發(fā)布時間：2017-09-24 15:06

  本文關鍵詞：基于結構方程模型的財務報表重大錯報風險影響因素研究

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【摘要】：進入21世紀以來,社會經濟迅猛發(fā)展,企業(yè)經濟業(yè)務復雜多樣,國內外審計失敗案例頻繁發(fā)生,導致社會公眾對注冊會計師產生了信任危機。風險導向審計模式下,重大錯報風險的識別、評估及應對是降低審計風險的關鍵。而目前對重大錯報風險的評估大多是定性分析,缺少定量方法�；诖�,本文在識別財務報表重大錯報風險影響因素的基礎上,從風險因素的傳導視角,分析其形成機理,并進行實證研究,以期對風險導向審計理論的發(fā)展以及注冊會計師審計實務提供有益借鑒。本文以財務報表重大錯報風險為研究對象,指出了現階段與財務報表重大錯報風險相關的研究背景,以及針對該論題研究的理論意義和實際意義;基于國內外研究現狀,指出已有研究存在的局限性;從現代風險導向審計的發(fā)展歷程和相關學科基礎的角度,概括了重大錯報風險的內涵,明確重大錯報風險的識別評估在現代風險導向審計中的地位;在已有研究基礎上,從宏觀環(huán)境、行業(yè)及監(jiān)管、公司戰(zhàn)略、經營風險、內部治理、會計政策、財務困境和業(yè)績壓力這8個維度對財務報表重大錯報風險潛在風險因素進行識別,通過對財務報表重大錯報風險形成機理的分析,提出財務報表重大錯報風險因素傳導機制;本文提出了重大錯報風險路徑研究假設并構建相應的結構模型圖,結合結構方程模型方法,運用SPSS17.0和AMOS7.0對收回的問卷進行實證研究,得出各影響因素對風險后果影響的整體排序:內部治理會計政策業(yè)績評價行業(yè)及監(jiān)管財務困境公司戰(zhàn)略經營風險宏觀經濟;本文還以B房地產公司財務報表審計為案例,分別從8個風險因素的角度對其進行風險識別、評估并應對;最后對本文作出總結與展望。
【關鍵詞】：財務報表重大錯報風險 形成路徑 結構方程模型
【學位授予單位】：江蘇科技大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F275
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-14
• 第1章 緒論14-24
• 1.1 研究背景和意義14-15
• 1.1.1 研究背景14
• 1.1.2 研究意義14-15
• 1.2 國內外研究現狀15-21
• 1.2.1 風險導向審計15-17
• 1.2.2 重大錯報風險識別與評估的方法17-19
• 1.2.3 重大錯報風險影響因素分析19-21
• 1.2.4 國內外研究評述21
• 1.3 研究內容、方法及創(chuàng)新點21-23
• 1.3.1 研究內容21-22
• 1.3.2 研究方法22
• 1.3.3 創(chuàng)新點22-23
• 1.4 本章小結23-24
• 第2章 理論基礎——現代風險導向審計理論24-30
• 2.1 現代風險導向審計發(fā)展歷程24-25
• 2.1.1 賬項基礎審計24
• 2.1.2 制度基礎審計24
• 2.1.3 傳統風險導向審計24-25
• 2.1.4 現代風險導向審計25
• 2.2 現代風險導向審計的理論基礎25-28
• 2.2.1 全面風險管理理論25-26
• 2.2.2 資源稀缺及配置理論26-27
• 2.2.3 戰(zhàn)略管理理論27
• 2.2.4 系統理論27-28
• 2.3 重大錯報風險的相關概念28-29
• 2.3.1 重大錯報風險的內涵28
• 2.3.2 重大錯報風險的識別與評估28-29
• 2.4 本章小結29-30
• 第3章 財務報表重大錯報風險因素識別與形成機理分析30-38
• 3.1 財務報表重大錯報風險因素的識別31-36
• 3.1.1 宏觀經濟因素31-32
• 3.1.2 行業(yè)及監(jiān)管因素32
• 3.1.3 公司戰(zhàn)略因素32-33
• 3.1.4 經營風險因素33
• 3.1.5 內部治理因素33-34
• 3.1.6 財務困境因素34-35
• 3.1.7 會計政策因素35
• 3.1.8 業(yè)績壓力因素35-36
• 3.1.9 風險后果表述36
• 3.2 財務報表重大錯報風險形成機理36-37
• 3.3 本章小結37-38
• 第4章 財務報表重大錯報風險形成路徑實證研究38-52
• 4.1 風險因素調查38-39
• 4.1.1 問卷設計38
• 4.1.2 樣本描述38-39
• 4.2 研究假設與理論模型39-44
• 4.2.1 宏觀經濟因素40
• 4.2.2 行業(yè)及監(jiān)管因素40-41
• 4.2.3 公司戰(zhàn)略因素41
• 4.2.4 經營風險因素41
• 4.2.5 內部治理因素41-42
• 4.2.6 會計政策因素42
• 4.2.7 財務困境因素42-43
• 4.2.8 業(yè)績壓力因素43
• 4.2.9 理論模型43-44
• 4.3 信效度檢驗44-45
• 4.4 變量設計45-46
• 4.5 模型分析及假設檢驗46-51
• 4.5.1 結構方程模型方法46-48
• 4.5.2 初始結構方程模型圖48
• 4.5.3 擬合檢驗48
• 4.5.4 假設檢驗48-49
• 4.5.5 路徑效應分析49-51
• 4.6 本章小結51-52
• 第5章B公司審計案例分析52-61
• 5.1 B公司簡介52
• 5.2 B公司重大錯報風險識別與評估52-57
• 5.2.1 宏觀經濟52-53
• 5.2.2 行業(yè)狀況53-54
• 5.2.3 公司戰(zhàn)略54
• 5.2.4 經營風險54-55
• 5.2.5 內部治理55
• 5.2.6 會計政策55-57
• 5.2.7 財務風險57
• 5.2.8 業(yè)績壓力57
• 5.3 重大錯報風險形成分析57-58
• 5.4 B公司重大錯報風險的應對58-60
• 5.5 本章小結60-61
• 第6章 總結與展望61-62
• 6.1 總結61
• 6.2 展望61-62
• 參考文獻62-66
• 附錄一66-70
• 附錄二70-76
• 攻讀碩士學位期間發(fā)表的學術論文及參加的科研項目76-77
• 致謝77-78
• 詳細摘要78-83

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