隨著經(jīng)濟(jì)全球化與信息技術(shù)化的發(fā)展,中國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)越來(lái)越多地參與到國(guó)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,國(guó)際化逐漸成為我國(guó)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的重要目標(biāo)。擁有國(guó)際化的注冊(cè)會(huì)計(jì)師是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的基本前提,而人才建設(shè)的核心問(wèn)題是要確定走向國(guó)際背景下注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)具備的什么樣勝任力。 關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力的研究是一項(xiàng)重要的理論和實(shí)踐課題。從理論研究看,盡管對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力框架已有多方面研究,但國(guó)內(nèi)對(duì)國(guó)際視野下勝任力標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的系統(tǒng)性研究較少,采用實(shí)證方法進(jìn)行的勝任力研究更少。因此,有必要從國(guó)際化的角度,采用實(shí)證方法,進(jìn)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力要求的研究。從實(shí)踐角度看,我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力的總體框架和相關(guān)體制依然存在許多問(wèn)題,制約了我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)展。因而,對(duì)勝任力標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行有針對(duì)性的深入研究將有益于對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力的考察、評(píng)價(jià)、檢驗(yàn)和培訓(xùn),有助于改進(jìn)和完善我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力的總體框架。 本文采用實(shí)證分析、規(guī)范分析、定量分析及定性分析的方法,對(duì)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力模型進(jìn)行構(gòu)建研究。 首先,對(duì)本研究中的關(guān)鍵概念,包括勝任力、勝任力模型、注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力、注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力模型進(jìn)行了理論界定。對(duì)勝任力模型構(gòu)建方法和模型應(yīng)用進(jìn)行研究,總結(jié)出勝任特征的不同識(shí)別方法、勝任力模型的不同構(gòu)建途徑和勝任力模型的不同檢驗(yàn)方法,比較這些方法和途徑的優(yōu)缺點(diǎn)、適用性,找出適合本研究的勝任力模型構(gòu)建方法。相關(guān)概念界定和勝任力模型的一般研究共同構(gòu)成了本文的理論基礎(chǔ)。 第二,本文研究了國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)以及主要發(fā)達(dá)國(guó)家包括美國(guó)、英國(guó)、加拿大、澳大利亞、新西蘭、德國(guó)、法國(guó)、日本的會(huì)計(jì)職業(yè)團(tuán)體發(fā)布的注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力框架,對(duì)勝任力標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析、比較,總結(jié)出共性的特征。對(duì)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)代表人物的關(guān)鍵事件進(jìn)行分析,作為對(duì)國(guó)際上注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力標(biāo)準(zhǔn)的重要補(bǔ)充。結(jié)合以上兩種方法的研究結(jié)果,形成中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任特征詞典。 第三,構(gòu)建注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力模型。在對(duì)勝任特征的識(shí)別中,作者選擇了我國(guó)會(huì)計(jì)行業(yè)領(lǐng)軍人才11名(優(yōu)秀組)和由事務(wù)所經(jīng)理以上級(jí)別管理者指定的普通注冊(cè)會(huì)計(jì)師10名(合格組)進(jìn)行行為事件訪談,訪談全程錄音,形成共計(jì)有18.9萬(wàn)字的錄音文本作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力模型的原始數(shù)據(jù)。使用勝任特征詞典對(duì)錄音文本進(jìn)行編碼,比較勝任力特征在兩組之間的差異。將優(yōu)秀組和普通組之間存在顯著統(tǒng)計(jì)學(xué)差異的勝任特征提取出來(lái),作為“優(yōu)秀注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任特征”；兩組之間無(wú)顯著差異的勝任特征作為“合格注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任特征”。 第四,對(duì)4個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和2個(gè)企業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷,獲得有效問(wèn)卷164份。通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷形成的數(shù)據(jù)分別對(duì)兩個(gè)勝任力模型進(jìn)行檢驗(yàn)。在對(duì)勝任力模型進(jìn)行了重要度檢驗(yàn)之后,對(duì)兩個(gè)模型進(jìn)行探索性因子分析和驗(yàn)證性因子分析。因子分析所形成的勝任力模型結(jié)果如下：中國(guó)優(yōu)秀注冊(cè)會(huì)計(jì)師的勝任力模型由三個(gè)層次的十項(xiàng)勝任特征組成：國(guó)際業(yè)務(wù)能力(多地點(diǎn)審計(jì)與集團(tuán)審計(jì)能力、熟悉全球經(jīng)濟(jì)和商業(yè)環(huán)境、戰(zhàn)略思想、國(guó)際交流能力)、溝通能力與開(kāi)創(chuàng)精神(管理與領(lǐng)導(dǎo)能力、溝通能力、市場(chǎng)開(kāi)拓能力)、高層次職業(yè)技能(風(fēng)險(xiǎn)控制能力、職業(yè)判斷與決策能力、項(xiàng)目管理能力)。中國(guó)合格注冊(cè)會(huì)計(jì)師的勝任力模型由四個(gè)層次的十四項(xiàng)勝任特征組成：專業(yè)知識(shí)和技能(審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)、信息技術(shù)知識(shí)和能力、報(bào)告和研究能力、邏輯思維能力、經(jīng)濟(jì)和法律知識(shí)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)、協(xié)作能力(創(chuàng)造力、團(tuán)隊(duì)合作能力、表達(dá)能力、適應(yīng)變革的能力)、職業(yè)道德(獨(dú)立客觀公正、保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎、積極進(jìn)取、社會(huì)責(zé)任感)。 最后,在本研究構(gòu)建的注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力模型的基礎(chǔ)上,作者對(duì)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力的培養(yǎng)提出了初步的政策建議,包括完善高等院校會(huì)計(jì)教育體制、改進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)入制度、加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育,以及形成國(guó)際資格互認(rèn)的機(jī)制。 本文的主要?jiǎng)?chuàng)新之處表現(xiàn)在： (1)首次運(yùn)用勝任力模型建模方法對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力進(jìn)行模型構(gòu)建。勝任力模型是當(dāng)今世界人力資源管理研究的熱點(diǎn),國(guó)內(nèi)外已有學(xué)者對(duì)不同行業(yè)不同層次的勝任力模型研究。然而,有關(guān)會(huì)計(jì)人員尤其是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的勝任力模型構(gòu)建研究,迄今在國(guó)內(nèi)尚未展開(kāi)。本文關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力的模型研究以及作者構(gòu)建的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力模型,尚未見(jiàn)文獻(xiàn)報(bào)導(dǎo),研究具備充分的獨(dú)創(chuàng)性。 (2)作者以國(guó)際上主要國(guó)家職業(yè)團(tuán)體發(fā)布的注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力框架和我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師代表人物的關(guān)鍵行為為藍(lán)本,構(gòu)建了注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任特征詞典。本文構(gòu)建的勝任力模型既包括優(yōu)秀注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任特征,也包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師共有的勝任特征,即合格注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任特征。這是在勝任力模型構(gòu)建方法上的創(chuàng)新。 (3)本文將中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的勝任力模型放在行業(yè)走向國(guó)際的背景下進(jìn)行研究,文中構(gòu)建的勝任力模型以大量的數(shù)據(jù)和實(shí)際調(diào)查為基礎(chǔ)。這不僅是注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力研究思路的創(chuàng)新,而且對(duì)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力框架的改進(jìn)以及勝任力的培養(yǎng)具有較強(qiáng)的指導(dǎo)性和現(xiàn)實(shí)意義。
【學(xué)位單位】：財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位年份】：2012
【中圖分類】：F233;F224
【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1. 導(dǎo)論
    1.1 選題背景
    1.2 研究的必要性及意義
        1.2.1 研究的必要性
        1.2.2 研究意義
    1.3 研究思路與研究方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究?jī)?nèi)容
    1.5 創(chuàng)新點(diǎn)與局限性
        1.5.1 創(chuàng)新點(diǎn)
        1.5.2 局限性
2. 理論基礎(chǔ)及研究綜述
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 勝任力
        2.1.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力
        2.1.3 勝任力模型
    2.2 勝任力模型構(gòu)建的一般研究
        2.2.1 勝任力模型構(gòu)建的經(jīng)典研究
        2.2.2 勝任特征的識(shí)別
        2.2.3 勝任力模型的構(gòu)建
        2.2.4 勝任力模型的檢驗(yàn)
    2.3 勝任力模型的應(yīng)用
    2.4 國(guó)際化背景下中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力的培養(yǎng)
3. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力模型的構(gòu)建設(shè)計(jì)
    3.1 模型構(gòu)建的目標(biāo)及假設(shè)
        3.1.1 模型構(gòu)建的目標(biāo)
        3.1.2 模型構(gòu)建的假設(shè)
    3.2 構(gòu)建模型的具體方法
        3.2.1 文本分析法
        3.2.2 專家評(píng)議法
        3.2.3 行為事件訪談法
        3.2.4 問(wèn)卷調(diào)查法
    3.3 模型構(gòu)建的過(guò)程
4. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力要素分析
    4.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力框架的國(guó)際比較研究
        4.1.1 全球范圍內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力框架的三種模式
        4.1.2 國(guó)際上注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力框架的一般特點(diǎn)
        4.1.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際比較
    4.2 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)代表人物的勝任特征分析
    4.3 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任特征詞典
5. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力模型的構(gòu)建
    5.1 行為事件訪談研究描述
    5.2 行為事件訪談研究結(jié)果與分析
        5.2.1 訪談長(zhǎng)度分析
        5.2.2 勝任特征發(fā)生頻次、平均分?jǐn)?shù)和最高分?jǐn)?shù)的分析
        5.2.3 勝任特征評(píng)價(jià)法的信度分析
        5.2.4 差異檢驗(yàn)
    5.3 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力模型構(gòu)建結(jié)果
6. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力模型的檢驗(yàn)
    6.1 問(wèn)卷調(diào)查基本情況
    6.2 重要度檢驗(yàn)
    6.3 因子分析
        6.3.1 因子分析原理
        6.3.2 探索性因子分析
        6.3.4 驗(yàn)證性因子分析
    6.4 信度檢驗(yàn)
        6.4.1 分層一致信度檢驗(yàn)
        6.4.2 內(nèi)部一致信度檢驗(yàn)
    6.5 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任力模型表述
        6.5.1 中國(guó)優(yōu)秀注冊(cè)會(huì)計(jì)師的勝任力模型
        6.5.2 中國(guó)合格注冊(cè)會(huì)計(jì)師的勝任力模型
7. 基于勝任力模型的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師培養(yǎng)
    7.1 完善高等院校會(huì)計(jì)教育體制
    7.2 改進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)入制度
    7.3 加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育
    7.4 形成國(guó)際資格互認(rèn)的機(jī)制
8. 結(jié)語(yǔ)
參考文獻(xiàn)
附錄一
附錄二
附錄三
研究生期間發(fā)表的論文
后記

【引證文獻(xiàn)】

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3 申璐;我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力評(píng)價(jià)研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2014年

本文編號(hào)：2833964