內部控制是企業(yè)管理的重要組成部分,推行良好的內部控制能夠促使企業(yè)的經(jīng)營運轉更加有序而高效,從而使得企業(yè)能夠實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。然而在國家鼓勵企業(yè)推行內部控制的過程中,往往不盡人意。大多數(shù)企業(yè)仍未構建全面、合理的內部控制體系,這使得企業(yè)在運營管理過程中,難以通過內部控制對自身內部的狀況進行有效監(jiān)管。D市水務公司是國有企業(yè),承載著一個城市的水網(wǎng)建設和城鎮(zhèn)用水需求。隨著我國快速城鎮(zhèn)化的腳步,城市的基礎設施也在穩(wěn)步跟進。為了擴大經(jīng)營業(yè)務范圍,D市水務公司在現(xiàn)有的供水需求被滿足的基礎上,還需要開發(fā)外圍業(yè)務,因此在經(jīng)營的過程中,完善內部控制保障D市水務公司穩(wěn)中求進的發(fā)展步伐顯得愈發(fā)重要。本文以D市水務公司作為研究對象。首先對研究背景、研究目的及意義進行闡述,對內部控制的國內外研究情況進行梳理。然后對內部控制的相關理論進行整理歸納。結合內部控制基本理論,從內部控制的環(huán)境、風險評價、控制過程、信息與溝通和內部監(jiān)督五要素角度對D市水務公司的內部控制實施情況進行分析。通過訪談,找出D市水務公司存在的內部控制環(huán)境較差、風險評估不合理、控制活動不完善、信息與溝通效率低及內部監(jiān)督不足等問題。針對其存在的問題,提出了... 

【文章來源】：東北石油大學黑龍江省

【文章頁數(shù)】：59 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的及意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 國內外研究述評
        1.3.1 國外研究綜述
        1.3.2 國內研究綜述
        1.3.3 研究現(xiàn)狀評價
    1.4 研究方法
    1.5 研究內容及論文框架
        1.5.1 研究內容
        1.5.2 論文框架
第2章 相關理論基礎
    2.1 內部控制概念
    2.2 內部控制原則
    2.3 內部控制目標
    2.4 內部控制要素
    2.5 內部控制相關制度
    2.6 本章小結
第3章 D市水務公司內部控制現(xiàn)狀
    3.1 D市水務公司基本情況
    3.2 D市水務公司經(jīng)營情況
    3.3 D市水務公司內部控制實施情況
        3.3.1 內部控制環(huán)境
        3.3.2 風險評估
        3.3.3 控制活動
        3.3.4 信息和溝通
        3.3.5 內部監(jiān)督
    3.4 本章小結
第4章 D市水務公司內部控制存在的主要問題
    4.1 D市水務公司內部控制問題訪談
        4.1.1 訪談目的
        4.1.2 訪談對象及提綱
    4.2 內部控制環(huán)境較差
        4.2.1 控制意識淡薄
        4.2.2 權責分配不明晰
    4.3 風險評估不合理
        4.3.1 風險評估機制不完善
        4.3.2 風險評估管理目標未健全
    4.4 控制活動不完善
        4.4.1 預算編制不科學
        4.4.2 資金業(yè)務管理不嚴密
        4.4.3 采購招投標執(zhí)行不規(guī)范
        4.4.4 生產(chǎn)與銷售過程管理不嚴
        4.4.5 資產(chǎn)管理落實不到位
    4.5 信息與溝通效率低
    4.6 內部監(jiān)督不足
        4.6.1 內部監(jiān)督缺乏獨立性
        4.6.2 內部監(jiān)督反饋機制不足
    4.7 本章小結
第5章 改善D市水務公司內部控制的建議
    5.1 改善內部控制環(huán)境
        5.1.1 提高有關人員內部控制意識
        5.1.2 明確權責分配制度
    5.2 改進風險評估
        5.2.1 完善風險評估機制
        5.2.2 明確風險評估管理目標
    5.3 完善控制活動
        5.3.1 提高預算的科學性和前瞻性
        5.3.2 提升資金管理業(yè)務能力
        5.3.3 加強采購招投標執(zhí)行能力
        5.3.4 重視生產(chǎn)與銷售管理
        5.3.5 嚴格落實資產(chǎn)管理制度
    5.4 提升信息與溝通效率
    5.5 有效進行內部控制監(jiān)督
        5.5.1 增強內部監(jiān)督的獨立性
        5.5.2 健全內部控制反饋機制
    5.6 本章小結
結論
參考文獻
附錄:訪談提綱
個人簡介
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]探討內部控制視角下會計信息質量問題[J]. 劉昊.  中國集體經(jīng)濟. 2019(16)
[2]基于ERP系統(tǒng)環(huán)境的企業(yè)內部控制研究[J]. 黃林麗.  中國商論. 2019(09)
[3]強化企業(yè)會計財務管理中內部控制工作的路徑[J]. 劉妍.  中國商論. 2019(09)
[4]企業(yè)加強內部控制建設問題的研究[J]. 段繼美.  時代金融. 2018(36)
[5]企業(yè)內部控制環(huán)境對內部會計監(jiān)督的影響研究[J]. 朱瑩雪.  農村經(jīng)濟與科技. 2018(24)
[6]國有企業(yè)內部控制通病及相關策略探究[J]. 王琦.  中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計. 2018(10)
[7]企業(yè)財務內控監(jiān)督機制的創(chuàng)新策略研究[J]. 尹芳.  統(tǒng)計與管理. 2017(10)
[8]淺議企業(yè)內部控制存在的問題及優(yōu)化對策[J]. 張婷凱.  中國集體經(jīng)濟. 2017(10)
[9]中小企業(yè)內部控制存在的問題及對策研究[J]. 陳瑤.  時代金融. 2017(05)
[10]從內部控制五要素出發(fā)建立健全企業(yè)內部控制體系[J]. 盧嘉怡.  納稅. 2017(04)



本文編號：2939847