本文關(guān)鍵詞：ML公司工程項(xiàng)目內(nèi)部控制改進(jìn)研究

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【摘要】：隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國房地產(chǎn)從90年代開始了飛速發(fā)展,其高利潤和高速發(fā)展吸引了很多資源進(jìn)入,出現(xiàn)了很多新的房地產(chǎn)公司。房地產(chǎn)市場競爭激烈,很多企業(yè)過于注重效益,缺少對內(nèi)部控制應(yīng)有的重視,再加上房地產(chǎn)工程項(xiàng)目本身具有的建設(shè)周期長、投資大和工藝復(fù)雜等特點(diǎn)使得房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展遇到了很多問題。房地產(chǎn)企業(yè)開始逐步認(rèn)識到有效的內(nèi)部控制對于保障工程項(xiàng)目的質(zhì)量、安全、進(jìn)度以及企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定發(fā)展的重要性。房地產(chǎn)工程項(xiàng)目對國家或者企業(yè)的影響巨大,如何進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范我國工程項(xiàng)目內(nèi)部控制工作,已成為推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)高速健康發(fā)展的關(guān)鍵因素。ML公司在桃李園工程項(xiàng)目建設(shè)過程中有著一套基本完備的內(nèi)部控制制度,對工程的建設(shè)起到了一定的指導(dǎo)作用。然而,在具體建設(shè)過程中,內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度不夠,內(nèi)部控制相關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄,項(xiàng)目的內(nèi)部控制存在漏洞。本文運(yùn)用企業(yè)內(nèi)部控制制度相關(guān)理論,根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》并結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項(xiàng)目》,以ML公司桃李園工程項(xiàng)目的建設(shè)為案例,針對該工程項(xiàng)目在建設(shè)階段內(nèi)部控制存在的問題,從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面分析了問題存在的原因,并提出改進(jìn)該項(xiàng)目內(nèi)部控制的建議。
【關(guān)鍵詞】：房地產(chǎn)企業(yè) 工程項(xiàng)目 內(nèi)部控制
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F426.92;F406.7
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 緒論12-18
• 1.1 研究背景12-13
• 1.2 研究意義13-14
• 1.3 國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述14-17
• 1.3.1 內(nèi)部控制的發(fā)展14-15
• 1.3.2 基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制研究15-16
• 1.3.3 工程項(xiàng)目內(nèi)部控制研究16-17
• 1.4 研究內(nèi)容與方法17-18
• 第2章 工程項(xiàng)目內(nèi)部控制相關(guān)理論18-26
• 2.1 內(nèi)部控制理論18-20
• 2.1.1 控制論18
• 2.1.2 內(nèi)部控制的定義18-19
• 2.1.3 內(nèi)部控制的要素19-20
• 2.2 工程項(xiàng)目與工程項(xiàng)目管理20-22
• 2.2.1 工程項(xiàng)目含義20
• 2.2.2 工程項(xiàng)目管理的內(nèi)容20-22
• 2.3 工程項(xiàng)目內(nèi)部控制22-24
• 2.4 房地產(chǎn)工程項(xiàng)目特征24-26
• 第3章 ML公司工程項(xiàng)目內(nèi)部控制現(xiàn)狀26-36
• 3.1 公司基本情況26-28
• 3.1.1 公司簡介26
• 3.1.2 組織結(jié)構(gòu)26-27
• 3.1.3 桃李園工程項(xiàng)目簡介27-28
• 3.2 ML公司工程項(xiàng)目內(nèi)部控制情況28-36
• 3.2.1 內(nèi)部控制制度建設(shè)情況28-29
• 3.2.2 ML公司工程項(xiàng)目關(guān)鍵控制點(diǎn)29-36
• 第4章 ML公司工程項(xiàng)目內(nèi)部控制問題與原因分析36-45
• 4.1 風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄36-38
• 4.1.1 項(xiàng)目實(shí)施過程中價(jià)格審批文件保存不全36-37
• 4.1.2 建設(shè)期以外的合同及費(fèi)用計(jì)入本項(xiàng)目37-38
• 4.2 控制活動(dòng)執(zhí)行不到位38-39
• 4.2.1 評標(biāo)過程形式化38
• 4.2.2 重大設(shè)計(jì)變更未報(bào)審批38-39
• 4.2.3 建設(shè)過程中未按規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行有效管理39
• 4.2.4 隨意變更結(jié)算原則39
• 4.3 信息與溝通不暢39-40
• 4.3.1 存在工程款提前支付的情況39-40
• 4.3.2 超結(jié)算金額支付款項(xiàng)40
• 4.4 內(nèi)部監(jiān)督缺乏40-41
• 4.4.1 合同臺(tái)賬登記不全及合同要素不全40-41
• 4.4.2 賬務(wù)處理不準(zhǔn)確虛增投資41
• 4.4.3 入賬發(fā)票審核不嚴(yán)無效發(fā)票入賬41
• 4.5 ML公司工程項(xiàng)目內(nèi)部控制存在問題的原因41-45
• 4.5.1 控制環(huán)境方面原因分析41-42
• 4.5.2 風(fēng)險(xiǎn)評估方面原因分析42-43
• 4.5.3 控制活動(dòng)方面原因分析43
• 4.5.4 信息與溝通方面原因分析43-44
• 4.5.5 內(nèi)部監(jiān)督方面原因分析44-45
• 第5章 ML公司工程項(xiàng)目內(nèi)部控制改進(jìn)建議45-57
• 5.1 ML公司工程項(xiàng)目內(nèi)部控制改進(jìn)的目標(biāo)與原則45-46
• 5.1.1 工程項(xiàng)目內(nèi)部控制改進(jìn)的目標(biāo)45
• 5.1.2 工程項(xiàng)目內(nèi)部控制改進(jìn)的原則45-46
• 5.2 構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境46-47
• 5.3 完善風(fēng)險(xiǎn)評估體系47-48
• 5.4 改進(jìn)控制活動(dòng)48-54
• 5.4.1 優(yōu)化評標(biāo)過程管理49
• 5.4.2 完善固定資產(chǎn)管理制度49-50
• 5.4.3 加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制管理50-51
• 5.4.4 規(guī)范工程變更流程51
• 5.4.5 加強(qiáng)工程結(jié)算管理51-54
• 5.5 強(qiáng)化信息與溝通管理54
• 5.6 完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制54-57
• 結(jié)論57-59
• 參考文獻(xiàn)59-61
• 致謝61

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本文編號：729410