發(fā)布時間：2020-06-23 05:45

【摘要】：評價企業(yè)是否擁有高質(zhì)量的管理水平,往往用內(nèi)部控制指標來衡量。良好的內(nèi)部控制制度是企業(yè)運營管理的基礎(chǔ),是維護企業(yè)管理者、投資者、股東以及企業(yè)職工根本利益的重要保障,也是提升企業(yè)各部門工作效率和生產(chǎn)成果的良藥�？偠灾�,企業(yè)內(nèi)部控制的有效性直接影響企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展,以及在運營過程中信息的準確性、運營方法的可行性和企業(yè)抵抗風險能力的強弱。內(nèi)部控制評價體系的有效性是企業(yè)進行日常工作的重要基礎(chǔ),同時也是優(yōu)化企業(yè)資源的重要方式,通過提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性還可以使企業(yè)達到利益的最大化,防控內(nèi)外部風險,從而促進企業(yè)的長期持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部控制被稱為現(xiàn)代企業(yè)CFO的法典建設(shè),內(nèi)部控制體系的完善程度是影響資本市場投資者對光正集團投資信心的關(guān)鍵因素之一。完善的內(nèi)部控制體系會增強投資者對公司披露財務報告真實、全面、可靠的信心,同時內(nèi)部控制體系的完善程度也在一定程度上幫助投資者了解公司的經(jīng)營效率和業(yè)績效果是否處于健康良好的狀態(tài)。本文以《內(nèi)部控制-整合框架(COSO-IC)》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引為基礎(chǔ),通過控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個維度,對光正集團燃氣公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行評價分析的過程中,發(fā)現(xiàn)以下問題:(1)內(nèi)部環(huán)境中存在權(quán)責分配不合理,人力資源缺乏,企業(yè)缺乏凝聚力等問題;(2)控制活動中存在資金使用效率低下,資源浪費,庫存積壓、款項無法收回等問題;(3)控制手段中存在合同疏漏,監(jiān)控不力、系統(tǒng)缺失等問題。并根據(jù)問題提出了光正集團燃氣公司內(nèi)部控制優(yōu)化建議:(1)公司的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置應當聚焦于是否合理設(shè)置了內(nèi)部機構(gòu),內(nèi)部機構(gòu)的運轉(zhuǎn)是否符合預期,還應當規(guī)范各個崗位的職責,使員工明確知道自己的工作內(nèi)容;(2)財務工作負責人要嚴格把控資金的使用情況,集中采購,數(shù)額巨大的或者對公司特別重要的采購活動應注重對公司資產(chǎn)的管理,加強企業(yè)資產(chǎn)保護意識要建立和完善客戶的信用檔案以此來減少公司發(fā)生損失的幾率,增加公司的有效業(yè)務;(3)公司應當聘請專業(yè)人員,讓他們加入到談判隊伍中建立適合自身發(fā)展需要、符合公司運營模式和業(yè)務內(nèi)容的信息系統(tǒng),進行風險的管理和防范。針對前期評價分析發(fā)現(xiàn)的問題,提出內(nèi)部控制標準的制定是光正集團燃氣公司建立完善內(nèi)部控制的首要工作。光正集團燃氣公司內(nèi)部控制標準手冊的建立及完善是內(nèi)部控制標準的載體和工作成果。通過內(nèi)部控制標準操作手冊的編制,可以明確的指導光正集團燃氣公司按照集團下發(fā)的內(nèi)部控制標準執(zhí)行,嚴格遵循經(jīng)營和財務報告制度,并保證公司業(yè)務活動和會計記錄的真實、完整、可靠。同時對光正集團燃氣公司內(nèi)部控制標準的有效實施流程提出建議,確保內(nèi)部控制手冊實施的落地性和有效性。
【學位授予單位】：新疆大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2019
【分類號】：F299.24
【圖文】：

新疆大學碩士研究生學位論文（2）深度訪談法。主要通過向光正集團燃氣公司董事、管理人員、員工等深度訪談，收集相關(guān)信息，為本文提供一定的事實支撐，客觀反映光正燃氣內(nèi)部控制現(xiàn)狀。（3）實地調(diào)查法。主要通過去光正集團燃氣公司進行實地考察，走訪企業(yè)個重要部門，通過觀察詢問，找出在現(xiàn)實工作中出現(xiàn)的部分缺陷。1.3.3研究的技術(shù)路線

其實際制定的內(nèi)部控制體系也存在著一定的差異。2.1COSO內(nèi)部控制整合框架COSO 內(nèi)部控制整合框架理論如圖 2-1 所示將內(nèi)部控制分成五個要素來進行解釋。

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本文編號：2726884