本文關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃研究

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【摘要】：近年來，我國房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展迅猛，對國民經(jīng)濟效應(yīng)的拉動作用越來越大，已成為國民經(jīng)濟支柱產(chǎn)業(yè)，但該行業(yè)稅收負擔較重，國家政策調(diào)控措施嚴厲，加上日益激烈的市場競爭，我國房地產(chǎn)企業(yè)正面臨一次前所未有的市場洗牌過程。在這個優(yōu)勝劣汰的過程中，企業(yè)如何壓縮成本費用支出，提高核心競爭力成了房地產(chǎn)企業(yè)普遍關(guān)心的課題。稅收成本作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本費用的重要組成部分，極大地影響著企業(yè)的經(jīng)營效益。科學(xué)的稅收籌劃，不僅能夠有效降低企業(yè)的稅收費用和風(fēng)險，增強企業(yè)的盈利能力和競爭力，有利于實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的戰(zhàn)略目標，而且有利于降低房價，促進房地產(chǎn)市場的健康發(fā)展，符合國家宏觀調(diào)控的意圖。 土地增值稅是房地產(chǎn)企業(yè)的一個主體稅種，也是國家對房地產(chǎn)行業(yè)進行調(diào)控的重要手段。該稅種自1994年實施以來，，因缺乏相關(guān)配套制度，長期停留在預(yù)征階段。近年由于宏觀經(jīng)濟政策的調(diào)控，該稅種重新被國家重視起來，不斷出臺政策，要求各地稅務(wù)機關(guān)從嚴開展清算工作。為使房地產(chǎn)企業(yè)能深刻了解土地增值稅清算帶來的影響，及時采取應(yīng)對措施，本文在對稅收籌劃理論研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)土地增值稅的政策和房地產(chǎn)開發(fā)的特點，提出稅收籌劃策略，并且將其應(yīng)用到具體案例中，從而驗證本文稅收籌劃思路的可行性以及為企業(yè)帶來的效益。最后，為保證土地增值稅稅收籌劃方案能夠達到預(yù)期效果，本文提出建立風(fēng)險防范機制的建議。
【關(guān)鍵詞】：房地產(chǎn)企業(yè) 土地增值稅 稅收籌劃
【學(xué)位授予單位】：廣東商學(xué)院
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F275.4;F812.42;F299.233.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-6
• 目錄6-8
• 1 緒論8-14
• 1.1 選題背景與研究意義8-9
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀9-12
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀9-10
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀10-12
• 1.3 研究方法和主要內(nèi)容12-14
• 1.3.1 研究方法12
• 1.3.2 論文的框架和主要內(nèi)容12-14
• 2 房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀分析14-17
• 2.1 房地產(chǎn)行業(yè)在國民經(jīng)濟中的支柱地位14
• 2.2 房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展形勢和特點14-15
• 2.3 房地產(chǎn)行業(yè)稅收情況分析15-17
• 2.3.1 房地產(chǎn)行業(yè)稅收稅收貢獻度分析15
• 2.3.2 房地產(chǎn)行業(yè)總體稅負分析15-16
• 2.3.3 房地產(chǎn)行業(yè)稅收結(jié)構(gòu)分析16-17
• 3 土地增值稅清算政策對房地產(chǎn)企業(yè)的影響17-23
• 3.1 土地增值稅發(fā)展歷程、目的及特點17-18
• 3.1.1 土地增值稅發(fā)展歷程17-18
• 3.1.2 土地增值稅的目的18
• 3.1.3 土地增值稅的特點18
• 3.2 土地增值稅稅收政策概述18-21
• 3.2.1 土地增值稅納稅義務(wù)人與征稅范圍18-19
• 3.2.2 土地增值稅的稅率19
• 3.2.3 土地增值稅的計稅依據(jù)19-20
• 3.2.4 土地增值稅的計算20
• 3.2.5 土地增值稅稅收優(yōu)惠20-21
• 3.2.6 土地增值稅清算政策21
• 3.3 土地增值稅清算政策對房地產(chǎn)企業(yè)的影響21-23
• 4 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃策略23-31
• 4.1 土地增值稅稅收籌劃的目的和考慮因素23-24
• 4.1.1 土地增值稅稅收籌劃目的23
• 4.1.2 土地增值稅稅收籌劃考慮的因素23-24
• 4.2 銷售收入的稅收籌劃策略24-27
• 4.2.1 銷售定價的稅收籌劃24-26
• 4.2.2 銷售收入分解的稅收籌劃26-27
• 4.2.3 銷售優(yōu)惠的稅收籌劃27
• 4.3 扣除項目的稅收籌劃策略27-29
• 4.3.1 增加開發(fā)成本的稅收籌劃27
• 4.3.2 利息費用的稅收籌劃27-28
• 4.3.3 代收費用的稅收籌劃28-29
• 4.4 其他稅收籌劃策略29-31
• 4.4.1 清算時點選擇的稅收籌劃29
• 4.4.2 清算單位確定的稅收籌劃29-31
• 5 華商房地產(chǎn)開發(fā)有限公司土地增值稅稅收籌劃31-40
• 5.1 華商房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的基本情況及開發(fā)項目介紹31-32
• 5.1.1 企業(yè)的基本情況31
• 5.1.2 開發(fā)項目概況31-32
• 5.2 華商房地產(chǎn)開發(fā)有限公司土地增值稅清算情況32-36
• 5.2.1 開發(fā)項目各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)簡介32-34
• 5.2.2 開發(fā)項目土地增值稅清算情況34-36
• 5.3 華商房地產(chǎn)開發(fā)有限公司土地增值稅稅收籌劃方案36-37
• 5.4 華商房地產(chǎn)開發(fā)有限公司土地增值稅稅收籌劃效益分析37-40
• 6 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃風(fēng)險控制40-45
• 6.1 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃的主要風(fēng)險40-41
• 6.2 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃風(fēng)險形成的主要原因41-43
• 6.3 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃風(fēng)險控制43-45
• 結(jié)論45-47
• 參考文獻47-49
• 致謝49

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 謝玉爽;淺析房地產(chǎn)業(yè)對國民經(jīng)濟增長的拉動作用[J];商業(yè)時代;2005年35期

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前3條

1 蔣娟;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃研究[D];東北石油大學(xué);2011年

2 黃鵬飛;土地增值稅清算政策下普通住宅開發(fā)的研究[D];廈門大學(xué);2009年

3 劉立軍;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃研究[D];財政部財政科學(xué)研究所;2010年

本文編號：820814