【摘要】：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,控制架構(gòu)、所有權(quán)結(jié)構(gòu)逐漸復(fù)雜化,企業(yè)利益相關(guān)者,尤其是外部投資人對(duì)于企業(yè)組織風(fēng)險(xiǎn)管理能力、內(nèi)部控制體系有效執(zhí)行和治理監(jiān)督等方面日漸關(guān)注,企業(yè)面臨著來自各方面的巨大壓力,更加要求企業(yè)重視風(fēng)險(xiǎn)控制能力的提升、健全內(nèi)部控制管理體系并執(zhí)行、治理有效實(shí)施,內(nèi)部審計(jì)作為重要的監(jiān)督力量,在企業(yè)管控體系中起到舉足輕重的作用,一套高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系運(yùn)行能更好的保障企業(yè)管理體系的完整有序。本文旨在提供內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)新的方法、角度、思路。引入DEA模型,將數(shù)學(xué)算法與績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)合應(yīng)用,立足于工作中的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),分析現(xiàn)行績(jī)效評(píng)價(jià)方法的不足,建立一套收獲成果與成本及利益相關(guān)者價(jià)值驅(qū)動(dòng)緊密聯(lián)系的績(jī)效考核體系,使審計(jì)成果與投入掛鉤,明確投入與產(chǎn)出關(guān)系,促進(jìn)成本費(fèi)用作用在審計(jì)項(xiàng)目上的最大化效益,提出一種績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果更具說服力、過程更高效的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目績(jī)效考核方法。依靠DEA模型的理論優(yōu)勢(shì),采用DEA-BCC模型,選擇以產(chǎn)出導(dǎo)向進(jìn)行實(shí)施,按照DEA模型應(yīng)用方法步驟,根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)及指標(biāo)體系建立基本原則構(gòu)建投入與產(chǎn)出指標(biāo)體系,參考審計(jì)重點(diǎn)不同方面,選取最為恰當(dāng)?shù)目己酥笜?biāo),為審計(jì)工作改進(jìn)提出指導(dǎo)方向,量化主觀及客觀指標(biāo),充分考慮各種情況,對(duì)審計(jì)項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià),提高審計(jì)規(guī)范性提供第一手的資料,為對(duì)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人考核提供材料。通過理論體系的構(gòu)建與在審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)際操作,并對(duì)結(jié)果進(jìn)行分析,整個(gè)過程實(shí)現(xiàn)建模、實(shí)施、評(píng)價(jià)的全流程,體現(xiàn)DEA模型在內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)中的實(shí)際作用,確定DEA模型適用于內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià),按照DEA模型的基本應(yīng)用方法,逐漸深入總結(jié)得出內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)用的基本程序,通過研究對(duì)計(jì)算結(jié)果的分析,使整個(gè)DEA模型實(shí)施過程能夠?yàn)槠髽I(yè)審計(jì)部門管理層帶來管理方面的提升。
【圖文】：

ｗ、ＶＷｙ逡逑圖５－１邋２０１８年度內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目綜合效率圖逡逑從圖５－１來看，２０１８年度實(shí)施的２０個(gè)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中，綜合效率為１．邋０００逡逑的有２個(gè)，分別是ＤＭＵ１、ＤＭＵ１０，表明以上兩個(gè)項(xiàng)目資源配置較好，實(shí)現(xiàn)了邋ＤＥＡ逡逑哲效，投入在審計(jì)項(xiàng)目中的資源充分發(fā)揮，資源配置量合理，產(chǎn)出適３的審計(jì)成逡逑果，與其他項(xiàng)目相比較為高效。其他項(xiàng)目綜合效率逐漸降低，對(duì)于不為“１．０００”逡逑項(xiàng)目根據(jù)純技術(shù)效率、規(guī)模效率進(jìn)行分析尋找差距原因，關(guān)注排名靠后的審計(jì)項(xiàng)逡逑丨丨出現(xiàn)的問題，尤其重點(diǎn)關(guān)注綜合效率值為０．１２７等效率極其低下項(xiàng)問，發(fā)掘項(xiàng)逡逑丨丨中出現(xiàn)的問題，進(jìn)行專項(xiàng)研究，及時(shí)發(fā)現(xiàn)病癥，疏通工作線路，形成Ｘ作機(jī)制，逡逑提高整體工作效率。逡逑３３逡逑

對(duì)于２０１８年審計(jì)項(xiàng)目綜合效率進(jìn)行分層評(píng)價(jià)，從總體層面對(duì)于部門內(nèi)部審逡逑計(jì)項(xiàng)目作總體把控，指導(dǎo)下一年度工作方向，為重點(diǎn)頑疾整治提供素材依據(jù)。從逡逑表５＿５、圖５－２來看，綜合效率達(dá)到０．邋８５０以上項(xiàng)目為５個(gè)，占比為２５％，以上逡逑項(xiàng)目較好的完成審計(jì)項(xiàng)目的要求，但對(duì)于不為“邋１．邋000邋”的項(xiàng)目仍有優(yōu)化的空間，逡逑可以作為部門優(yōu)秀案例的總結(jié)，作為經(jīng)驗(yàn)分享，向部門內(nèi)部傳授經(jīng)驗(yàn)，提高整體逡逑管理水平。綜合效率達(dá)到０．邋６００－０．邋８５０項(xiàng)目為５個(gè)，以上項(xiàng)目基本滿足部門對(duì)審逡逑計(jì)項(xiàng)目的要求，與優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目存在一定差距，作出適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)與調(diào)整，可以向逡逑優(yōu)秀看齊；低于０．６００項(xiàng)目為Ｕ）個(gè)，與部門審計(jì)項(xiàng)目要求差距較大，未發(fā)揮審逡逑計(jì)組應(yīng)有的水平，部門及項(xiàng)目組需對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施及管控作出反省，認(rèn)真總結(jié)分析逡逑項(xiàng)丨丨差距原因，并根據(jù)ＤＥＡ模Ｍ指標(biāo)確定改進(jìn)方向。逡逑３４逡逑
【學(xué)位授予單位】：北京郵電大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F224;F239.45

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本文編號(hào)：2663603