資行為。已經(jīng)有研究證明了會計信息和政治關(guān)聯(lián)對銀行信貸行為的影響,成為銀行信貸不可或缺的兩種手段,那么這兩種手段之間會相互影響嗎?影響的機理又是什么呢?這些問題在學術(shù)界還沒有得到很好的論證研究。本文以經(jīng)濟學的信息不對稱和聲譽為理論基礎(chǔ),以銀行的信貸活動為背景,主要研究以下...

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【學位級別】：博士

【文章目錄】：
內(nèi)容摘要
Abstract
1. 引言
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的
    1.3 研究內(nèi)容
    1.4 結(jié)構(gòu)安排
    1.5 預(yù)期的創(chuàng)新點
2. 文獻回顧與述評
    2.1 會計信息的債務(wù)契約價值
        2.1.1 會計信息的預(yù)測作用
        2.1.2 會計信息在信貸決策中的作用
        2.1.3 會計信息與債權(quán)人保護
    2.2 政治關(guān)聯(lián)的債務(wù)契約價值
        2.2.1 政治關(guān)聯(lián)的概念辨析與度量
        2.2.2 政治關(guān)聯(lián)的產(chǎn)生動機
        2.2.3 政治關(guān)聯(lián)與財務(wù)活動
        2.2.4 政治關(guān)聯(lián)的聲譽機制分析
    2.3 債務(wù)契約沖突
        2.3.1 債務(wù)契約沖突的定義
        2.3.2 債務(wù)契約沖突的表現(xiàn)形式
    2.4 債權(quán)人保護的途徑
        2.4.1 法律保護
        2.4.2 契約途徑
        2.4.3 信息途徑
    2.5 本章小結(jié)
        2.5.1 學術(shù)貢獻
        2.5.2 研究不足
3. 會計信息、政治關(guān)聯(lián)與債務(wù)契約的理論分析
    3.1 債務(wù)契約的不完全性
        3.1.1 債務(wù)契約不完全的原因分析
        3.1.2 標準契約的理論界定
        3.1.3 債務(wù)契約的運行機制分析
        3.1.4 債務(wù)契約的履約機制分析
        3.1.5 債務(wù)契約事后違約機制分析
    3.2 會計信息與債務(wù)契約——基于信息不對稱理論的分析
        3.2.1 信息不對稱理論模型
        3.2.2 債務(wù)契約中的信息不對稱
        3.2.3 簽約前信息不對稱導(dǎo)致的逆向選擇問題
        3.2.4 簽約后信息不對稱導(dǎo)致的道德風險問題
    3.3 政治關(guān)聯(lián)與債務(wù)契約——基于聲譽理論的分析
        3.3.1 聲譽理論的經(jīng)典模型
        3.3.2 債務(wù)契約中的聲譽理論分析
        3.3.3 政治關(guān)聯(lián)可以發(fā)揮聲譽信息理論的作用
    3.4 會計信息與政治關(guān)聯(lián)——基于信任理論的分析
        3.4.1 銀行進行放貸行為的原因分析
        3.4.2 會計信息在銀行信貸過程中的作用
        3.4.3 政治關(guān)聯(lián)在銀行信貸過程中的作用
        3.4.4 政治關(guān)系對會計信息有效性的影響
    3.5 結(jié)論與啟示
4. 相關(guān)制度背景分析：基于我國債權(quán)人保護的政治關(guān)聯(lián)與債務(wù)契約
    4.1 我國企業(yè)債務(wù)資本市場的基本特征
        4.1.1 債務(wù)人特征
        4.1.2 債權(quán)人特征
    4.2 我國企業(yè)債務(wù)契約沖突的具體形式
        4.2.1 股東和管理層對信用能力的粉飾
        4.2.2 股東和管理層對債權(quán)人利益的侵害行為
        4.2.3 流動性過剩、銀行的放貸壓力與逆向選擇
    4.3 我國債務(wù)資本市場債權(quán)人保護現(xiàn)狀
        4.3.1 弱法律保護
        4.3.2 破產(chǎn)制度成為企業(yè)逃債的工具
        4.3.3 政府控制下的信貸軟約束
        4.3.4 銀行缺乏自我保護的動力和能力
    4.4 基于債權(quán)人保護的政治關(guān)聯(lián)與債務(wù)契約
        4.4.1 我國上市公司的銀行信貸風險與會計信息
        4.4.2 政治關(guān)聯(lián)、逆向選擇與債務(wù)契約簽訂
        4.4.3 政治關(guān)聯(lián)、債務(wù)契約中的道德風險和債權(quán)人保護
        4.4.4 政治關(guān)聯(lián)的債務(wù)契約需求特征
    4.5 本章小結(jié)
5. 政治關(guān)聯(lián)對會計信息債務(wù)契約有效性影響的實證分析
    5.1 政治關(guān)聯(lián)對會計信息替代作用的實證分析
        5.1.1 文獻回顧、理論分析與研究假設(shè)
        5.1.2 數(shù)據(jù)來源與樣本選取
        5.1.3 主要變量定義及模型設(shè)計
        5.1.4 描述性統(tǒng)計分析
        5.1.5 基本回歸結(jié)果分析
        5.1.6 進一步分析市場化程度對政治關(guān)聯(lián)債務(wù)契約有效性的影響
    5.2 政治關(guān)聯(lián)、貸款續(xù)新與債權(quán)人保護
        5.2.1 文獻綜述、理論分析與研究假設(shè)
        5.2.2 主要變量定義及模型設(shè)計
        5.2.3 基本回歸結(jié)果分析
    5.3 政治關(guān)聯(lián)、債務(wù)期限結(jié)構(gòu)與債權(quán)人保護
        5.3.1 文獻回顧、理論分析與研究假設(shè)
        5.3.2 主要變量定義與模型設(shè)計
        5.3.3 描述性統(tǒng)計分析
        5.3.4 基本回歸分析
    5.4 本章小結(jié)
6. 政治關(guān)聯(lián)對債務(wù)契約影響機理的實證分析——基于聲譽理論視角
    6.1 政治關(guān)聯(lián)發(fā)揮聲譽機制的實證分析
        6.1.1 文獻回顧、理論分析與研究假設(shè)
        6.1.2 主要變量定義與研究模型
        6.1.3 描述性統(tǒng)計分析
        6.1.4 基本回歸分析
        6.1.5 進一步分析所有權(quán)性質(zhì)對聲譽機制的影響
    6.2 政治關(guān)聯(lián)的債務(wù)契約需求特征實證分析
        6.2.1 文獻回顧、理論分析與研究假設(shè)
        6.2.2 主要變量定義與模型設(shè)定
        6.2.3 描述性統(tǒng)計
        6.2.4 基本回歸分析
    6.3 本章小結(jié)
7. 基于債權(quán)人保護的我國債務(wù)融資優(yōu)化路徑分析
    7.1 基于債權(quán)人保障機制的契約設(shè)計優(yōu)化路徑
        7.1.1 債權(quán)人權(quán)益保障下不完全契約設(shè)計的優(yōu)化路徑
        7.1.2 會計規(guī)則對契約設(shè)計的優(yōu)化路徑
    7.2 完善我國破產(chǎn)機制以及相關(guān)法律制度,營造良好的外部融資環(huán)境
        7.2.1 完美的破產(chǎn)程序標準
        7.2.2 完善我國破產(chǎn)的相關(guān)法律制度,建立一個有效的償債保障機制
    7.3 我國聲譽約束機制建立的優(yōu)化路徑
        7.3.1 建立健全對企業(yè)違約行為的信息披露機制,優(yōu)化聲譽機制擴展的交易環(huán)境
        7.3.2 促進聲譽機制擴展的良性演化,加強對政府聲譽的重塑
    7.4 我國銀行債權(quán)治理模式的優(yōu)化路徑
        7.4.1 發(fā)揮銀行的金融中介的監(jiān)控代理效應(yīng)
        7.4.2 完善我國銀行債權(quán)治理模式與機制
    7.5 本章小結(jié)
8. 研究總結(jié)
    8.1 主要研究結(jié)論
    8.2 研究局限性
    8.3 未來展望
參考文獻
后記
致謝
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本文編號：3974731